Temas relacionados con Caso práctico: Complementaria para aplicar deducción por inversiones en Sociedades

    Rectificación de errores u omisiones en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    El Real Decreto 1074/2017 de 29 de Dic (Modificación de los Reglamentos del IRPF, Sociedades e ISD) añade un artículo 67 bis al RIRPF que regula la "Rectificación de autoliquidaciones" (en vigor a partir del 30/12/2017)La fiscalidad es, en general, compleja; por lo que es relativamente fácil cometer errores en la cumplimentación de declaraciones. Además, debemos tener presente que el ERROR es siempre responsabilidad del contribuyente; aunque se haya pedido cita en la AEAT para la confec...

    Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

    Orden: fiscal

    Tal y como dispone el Art. 181 ,Ley General Tributaria, serán sujetos infractores las personas físicas o jurídicas y las entidades sin personalidad jurídica que realicen las acciones u omisiones tipificadas como infracciones en las leyes, siempre que resulten responsables de las mismas. Entre otros, serán sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias los siguientes:SUJETOS INFRACTORESContribuyentes y los sustitutos de los contribuyentes.Retenedores y los obligados a pra...

    Los obligados tributarios

    Orden: fiscal

    En este tema se abordan todas aquellas figuras a las que la legislación tributaria califica como obligados tributarios, sobre las que pesa el cumplimiento de determinadas obligaciones tributarias tanto de carácter formal como material.Se abordarán también los tipos de responsabilidad derivada de dichas obligaciones, así como los sujetos que deben responder a dichas obligaciones.  OBLIGADOS y RESPONSABLES TRIBUTARIOS(artículos 36-43 de la LGT y 175, 176, 177 de la LGT)Sujeto pasivo / con...

    Las obligaciones tributarias

    Orden: fiscal

    En este tema abordaremos las obligaciones tributarias materiales; tienen esta consideración:- Aquellas de carácter principal, que no son otras que el pago de la cuota tributaria, esto es, la cantidad que debe ingresar el sujeto pasivo por la realización del hecho imponible de un tributo. Dentro de ellas abordaremos los conceptos de:El hecho imponible.DevengoLas Exenciones.- La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta.- Las establecidas entre particulares resultantes del tributo.- L...

    Obligaciones tributarias formales

    Orden: fiscal

    Son obligaciones tributarias formales los deberes jurídicos que, sin tener carácter pecuniario, son impuestos por la ley al obligado tributario con relación a los procedimientos de aplicación de tributos (deberes de declaración, de contabilidad, de facturación, de utilización del número de identificación fiscal, de información, etc.).Estas obligaciones en ocasiones son accesorias de la obligación tributaria principal, en otras se imponen incluso a quien no tiene la condición de deudo...

    Elementos determinantes de los tributos: Hecho imponible, devengo, sujeto pasivo, base liquidable, tipo de gravamen, cuota íntegra, deuda tributaria y comprobación de valores

    Orden: fiscal

    Elementos determinantes del tributoRegulación normativaHecho imponibleArtículo 20 de la LGTDevengoArtículo 21 de la LGTSujeto pasivo y obligados tributariosArtículo 35 de la LGT y siguientesBase imponible: concepto y métodosEstimación directaEstimación objetivaEstimación indirectaArtículos 50-54 de la LGTBase liquidableArtículo 54 de la LGTTipo de gravamenArtículo 55 de la LGTCuota tributariaArtículo 56 de la LGTDeuda tributariaArtículo 58 de la LGTComprobación de valoresArtículo ...

    Terminación de las actuaciones inspectoras tributarias

    Orden: fiscal

    La forma más habitual de finalización de las actuaciones inspectoras es mediante liquidación del órgano competente tras la formalización del acta, que puede ser con acuerdo, de conformidad o disconformidad.Aspectos generalesLa fase de instrucción del procedimiento de inspección concluye con la extensión del acta y la formulación en ella de la propuesta de liquidación. Las actas de la inspección son los documentos públicos que extiende la inspección con el fin de recoger el resultado...

    Regularización voluntaria de la situación tributaria en el delito contra la Hacienda Pública

    Orden: penal

    La regularización voluntaria operaría como una circunstancia que impide que el delito llegue a consumarse, tanto por la ausencia de la elusión del pago del tributo, como por falta del ánimo defraudatorio, necesario para la materialización del delito.Se establece en el apartado 4 del artículo 305 del Código Penal la posibilidad de que el obligado tributario regularice su situación de forma voluntaria. Analizaremos en primer lugar el artículo, examinando los requisitos y efectos jurídico...

    Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección tributaria

    Orden: fiscal

    En base a lo dispuesto en el artículo 148 de la LGT, las actuaciones del procedimiento de inspección podrán tener carácter general o parcial. Las actuaciones inspectoras tendrán carácter parcial cuando no afecten a la totalidad de los elementos de la obligación tributaria en el período objeto de la comprobación y en todos aquellos supuestos que se señalen reglamentariamente. En otro caso, las actuaciones del procedimiento de inspección tendrán carácter general en relación con la o...

    Procedimientos de gestión tributaria

    Orden: fiscal

    Son procedimientos de gestión tributaria, entre otros, los siguientes: (artículo 123 de la Ley General Tributaria)El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos.El procedimiento iniciado mediante declaración.El procedimiento de verificación de datos.El procedimiento de comprobación de valores.El procedimiento de comprobación limitada.En el procedimiento de gestión se desarrollan las actuaciones necesarias para la aplicación ordinari...

    Recurso de reposición, reclamación económico-administrativa y recurso contencioso como impugnación de actos tributarios

    Orden: fiscal

    El recurso de reposición y la reclamación económico-administrativa son dos clases de recursos administrativos cuyo objeto es examinar la legalidad de los actos administrativos de contenido económico regulados por el derecho tributario.El recurso de reposición es potestativo y lo resuelve el órgano que dictó el acto. (Artículos 222-225 LGT)La reclamación económico-administrativa, que se puede interponer directamente contra una resolución o, si se ha interpuesto recurso de reposición,...

    Procedimiento general económico-administrativo

    Orden: fiscal

    Dentro del procedimiento general se distingue a su vez entre el procedimiento en única o primera instancia (según que pueda o no interponerse recurso de alzada ordinario), con sus fases de iniciación, desarrollo y terminación, y los recursos en vía económico-administrativa de alzada ordinario, extraordinario de alzada para unificación de criterio, extraordinario para la unificación de doctrina y el extraordinario de revisión (artículos 241 a 244 de la LGT).El procedimiento abreviad...

    Liquidaciones tributarias provisionales o definitivas

    Orden: fiscal

    La liquidación tributaria es el acto resolutorio mediante el cual el órgano competente de la Administración realiza las operaciones de cuantificación necesarias y determina el importe de la deuda tributaria o de la cantidad que, en su caso, resulte a devolver o a compensar de acuerdo con la normativa tributaria.En sentido amplio, la gestión tributaria comprende la función liquidatoria y la recaudatoria. La cuantificación de la deuda tributaria, compleja en ocasiones en tributos de cuota v...

    Procedimiento de Inspección tributaria

    Orden: fiscal

    El procedimiento de inspección tributaria se encuentra regulado en el artículo 141 de la LGT y siguientes. Las actuaciones inspectoras se realizarán mediante el examen de documentos, libros, contabilidad principal y auxiliar, ficheros, facturas, justificantes, correspondencia con transcendencia tributaria, bases de datos informatizadas, programas, registros y archivos informáticos relativos a actividades económicas, así como mediante la inspección de bienes, elementos, explotaciones y cu...

    El contribuyente y el sustituto como obligados al pago de la deuda tributaria

    Orden: fiscal

    Podemos definir al contribuyente como el sujeto que realiza el hecho imponible, mientras que el sustituto es aquél que, por imperativo legal, ha de cumplir con la obligación tributaria en lugar del contribuyente.Los obligados tributarios son las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de las obligaciones tributarias (el pago de las cuotas tributarias, la obligación de realizar pagos a cuenta, las accesorias como el pago de intere...

    Objeto del procedimiento de inspección tributaria

    Orden: fiscal

    El procedimiento de inspección tendrá por objeto comprobar e investigar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias y en el mismo se procederá, en su caso, a la regularización de la situación tributaria del obligado mediante la práctica de una o varias liquidaciones. (artículo 145 de la LGT).InvestigaciónLa investigación tendrá por objeto descubrir la existencia, en su caso, de hechos con relevancia tributaria no declarados o declarados incorrectamente por los obligados tr...

    Legitimación y representación en las reclamaciones económico-administrativas

    Orden: fiscal

    Estarán legitimados para promover las reclamaciones económico-administrativas:a) Los obligados tributarios y los sujetos infractores.b) Cualquier otra persona cuyos intereses legítimos resulten afectados por el acto o la actuación tributaria. (Art. 232 LGT)¿Quiénes están legitimados para promover las reclamaciones económico-administrativas?Los obligados tributarios y los sujetos infractores. (artículo 232.1 a.) LGT)Los obligados tributarios (artículo 35 de la LGT) son aquellas pe...

    Notificaciones en materia tributaria

    Orden: fiscal

    El régimen de notificaciones será el previsto en las normas administrativas generales con las especialidades establecidas en el artículo 109 de la Ley General Tributaria y siguientes.Las notificaciones de los actos tributarios se someten al régimen general de las notificaciones previsto en las normas administrativas, con las especialidades que establece la LGT. De acuerdo con ello, la notificación de un acto administrativo tiene una doble finalidad:De ella depende la propia eficacia del act...

    Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    Orden: fiscal

    Para que la inspección de los tributos pueda declarar el conflicto en la aplicación de la norma tributaria deberá emitirse previamente un informe favorable de una Comisión consultiva constituida de acuerdo con lo previsto en el artículo 159 de la LGT y en el 179 del RGAGI.Existe conflicto en la aplicación de la norma tributaria cuando se evite total o parcialmente la realización del hecho imponible o se minore la base o la deuda tributaria mediante actos o negocios en los que concurran la...

    Infracción por solicitud indebida de devoluciones, beneficios o incentivos fiscales

    Orden: fiscal

    La infracción del Art. 194 ,LGT aparatado 1, consiste en solicitar indebidamente devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo mediante la omisión de datos relevantes o la inclusión de datos falsos en autoliquidaciones, comunicaciones de datos o solicitudes, sin que las devoluciones se hayan obtenido.Para la apreciación de esta infracción se requiere lo siguiente:Que se haya solicitar indebidamente devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo.Que incluya datos falsos u om...