Cotización en el Régimen especial de empleados de hogar

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 13 de Septiembre de 2022
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 13/09/2022

En el Sistema Especial para Empleados de Hogar establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, las bases de cotización serán las determinadas en una escala fijada anualmente en función de la retribución percibida por los empleados de hogar.

La cotización por la contingencia de desempleo y al Fondo de Garantía Salarial respecto a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar, establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, será obligatoria a partir del 1 de octubre de 2022.

 

NOVEDADES

Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre.

La cotización por la contingencia de desempleo y al Fondo de Garantía Salarial respecto a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar, establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, será obligatoria a partir del 1 de octubre de 2022. Se establecen reglas de cotización para estas contingencias.

Nueva escala de retribuciones y bases aplicable durante el año 2023 para la cotización a la Seguridad Social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar.

A partir del día 1 de enero de 2023, las personas empleadoras asumirán las obligaciones en materia de cotización con relación a las personas trabajadoras al servicio del hogar que presten sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por persona empleadora.

Se crean nuevas bonificaciones (con efectos de 01/04/2023) y se regula su régimen transitorio de aplicación.

Bases y tipos de cotización en el Régimen Especial para Empleados de Hogar

El Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre, para la mejora de las condiciones de trabajo y de Seguridad Social de las personas trabajadoras al servicio del hogar, ha supuesto una serie de modificaciones a efectos de seguridad social para este colectivo:

A efectos de seguridad social
  • La cotización por la contingencia de desempleo y al Fondo de Garantía Salarial respecto a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar será obligatoria a partir del 1 de octubre de 2022. Se establecen reglas de cotización para estas contingencias.
  • Nueva escala de retribuciones y bases aplicable durante el año 2023 para la cotización a la Seguridad Social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar.
  • A partir del día 1 de enero de 2023, las personas empleadoras asumirán las obligaciones en materia de cotización con relación a las personas trabajadoras al servicio del hogar que presten sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por persona empleadora.
A efectos de reducciones y bonificaciones en la cotización
  • Se mantiene la reducción del 20 % en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes correspondiente al Sistema Especial para Empleados de Hogar establecido en dicho régimen.
  • Se crea una bonificación —con efectos de 01/04/2023— del 45% o del 30% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes cuando los empleadores cumplan los requisitos de patrimonio y/o renta de la unidad familiar o de convivencia en los términos y condiciones que se fijen reglamentariamente.
  • La cotización por la contingencia de desempleo y al Fondo de Garantía Salarial respecto a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar, será obligatoria a partir del 1 de octubre de 2022. En paralelo, se crea una bonificación del 80% en las aportaciones empresariales a la cotización por estas contingencias.
  • Se prevé un régimen transitorio de mantenimiento de los beneficios por la contratación de cuidadores en familias numerosa.

1. Desde el 01/01/2022 hasta el 30/09/2022

En este régimen especial, las bases de cotización por contingencias comunes serán las determinadas en la escala establecida según la vigente Orden de cotización en función de la retribución percibida. Para el año 2022, las bases de cotización por contingencias comunes y profesionales se determinan el art. 15 de la Orden 244/2022, de 30 de marzo:

Tramo

Retribución mensual (euros/mes)

Base de cotización (euros/mes)

1.º

Hasta 269,00.

231,00

2.º

Desde 269,01 hasta 418,00.

379,00

3.º

Desde 418,01 hasta 568,00.

528,00

4.º

Desde 568,01 hasta 718,00.

677,00

5.º

Desde 718,01 hasta 869,00.

827,00

6.º

Desde 869,01 hasta 1.017,00.

976,00

7.º

Desde 1.017,01 hasta 1.166,70.

1.166,70

8.º

Desde 1.166,71 hasta 1.273,00.

1.220,00

9.º

Desde 1.273,01 hasta 1.439,00.

1.370,00

10.º

Desde 1.439,01.

Retribución mensual (hasta llegar a la base máxima establecida para el régimen general).

A TENER EN CUENTA. A efectos de la determinación de la retribución mensual del empleado de hogar, el importe percibido mensualmente deberá incrementarse con la parte proporcional de las pagas extraordinarias que tenga derecho a percibir el empleado (art. 147 de la LGSS). 

La cotización a la Seguridad Social en el Régimen Especial para Empleados de Hogar se efectuará conforme a las siguientes reglas (art. 15 de la Orden PCM/244/2022, de 30 de marzo):

a) Cálculo de las bases de cotización:

- Contratos a tiempo completo (o cuando las horas de trabajo sean 160 mensuales o 40 semanales): la base de cotización no podrá ser inferior a la prevista en el tramo en el que se encuentre incluida la retribución equivalente al salario mínimo interprofesional mensual vigente, incrementado con la parte proporcional de las pagas extraordinarias que tenga derecho a percibir el empleado.

- Contratos a tiempo parcial (o cuando las horas de trabajo sean inferiores a 160 horas mensuales o 40 semanales y la retribución pactada sea mensual): la base de cotización no podrá ser inferior a la prevista en el tramo en el que se encuentre incluida la retribución equivalente al salario mínimo interprofesional mensual vigente incrementado con la parte proporcional de las pagas extraordinarias en proporción a la jornada pactada en el contrato.

- Contratos a tiempo parcial (empleados de hogar que trabajen por horas en régimen externo habiéndose pactado una retribución por horas que incluya todos los conceptos retributivos): la base de cotización no podrá ser inferior a la prevista para el tramo en el que se incluya la retribución que resulte de multiplicar el salario mínimo por hora vigente por el número de horas mensuales de trabajo. En el supuesto de que no conste a la Tesorería General de la Seguridad Social que la retribución pactada sea mensual o por horas, se considerará que la retribución pactada es mensual, sin perjuicio de que los empleadores puedan probar, a través de cualquier medio admitido en derecho, que la retribución se ha pactado por horas.

b) Tipos de cotización aplicables (art. 106.4.2 de la LPGE de 2022 y art. 15 de la Orden PCM/244/2022, de 30 de marzo):

1.º El tipo de cotización por contingencias comunes, sobre la base de cotización que corresponda, será del 28,30 por ciento, siendo el 23,60 por ciento a cargo del empleador y el 4,70 por ciento a cargo del empleado.

2.º Para la cotización por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, sobre la base de cotización que corresponda, se aplicará el tipo de cotización previsto al efecto en la tarifa de primas incluida en la D.A. 4.ª de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre (1,50 %), siendo lo resultante a cargo exclusivo del empleador.

c) Cotización adicional en contratos de duración determinada inferior a 30 días (art. 26 de la Orden PCM/244/2022, de 30 de marzo): no se aplicará a los contratos que sean celebrador con trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar.

2. Desde el 01/10/2022 hasta el 31/12/2022

a) Cálculo de las bases de cotización:

  • La cotización por la contingencia de desempleo y al Fondo de Garantía Salarial respecto a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar, establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, será obligatoria a partir del 1 de octubre de 2022.
  • Las bases de cotización para la contingencia de desempleo y para determinar las aportaciones al Fondo de Garantía Salarial en este sistema especial serán las correspondientes a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, conforme a lo establecido en el art. 19.3 de la LGSS, y su determinación en este periodo, se ajustará a lo dispuesto por el artículo 106.Cuatro.1 de la LPGE 2022.

b) Tipos de cotización aplicables

  • El tipo de cotización por desempleo será del 6,05 por 100, del que el 5 por 100 por ciento será a cargo del empleador y el 1,05 por ciento a cargo del empleado.
  • El tipo de cotización al Fondo de Garantía Salarial será de 0,2 por 100, a cargo exclusivo del empleador.

A TENER EN CUENTA. Las cuotas por desempleo y al Fondo de Garantía Salarial exigibles en este periodo serán liquidadas (sin recargo alguno, una vez se disponga de los datos, programas y aplicaciones necesarios para su determinación) mediante el sistema de domiciliación en cuenta.

3. A partir del 01/01/2023

A partir del día 1 de enero de 2023, las personas empleadoras asumirán las obligaciones en materia de cotización con relación a las personas trabajadoras al servicio del hogar que presten sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por persona empleadora (D.A. 2.ª del Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre).

En el año 2023, las retribuciones mensuales y las bases de cotización serán las contenidas en la siguiente escala:

Tramo

Retribución mensual

Euros/mes

Base de cotización

Euros/mes

1.°

Hasta

269,00

..

250,00

2.°

Desde

269,01

Hasta

418,00

357,00

3.°

Desde

418,01

Hasta

568,00

493,00

4.°

Desde

568,01

Hasta

718,00

643,00

5.°

Desde

718,01

Hasta

869,00

794,00

6.°

Desde

869,01

Hasta

1.017,00

943,00

7.°

Desde

1.017,01

Hasta

1.166,669

1.166,70

8.°

Desde

1.166,67

..

Retribución mensual

A TENER EN CUENTA. Los intervalos de retribuciones, así como las bases de cotización se actualizarán en la misma proporción que lo haga el salario mínimo interprofesional para el año 2023.

a) Cálculo de las bases de cotización:

  • En función de la retribución percibida por los empleados de hogar, prevista anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

b) Tipos de cotización aplicables

  • Para la cotización por contingencias comunes: se establezca con carácter general en la respectiva Ley de Presupuestos Generales del Estado.
  • Para la cotización por contingencias profesionales: tipo de cotización previsto en la tarifa de primas establecidas legalmente, siendo la cuota resultante a cargo exclusivo del empleador.
  • Para la cotización por desempleo y al Fondo de Garantía Salarial: se aplicarán los tipos de cotización y su distribución que se establezcan en la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado.

Bonificaciones y reducciones para las contrataciones en el Régimen Especial para Empleados de Hogar

a) Desde el 01/01/2022 hasta el 30/09/2022

Durante el año 2022, será aplicable una reducción del 20 por 100 en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes en este régimen especial (art. 106.4.4 de la LPGE 2022 y art. 15 de la Orden PCM/244/2022, de 30 de marzo). Serán beneficiarios de dicha reducción los empleadores que hayan contratado, bajo cualquier modalidad contractual, y dado de alta en el Régimen General a un empleado de hogar a partir del 1 de enero de 2012, siempre y cuando el empleado no hubiera figurado en alta en el Régimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del período comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011.

Esta reducción de cuotas se ampliará con una bonificación que podrá llegar al 45 por 100 para familias numerosas, en los términos previstos en el artículo 9 de la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de protección a las familias numerosas.

Estos beneficios en la cotización a la Seguridad Social a cargo del empleador no se aplicarán en los supuestos en que los empleados de hogar que presten sus servicios durante menos de 60 horas mensuales asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de encuadramiento, cotización y recaudación en dicho sistema especial, de acuerdo con lo establecido en la disposición adicional vigésima cuarta del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social.

b) Desde el 01/10/2022 hasta el 31/12/2022

Desde el 1 de octubre de 2022 (D.A 1.ª del Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre): 

  • Reducción por contingencias comunes: se mantiene la reducción de un 20% en la aportación empresarial a la cotización por contingencias comunes correspondiente a este Sistema Especial.
  • Bonificación por la cotización por desempleo y FOGASA: se configura una nueva bonificación del 80% en las aportaciones empresariales a la cotización por desempleo y al Fondo de Garantía Salarial en ese Sistema Especial.

c) Desde el 1 de abril de 2023

Los apartados 2 y 3, así como el párrafo segundo del apartado 4 de la disposición adicional primera, y la letra b) de la disposición derogatoria única del Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre, entrarán en vigor el día 1 de abril de 2023. De esta forma, se crea una bonificación —con efectos de 01/04/2023— (como alternativa a la reducción prevista en el punto anterior) del 45% o del 30% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes correspondiente a este sistema especial, cuando cumplan los requisitos de patrimonio y/o renta de la unidad familiar o de convivencia de la persona empleadora en los términos y condiciones que se fijen reglamentariamente.

La bonificación será aplicable únicamente respecto a «una única persona empleada de hogar en alta en el Régimen General de la Seguridad Social por cada persona empleadora. Si hubiese más de una persona empleada de hogar en alta en dicho Régimen por cada persona empleadora, la bonificación será aplicable únicamente respecto de aquella que figure en alta en primer lugar» (D.A 1.ª. 2 del Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre).

Las bonificaciones por la contratación de cuidadores en familias numerosas que se estuvieran aplicando el 1 de abril de 2023, en los términos previstos en el artículo 9 de la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de protección a las familias numerosas, mantendrán su vigencia hasta la fecha de efectos de la baja de los cuidadores que den derecho a las mismas en el Régimen General de la Seguridad Social.

A TENER EN CUENTA. La D.T. 3.ª Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre, regula la compatibilidad/incompatibilidad de las bonificaciones y reducciones anteriores con el mantenimiento de los beneficios por la contratación de cuidadores en familias numerosas. Tales bonificaciones serán incompatibles con la reducción del 20 % por contingencias comunes (establecida en el párrafo primero D.A. 1.ª.1), así como con las bonificaciones del 45% o del 30% asociadas al patrimonio de la unidad familiar o de convivencia (establecida en el D.A. 1.ª. 2).

Régimen especial de trabajadores del hogar
Empleados de hogar
Base de cotización
Desempleo
Fondo de Garantía Salarial
Cotización a la Seguridad Social
Bonificaciones
Tipo de cotización
Régimen General de la Seguridad Social
Contingencias comunes
Salario mínimo interprofesional
Pagas extraordinarias
Base de cotización por contingencia común
Contrato a tiempo parcial
Cotización por contingencias comunes
Accidente de Trabajo o Enfermedad Profesional
Renta de la unidad familiar
Condiciones de trabajo
Contingencias de accidentes de trabajo
Presupuestos generales del Estado
Jornada pactada
Tesorería General de la Seguridad Social
Componentes salariales/no salariales
Contrato de trabajo de duración determinada
Cotizaciones adicionales
Cotización al FOGASA
Alta en el Régimen General
Cotización por contingencias profesionales
Cumplimiento de las obligaciones
Unidad familiar

RDLeg. 8/2015 de 30 de Oct (TR. Ley General de la Seguridad Social -LGSS-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 261 Fecha de Publicación: 31/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 02/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

Ley 6/2018 de 3 de Jul (Presupuestos Generales del Estado para el año 2018) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 161 Fecha de Publicación: 04/07/2018 Fecha de entrada en vigor: 05/07/2018 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 3/2017 de 27 de Jun (Presupuestos Generales del Estado 2017) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 153 Fecha de Publicación: 28/06/2017 Fecha de entrada en vigor: 29/06/2017 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 48/2015 de 29 de Oct (Presupuestos Generales del Estado para el año 2016) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 260 Fecha de Publicación: 30/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 19/11/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 42/2006 de 28 de Dic (Presupuestos Generales del Estado para el año 2007) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 311 Fecha de Publicación: 29/12/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 84/1996 de 26 de Ene (Reglamento General sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores en la Seguridad Social) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 50 Fecha de Publicación: 27/02/1996 Fecha de entrada en vigor: 01/03/1996 Órgano Emisor: Ministerio De Trabajo Y Seguridad Social

RD-Ley 28/2018 de 28 de Dic (Revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 314 Fecha de Publicación: 29/12/2018 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2019 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

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