Temas relacionados con IRPF HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - GANANCIAS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADAS - OBLIGACIÓN INFORMACIÓN:BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRAJERO

    Ganancias patrimoniales no justificadas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    Tendrán la consideración de ganancias de patrimonio no justificadas los bienes o derechos cuya tenencia, declaración o adquisición no se corresponda con la renta o patrimonio declarados por el contribuyente, así como la inclusión de deudas inexistentes en cualquier declaración por este impuesto o por el Impuesto sobre el Patrimonio, o su registro en los libros o registros oficiales.NOVEDADESDerogación del régimen sancionador del modelo 720Publicada hoy la Ley 5/2022, de 9 de marzo, por...

    Ganancias y pérdidas patrimoniales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    Son Ganancias y Pérdidas Patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que la Ley del Impuesto las califique como rendimientos. A este respecto dispone el Art. 33 ,LIRPF que se estimará que no existe alteración en la composición del patrimonio:En los supuestos de división de la cosa común.En la disolución de la sociedad de gananciales o en la extinción del ...

    Cumplimentación del modelo 720. Declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero

    Orden: fiscal

    El modelo 720 se rige por la Orden HAP/72/2013, de 30 de enero y fue de aplicación por primera vez para la presentación referida al ejercicio 2012.OBLIGADOS A LA PRESENTACIÓNEstarán obligados a presentar el modelo 720, las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades no residentes, así como las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades que, carentes de personalidad ju...

    La infracción tributaria por no declarar bienes y derechos situados en el extranjero

    Orden: fiscal

    Constituyen infracciones tributarias no presentar en plazo y presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos las declaraciones informativas a que se refiere esta disposición adicional.También constituirá infracción tributaria la presentación de las mismas por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos en aquellos supuestos en que hubiera obligación de hacerlo por dichos medios.Los obligados tributarios deberán suministrar a la Administración tributaria...

    Las Holding en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: mercantil

    El artículo 33.1 de la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en adelante, LIRPF), define las ganancias y pérdidas patrimoniales como "las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos".En el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la aportación de participaciones a una sociedad supo...

    Infracción por no presentación correcta de declaraciones tributarias

    Orden: fiscal

    El tipo infractor del artículo 192 de la LGT consiste en incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta las declaraciones o documentos necesarios, incluidos los relacionados con las obligaciones aduaneras, para que la Administración tributaria pueda practicar la adecuada liquidación de aquellos tributos que no se exigen por el procedimiento de autoliquidación, salvo que se regularice con arreglo al artículo 27 de esta ley.En el tipo infractor del artículo 199 de la LGT...

    Atribución e individualización de rentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    La renta se entiende obtenida por los contribuyentes según su origen o fuente (rentas del trabajo, del capital, de actividades económicas y ganancias y pérdidas patrimoniales), cualquiera que sea el régimen económico-matrimonial.  Se expone a continuación un esquema con los criterios de individualización de rentas contenidos en el Art. 11 ,LIRPF:INDIVIDUALIZACIÓN DE RENTASRentaIndividualización          Del trabajoSe atribuyen exclusivamente al trabajador.Excepción: el Art...

    El cambio de titularidad en la empresa a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    El IRPF influirá de manera directa en la sucesión de empresas cuando se trate de una empresa individual —empresario autónomo— que traspase sus bienes y derechos o sobre la ganancia patrimonial generada por la venta de participaciones o acciones de una entidad.  Incidencia en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del cambio de titularidad en la empresaEl IRPF influirá de manera directa en la sucesión de empresas cuando se trate de una empresa individual —empresario aut...

    Normas de valoración en el Impuesto sobre el Patrimonio

    Orden: fiscal

    NOVEDADESAprobación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscalSe lleva a cabo la modificación del artículo 10 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio para incluir de manera explícita como valor de los bienes inmuebles a aquel determinado por la Administración a efecto de otros tributos. La fecha de entrada en vigor de la modificación se produce con efectos de 11 de julio de 2021. La Ley del Impuesto lleva a cabo l...

    Comprobación de valores en las operaciones vinculadas

    Orden: fiscal

    Dispuesto en el apartado 2 del artículo 18 de la LIS.La comprobación de valores en las operaciones vinculadasDispone el artículo 18.12 de la LIS lo siguiente:"12. Reglamentariamente se regulará la comprobación de las operaciones vinculadas, con arreglo a las siguientes normas:1.º La comprobación de las operaciones vinculadas se llevará a cabo en el seno del procedimiento iniciado respecto del obligado tributario cuya situación tributaria sea objeto de comprobación. Sin perjuicio de lo...

    Hecho imponible en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    A efectos de lo dispuesto en el Art. 6 ,LIRPF, constituye el hecho imponible del IRPF la obtención de renta por el contribuyente.En este sentido, componen la renta del contribuyente: Los rendimientos del trabajo. De manera general, se entienden como rendimientos del trabajo las retribuciones, dinerarias o en especie, que procedan de una relación laboral por cuenta ajena o de una relación estatutaria (siempre y cuando no tengan el carácter de rendimientos de actividades económicas). No obs...

    Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla en el IRPF ejercicio 2022

    Orden: fiscal

    ResumenLos contribuyentes tendrán derecho a una deducción en la cuota íntegra en concepto de deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla, con carácter general, cuando sean residentes en dicho territorio.Dicha deducción se regula en el artículo 68.4 de la LIRPF y su aplicación exige el cumplimiento de una serie de requisitosExplicación TécnicaPara la aplicación de la deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla, prevista en el artículo 68.4 de la LIRPF, será necesario ...

    Impuesto sobre la Renta de No Residentes en Gipuzkoa

    Orden: fiscal

    El Impuesto sobre la Renta de No Residentes en Gipuzkoa (IRNR Gipuzkoa), se encuentra regulado en la NORMA FORAL 16/2014, de 10 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, y en el Reglamento del citado impuesto, aprobado por el DECRETO FORAL 11/2016, de 17 de mayo. Se trata de impuesto directo que grava la renta obtenida en el Territorio Histórico de Gipuzkoa por las personas físicas y entidades no residentes en territorio español. Ámbito de aplicación de la NORMA FORAL 1...

    Ganancias patrimoniales por cambio de residencia aplicables al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    Ganancias patrimoniales por cambio de residencia: Cuando el contribuyente pierda su condición por cambio de residencia, se considerarán ganancias patrimoniales las diferencias positivas entre el valor de mercado de las acciones o participaciones de cualquier tipo de entidad cuya titularidad corresponda al contribuyente, y su valor de adquisición, siempre que el contribuyente hubiera tenido tal condición durante al menos diez de los quince períodos impositivos anteriores al último período...

    Obligaciones tributarias formales

    Orden: fiscal

    Son obligaciones tributarias formales los deberes jurídicos que, sin tener carácter pecuniario, son impuestos por la ley al obligado tributario con relación a los procedimientos de aplicación de tributos (deberes de declaración, de contabilidad, de facturación, de utilización del número de identificación fiscal, de información, etc.).Estas obligaciones en ocasiones son accesorias de la obligación tributaria principal, en otras se imponen incluso a quien no tiene la condición de deud...

    Presentación del modelo 179 en el arrendamiento de viviendas con fines turísticos

    Orden: civil

    Se aprueba la Orden HAC/612/2021, de 16 de junio, que reinstaura el modelo 179 una vez que este fuese declarado nulo por el Tribunal Supremo.NOVEDADESAprobación de la Orden HAC/612/2021, de 16 de junio, por la que se aprueba el modelo 179Se produce la (re)aprobación del modelo 179, en idénticas circunstancias y contenido que el anteriormente aprobado por Orden HFP/544/2018, de 24 de mayo.Reincorporación normativa por Real Decreto 366/2021, de 25 de mayoSe reestablece el artículo 54 ter de...

    Ganancias patrimoniales por transmisión de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación aplicables al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    En virtud de lo dispuesto en el 38.2 ,LIRPF, podrán excluirse de gravamen las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción prevista en el 68.1 ,LIRPF, siempre que el importe total obtenido por la transmisión de las mismas se reinvierta en la adquisición de acciones o participaciones de las citadas entidades en las condiciones que reglamentariamente se determinen. Cuando el im...

    Importe de la Ganancia o Pérdida en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    Para determinar  el importe de la ganancia o pérdida patrimonial, es necesario distinguir entre:Transmisiones onerosas: la ganancia o pérdida patrimonial se determina por la diferencia entre  el valor es de enajenación o transmisión y de adquisición del elemento patrimonial.Transmisiones lucrativas: la ganancia o pérdida patrimonial se determina  por la diferencia  entre el valor  que ahora, al transmitirlo,  se fije  al elemento  en cuestión en el ISD, sin que pueda exceder  de...

    Clases de rentas a tener en cuenta para la aplicación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    A efectos del cálculo del Impuesto, las rentas del contribuyente se clasificarán, según proceda, como renta general o como renta del ahorro (arts. 44 a 48 de la LIRPF)Los rendimientos obtenidos en el ejercicio se reparten en estos dos bloques y se suman entre sí para obtener la base imponible general y la base imponible del ahorro. A cada una de estas bases se le aplican unos tipos impositivos diferentes.  Según lo establecido en el Art. 45 ,LIRPF, formarán la RENTA GENERAL:Rendimiento...

    Tributación Autonómica de Ceuta y Melilla

    Orden: fiscal

    Ceuta y Melilla cuentan con un régimen fiscal especial:- Bonificación del 50% de la cuota correspondiente a los rendimientos generados en Ceuta y Melilla.- En vez del IVA, se aplica el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación. (IPSI)- En los Impuestos Especiales solo es de aplicación el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte- En los Impuestos de fabricación, será de aplicación el Impuesto Especial  sobre la Electricidad.- Gravamen complementario de...