Resolución de Tribunal Económico-Administrativo Foral de Bizkaia, 22913 de 15 de Noviembre de 2013

TIEMPO DE LECTURA:

  • Órgano: Tribunal Económico-Administrativo Foral de Bizkaia
  • Fecha: 15 de Noviembre de 2013

Normativa

Arts. 53.bis y 53 ter del Decreto Foral 205/2008, de 22 de diciembre.

Resumen

Modelo 720. Obligados a declarar. Condición de titular y de autorizado o de beneficiario efectivo o real.

Cuestión

Si una persona es titular y autorizada de una cuenta ¿Debe declararla por ambas condiciones? ¿O basta con que la declare como titular? De otro lado ¿En qué supuestos recae la obligación de declarar sobre los beneficiarios de los bienes o derechos situados en el extranjero?

Descripción

Si un contribuyente es titular y autorizado de una cuenta abierta en el extranjero, sólo debe declararla en su condición de titular, ya que la titularidad sobre la misma implica la autorización para operar con ella.

 

Como beneficiarios, sólo están obligados a declarar los beneficiarios efectivos o reales (no meramente potenciales) de cuentas y de rentas temporales o vitalicias.

 

Todo ello, sin perjuicio de la obligación de declarar que recae sobre los titulares reales de los bienes o derechos situados en el extranjero, determinados de acuerdo con lo previsto en el artículo 4.2 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo. 

Blanqueo de capitales
Terrorismo
Modelo 720. Declaración informativa bienes y derechos extranjero.
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