Cuota única mensual de cotización para los contratos de formación y aprendizaje en 2018

TIEMPO DE LECTURA:

  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 29 de Enero de 2018
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 29/01/2018

TEMA ACTUALIZADO SEGÚN NORMAS LEGALES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL EJERCICIO 2018

(Orden ESS/55/2018, de 26 de enero)

La cotización a la Seguridad Social y demás contingencias protegidas por los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación y el aprendizaje se efectuará de acuerdo con lo establecido en la Orden anual de cotización. No obstante, lo habitual es que tanto empresa, como trabajador, no paguen seguros sociales por esta modalidad contractual por cumplir los reqisitos necesarios para aplicar una reducción del 100% (75% para empresa con más de 250 trabajadores), durante toda la vigencia del contrato establecida en el Art. 3 ,Ley 3/2012, de 6 de julio.

Cuando se trate de un contrato sin derecho a la reducción la cotización a la Seguridad Social y demás contingencias protegidas por los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación y el aprendizaje se efectuará de acuerdo con el Orden ESS/55/2018 de 26 de Ene (Normas de cotización 2018)-44

Punto once art. 130, PGE 2018. Las cuotas por contingencias comunes a cargo del empresario y a cargo del trabajador, por contingencias profesionales, por desempleo, al Fondo de Garantía Salarial y por Formación Profesional de los contratos para la formación y el aprendizaje se incrementarán, a partir del día 01/08/2018, y respecto de las cuantías vigentes a 31 de diciembre de 2017, en el mismo porcentaje que aumente la base mínima del Régimen General.

Durante el año 2018, la cotización a la Seguridad Social y demás contingencias protegidas por los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación y el aprendizaje se efectuará de acuerdo con lo siguiente

Concepto

Empresa

Trabajador

Total

Contingencias Comunes  (Cuota única mensual)

34,80 euros

6,94 euros

41,74 euros

Contingencias profesionales (Cuota única mensual)

IT: 2,57 euros
IMS: 2,03 euros

..

4,60 euros

Fondo de Garantía Salarial (Cuota única mensual)

2,64 euros

..

2,64 euros

Desempleo 

47,22 euros

13,30 euros

60,53 euros

Formación Profesional (Cuota única mensual)

1,28 euros

0,17 euros

1,45 euros

TOTAL (si procede cotizar desempleo) (2)

90,54 euros

20,41 euros

110,96 euros

Horas extraordinarias

Fuerza mayor

12,00 %

2,00 %

14,00 %

Ordinarias

23,60 %

4,70 %

28,30 %

Esta cantidad de 110,963 € sería la que se debería cotizar únicamente en caso de no tener derecho a la reducción de los Seguros Sociales del contrato de formación (1). De forma que, en este supuesto, la cotización a la seguridad social consistirá en:  -ver caso práctico "Caso práctico: Práctico sobre la cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje 2017"-

  • Una cuota única mensual de 41,74 euros por contingencias comunes 
  • Cuando proceda cotizar por desempleo, la cuota será de 60,53 (2)

Cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje

1. Durante el año 2018, la cotización a la Seguridad Social y demás contingencias protegidas por los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación y el aprendizaje se efectuará de acuerdo con lo siguiente:

a) La cotización a la Seguridad Social consistirá en una cuota única mensual de 41,74 euros por contingencias comunes, de los que 34,80 euros serán a cargo del empresario y 6,94 euros a cargo del trabajador, y de 4,78 euros por contingencias profesionales, a cargo del empresario.

b) La cotización al Fondo de Garantía Salarial consistirá en una cuota mensual de 2,64 euros, a cargo del empresario.

c) A efectos de cotización por formación profesional, se abonará una cuota mensual de 1,45 euros, de los que 1,28 euros corresponderán al empresario y 0,17 euros al trabajador.

d) Cuando proceda cotizar por desempleo, la base de cotización será la base mínima correspondiente a las contingencias por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales a la que será de aplicación el tipo y la distribución del mismo a que se refiere el artículo 32.2.a).1.º), Orden ESS/55/2018 de 26 de Ene (Normas de cotización 2018).

e) Durante la percepción de la prestación por desempleo, la cotización a la Seguridad Social se efectuará conforme a lo previsto en el artículo 8.6, L-25626760.

f) Las retribuciones que perciban los trabajadores en concepto de horas extraordinarias estarán sujetas a cotización adicional (art. 5, L-25626760).

⇒ Lo previsto en el párrafo a) del apartado 1 será asimismo de aplicación para la cotización del personal investigador en formación de beca incluido en el Real Decreto 63/2006, de 27 de enero, por el que se aprueba el Estatuto del personal investigador en formación.

Este sistema de cotización no afectará a la determinación de las cuantías de las prestaciones económicas a que se tenga derecho, respecto de la cual se seguirá aplicando el importe de la base mínima correspondiente al grupo primero de cotización del Régimen General.

Igualmente será de aplicación lo dispuesto en el párrafo a) del apartado 1 para la cotización de las personas asimiladas a trabajadores por cuenta ajena a que se refiere el Real Decreto 1493/2011, de 24 de octubre, por el que se regulan los términos y las condiciones de inclusión en el Régimen General de la Seguridad Social de las personas que participen en programas de formación, en desarrollo de lo previsto en la disposición adicional tercera de la Ley 27/2011, de 1 de agosto, y para efectuar la cotización de las personas que realicen prácticas no laborales al amparo de lo dispuesto en el Real Decreto 1543/2011, de 31 de octubre, por el que se regulan las prácticas no laborales en empresas.

REDUCCIONES DE CUOTAS EN LOS CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN Y EL APRENDIZAJE.

Las empresas que celebren contratos para la formación y el aprendizaje con trabajadores desempleados inscritos en la oficina de empleo, tendrán derecho, durante toda la vigencia del contrato, incluidas las prórrogas, a una reducción de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes, así como las correspondientes a accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, desempleo, fondo de garantía salarial y formación profesional, correspondientes a dichos contratos, del 100 por cien si el contrato se realiza por empresas cuya plantilla sea inferior a 250 personas, o del 75 por ciento, en el supuesto de que la empresa contratante tenga una plantilla igual o superior a esa cifra.

Asimismo, en los contratos para la formación y el aprendizaje celebrados o prorrogados según lo dispuesto en el párrafo anterior, se reducirá el 100 por cien de las cuotas de los trabajadores a la Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato, incluidas las prórrogas.

Para tener un coste de 0 € en seguros sociales de los contratos para la formación y el aprendizaje, han de cumplirse los siguientes requisitos ( y Apdo. 1, Art. 6 ,Ley 43/2006, de 29 de diciembre):

  1. Los contratos iniciales deben ser realizados con trabajadores desempleados inscritos
  2. La Empresa debe estar al corriente con Hacienda y Seguridad Social.
  3. El trabajador contratado no puede proceder de un contrato indefinido en otra empresa en los 3 meses previos.
  4. No celebrar un contrato con un trabajador que haya estado contratado de forma indefinida en la misma empresa en los 24 meses previos, o temporal en los 6 meses anteriores.
  5. La empresa no debe estar excluida por infracciones muy graves no prescritas.
  6. No haber despedido de forma improcedente, reconocida judicialmente, o colectiva a un trabajador con contrato bonificado.
Trabajadores del régimen especial agrario

La cotización correspondiente por los trabajadores agrarios contratados bajo esta modalidad contractual se realizará por cuotas fijas, aplicando las mismas especificaciones que las establecidas para el Régimen General.

(1) Incentivos en los contratos para la formación y el aprendizaje (Incentivos en los contratos para la formación y el aprendizaje). Las empresas tendrán derecho, durante toda la vigencia del contrato, incluida la prórroga, a una reducción del 100% de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes, así como las correspondientes a accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, desempleo, fondo de garantía salarial y formación profesional, correspondientes a dichos contratos, si el contrato se realiza por empresas cuya plantilla sea inferior a 250 personas, o del 75%, en el supuesto de que la empresa tenga una plantilla igual o superior a esa cifra. Asimismo, en los contratos para la formación celebrados o prorrogados según lo dispuesto en el párrafo anterior, se bonificará el 100% de las cuotas de los trabajadores a la Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato, incluidas sus prórrogas.

(2) La cotización por desempleo resulta aplicable para los contratos de formación formalizados a partir del 18 de junio de 2010, así como para los anteriores a esa fecha que sean prorrogados. La DT8 ,Ley 35/2010, de 17 de septiembre, matiza que: “Los contratos para la formación vigentes a 18 de junio de 2010, así como sus prórrogas, se regirán por la normativa a cuyo amparo se concertaron. No obstante lo anterior, a partir de 18 de junio de 2010, será aplicable a dichos contratos, cuando sean prorrogados, la cobertura de la contingencia de desempleo, de acuerdo con lo establecido en la letra i) del apdo 2, Art. 11 ,Estatuto de los Trabajadores y en las disposiciones adicionales sexta y cuadragésima novena del Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, así, como lo dispuesto, en materia de bonificaciones (Art. 11 ,Ley 35/2010, de 17 de septiembre). Durante el período de percepción de la prestación por desempleo, la entidad gestora ingresará las cotizaciones a la Seguridad Social, asumiendo la aportación empresarial y descontando de la cuantía de la prestación, incluidos los supuestos a que hace referencia el apdo. 3, 270 ,Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, la aportación que corresponda al trabajador, y, en todo caso, lo previsto en el Art. 273 ,Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre.

Contrato para la formación y el aprendizaje
Cotización a la Seguridad Social
Desempleo
Contingencias comunes
Vigencia del contrato
Formación profesional
Base mínima de cotización
Contingencias profesionales
Fondo de Garantía Salarial
Accidente de Trabajo o Enfermedad Profesional
Garantías salariales
Prestación por desempleo
Trabajador en situación de desempleo
Cotización al FOGASA
Base de cotización
Cotizaciones adicionales
Prestación económica
Trabajador por cuenta ajena
Horas extraordinarias
Régimen General de la Seguridad Social
Trabajadores agrarios
Contrato indefinido
Bonificaciones
Cuantía de las prestaciones

RDLeg. 8/2015 de 30 de Oct (TR. Ley General de la Seguridad Social -LGSS-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 261 Fecha de Publicación: 31/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 02/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

Ley 6/2018 de 3 de Jul (Presupuestos Generales del Estado para el año 2018) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 161 Fecha de Publicación: 04/07/2018 Fecha de entrada en vigor: 05/07/2018 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 48/2015 de 29 de Oct (Presupuestos Generales del Estado para el año 2016) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 260 Fecha de Publicación: 30/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 19/11/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 27/2011 de 1 de Ago (Actualización, adecuación y modernización del sistema de Seguridad Social) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 184 Fecha de Publicación: 02/08/2011 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2013 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 3/2012 de 6 de Jul (Medidas urgentes para la reforma del mercado laboral) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 162 Fecha de Publicación: 07/07/2012 Fecha de entrada en vigor: 08/07/2012 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 43/2006 de 29 de Dic (Mejora del crecimiento y del empleo) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 312 Fecha de Publicación: 30/12/2006 Fecha de entrada en vigor: 31/12/2006 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Orden ESS/70/2016 de 29 de Ene (Normas de cotización 2016) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 26 Fecha de Publicación: 30/01/2016 Fecha de entrada en vigor: 31/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

Orden ESS/55/2018 de 26 de Ene (Normas de cotización 2018) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 26 Fecha de Publicación: 29/01/2018 Fecha de entrada en vigor: 30/01/2018 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

Pertenece al Grupo

Documentos relacionados
Ver más documentos relacionados
  • Incentivos en los contratos para la formación y el aprendizaje

    Orden: Laboral Fecha última revisión: 16/07/2018

    Incentivos en los contratos para la formación y el aprendizaje. Las empresas tendrán derecho, durante toda la vigencia del contrato, incluida la prórroga, a una reducción del 100% de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencia...

  • Retención para IRPF y cotización durante la prestación por desempleo

    Orden: Laboral Fecha última revisión: 16/04/2018

    El SEPE o ISM, según proceda, efectuará, a la cuantía de la prestación por desempleo, las retenciones establecidas legalmente para rendimientos del trabajo. La prestación contributiva por desempleo cotiza por todas las contingencias comunes, inc...

  • Bases y tipos de cotización al Régimen General Seguridad Social para 2018

    Orden: Laboral Fecha última revisión: 01/08/2018

    La base máxima de cotización a partir del 1 de agosto de 2018 en el RGSS será de 3.803,70 euros y la base mínima de cotización se establece en 858,60 euros mensualesLos PGE 2018 establecen una subida en la base mínima de autónomos y la m...

  • Cotización de los contratos a tiempo parcial

    Orden: Laboral Fecha última revisión: 30/07/2018

    La cotización a la Seguridad Social, desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional derivada de los contratos de trabajo a tiempo parcial se efectuará en razón de la remuneración efectivamente percibida en función de las horas t...

  • Novedades laborales y de Seguridad Social en el año 2018

    Orden: Laboral Fecha última revisión: 11/09/2018

    Requisitos de entrada y residencia de los nacionales de países terceros con fines de investigación, estudios, prácticas, voluntariado, programas de intercambio de alumnos o proyectos educativos y colocación au pairsEl RD-Ley 11/2018 de 31 de Ago ...

Ver más documentos relacionados
Ver más documentos relacionados
Ver más documentos relacionados
Ver más documentos relacionados

Libros Relacionados