Cotización de trabajadores agrarios por cuenta ajena durante períodos de actividad para 2019

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 20 de Febrero de 2019
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 20/02/2019

La cotización dentro del Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, podrá efectuarse, a opción del empresario, por bases diarias, en función de las jornadas reales realizadas, o por bases mensuales diferenciando entre los períodos de actividad y de inactividad.

NOVEDADES

1. Con efectos del 1 de enero de 2019, los arts. 13 y 33  Orden TMS/83/2019, de 31 de enero, regulan en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social:

Las bases y tipos de cotización tanto comunes como profesionales durante los períodos de actividad como durante los períodos de inactividad

Las reducciones en las aportaciones empresariales a la cotización a este sistema especial durante los períodos de actividad con prestación de servicios

La cotización, en función de la modalidad de contratación, de los trabajadores durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, así como de maternidad y paternidad causadas durante la situación de actividad y percepción de la prestación por desempleo de nivel contributivo

Las bases y tipos de cotización por desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional.

2. Las bases y tipos de cotización en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social se establecen en el Real Decreto-ley 28/2018, de 28 de diciembre, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo, diferenciándose entre cotización por jornadas reales o por bases mensuales según se regula en el art. 255, LGSS.

 

La cotización dentro del Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, podrá efectuarse, a opción del empresario, por bases diarias, en función de las jornadas reales realizadas, o por bases mensuales diferenciando entre los períodos de actividad y de inactividad. De no ejercitarse expresamente dicha opción por el empresario, se entenderá que ha elegido la modalidad de bases mensuales de cotización. (Consultar cotización durante períodos INACTIVIDAD en: Cotización de trabajadores agrarios por cuenta ajena durante períodos de inactividad para 2019)

Base de cotización por contingencias tanto comunes como profesionales durante los períodos de ACTIVIDAD

a) bases mensuales de cotización durante los períodos de ACTIVIDAD

A partir de 1 de enero de 2019, las bases mensuales aplicables para los trabajadores incluidos en este Sistema Especial que presten servicios durante todo el mes, se determinarán conforme a lo establecido en el artículo 147 de la Ley General de la Seguridad Social, con aplicación de las siguientes bases máxima y mínima:

Grupo de cotización

Categorías profesionales

Bases mínimas

Euros/mes

Bases máximas

Euros/mes

1

Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores

1.466,40

4.070,10

2

Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados

1.215,90

4.070,10

3

Jefes Administrativos y de Taller

1.057,80

4.070,10

4

Ayudantes no Titulados

1.057,80

4.070,10

5

Oficiales Administrativos

1.057,80

4.070,10

6

Subalternos

1.057,80

4.070,10

7

Auxiliares Administrativos

1.057,80

4.070,10

Importante

- Las empresas que opten por esta modalidad de cotización mensual deberán comunicar dicha opción a la Tesorería General de la Seguridad Social al inicio de la actividad de los trabajadores, en los términos y condiciones que determine dicho servicio común de la Seguridad Social.

- Esta modalidad de cotización deberá mantenerse durante todo el período de prestación de servicios, cuya finalización deberá comunicarse igualmente a la Tesorería General de la Seguridad Social, en los términos y condiciones que esta determine.

- Cuando los trabajadores inicien o finalicen su actividad sin coincidir con el principio o fin de un mes natural, siempre que dicha actividad tenga una duración de, al menos, treinta días naturales consecutivos, la cotización se realizará con carácter proporcional a los días trabajados en el mes.

- Esta modalidad de cotización mensual resultará de aplicación con carácter obligatorio para los trabajadores por cuenta ajena con contrato indefinido, sin incluir entre estos a los que presten servicios con carácter fijo discontinuo, respecto a los cuales tendrá carácter opcional.

- El recargo en la cotización para los contratos de carácter temporal cuya duración efectiva sea igual o inferior a cinco días la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes de un 40 por ciento no resultará aplicable en este régimem especial.

b) bases diarias de cotización por jornadas reales durante los períodos de ACTIVIDAD

Durante el año 2019, los importes de las bases diarias de cotización por jornadas reales tanto por contingencias comunes como profesionales correspondientes a cada uno de los grupos de trabajadores que realicen labores agrarias por cuenta ajena, y respecto a los cuales no se hubiera optado por la modalidad de cotización por bases mensuales anterior, se determinarán conforme a lo establecido en el artículo 147 de la Ley General de la Seguridad Social, con aplicación de las siguientes bases máxima y mínima: 

Grupo de cotización

Categorías profesionales

Bases mínimas diarias de cotización

Euros

Bases máximas diarias de cotización

Euros

1

Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores.

63,76

176,96

2

Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados.

52,87

176,96

3

Jefes Administrativos y de Taller.

45,99

176,96

4

Ayudantes no Titulados.

45,65

176,96

5

Oficiales Administrativos.

45,65

176,96

6

Subalternos.

45,65

176,96

7

Auxiliares Administrativos.

45,65

176,96

8

Oficiales de primera y segunda.

45,65

176,96

9

Oficiales de tercera y Especialistas.

45,65

176,96

10

Peones.

45,65

176,96

11

Trabajadores menores de 18 años.

45,65

176,96

Importante

- Cuando se realicen en el mes natural 22 o más jornadas reales, la base de cotización correspondiente a las mismas será la establecida en el apartado a).

Tipos aplicables a la cotización de los trabajadores por cuenta ajena incluidos en este Sistema Especial durante los períodos de ACTIVIDAD (1)

Para la cotización por contingencias comunes, respecto a los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1, el 28,30 por ciento, siendo el 23,60 por ciento a cargo de la empresa y el 4,70 por ciento a cargo del trabajador.

Respecto a los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 a 11, el 23,80 por ciento, siendo el 19,10 por ciento a cargo de la empresa y el 4,70 por ciento a cargo del trabajador.

Para la cotización por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007 en la redacción dada por elReal Decreto-ley 28/2018, de 28 de diciembre, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.

Reducciones en las aportaciones empresariales a la cotización a este Sistema Especial durante los períodos de ACTIVIDAD con prestación de servicios «Reducción (SEA) Régimen Agrario»

Durante el año 2019 se aplicarán las siguientes reducciones en las aportaciones empresariales a la cotización a este sistema especial durante los períodos de actividad con prestación de servicios:

 

a) Trabajadores incluidos en el grupo de tarifa 1

En la cotización respecto a los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1, se aplicará una reducción de 8,10 puntos porcentuales de la base de cotización, resultando un tipo efectivo de cotización por contingencias comunes del 15,50 por ciento.

Importante

- En ningún caso la cuota empresarial resultante será superior a 279,00 euros al mes o 12,68 euros por jornada real trabajada.

 

b) Trabajadores incluidos en el grupo de tarifa del 2 al 11: (2)

En la cotización respecto a los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 al 11, la reducción se ajustará a la siguiente regla:

Para bases mensuales de cotización la fórmula a aplicar será:

% reducción mes = 7,20% x [1 + (Base mes - 986,70 / Base mes) x 2,52 x (6,15% / 7,20%)]

Para bases de cotización por jornadas reales la fórmula a aplicar será:

% reducción mes = 7,20% x [1 + (Base jornada - 42,90 / Base jornada) x 2,52 x (6,15% / 7,20%)]

Importante

-  La cuota empresarial resultante no podrá ser inferior a 88,15 euros mensuales o 4,01 euros por jornada real trabajada.

Ejemplo Reducción (SEA) Régimen Agrario

Trabajadores incluidos en el grupo de tarifa 1:

Aplicación reducción del 8,10% sobre la base de cotización.

Ejm:

  • Trabajador grupo de tarifa 1
  • Base de cotización de 1.100 euros.
  • Salario base (peonada) de 55 euros
  • 20 jornadas reales en el mes

1.100 x 8,10 % = 89,10 euros de reducción

Trabajadores incluidos en el grupo de tarifa del 2 al 11:

En la cotización respecto a los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 al 11, la reducción se calculará conforme a las fórmulas fijadas por la Orden Anual de Cotización en función de la existencia de bases de cotización por jornadas reales o bases mensuales.

El porcentaje de reducción para el año 2019 es de 7,20%, incrementándose hasta un 8,10% en 2031 conforem la siguiente tabla:

2012 6,15%   2022 7,40%
2013 6,33%   2023 7,40%
2014 6,50%   2024 7,40%
2015 6,68%   2025 7,40%
2016 6,83%   2026 7,40%
2017 6,97%   2027 7,60%
2018 7,11%   2028 7,75%
2019 7,20% 2029 7,90%
2020 7,29%   2030 8,00%
2021 7,36%   2031 8,10%

Ejm:

  • Trabajador con grupo de tarifa 7.
  • Base de cotización de 1100 euros.
  • Salario base (peonada) de 55 euros.
  • 20 jornadas reales en el mes.

Para bases de cotización por jornadas reales la fórmula a aplicar en 2019 será:

% reducción = 7,20 % x {1 + [(Base jornada - 42,90) / Base jornada] x 2,52 x (6,15 % / 7,20 %)} = 

 % reducción = 7,20 % x {1 + [(55 - 42,90) / 55] x 2,52 x (6,15 % / 7,20 %)} = 

% reducción = 7,20 % x {1 + [0,22 x 2,52 x 0,854} = 

% reducción = 7,20 % x {1 + 0,473} =

reducción = 7,20 % x 1,473 =

10,60 % de reducción 

1100 euros x 10,60 % de reducción = 116,60 euros de reducción 

Cotización Durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, así como de maternidad y paternidad causadas durante la situación de ACTIVIDAD 

La cotización se efectuará en función de la modalidad de contratación de los trabajadores:

  • a) Respecto de los trabajadores agrarios con contrato indefinido, la cotización durante las referidas situaciones se regirá por las normas aplicables con carácter general en el Régimen General de la Seguridad Social. El tipo resultante a aplicar será:

1.º Para los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1, el tipo del 15,50 por ciento, aplicable a la base de cotización por contingencias comunes.

2.º Para los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 a 11, el tipo del 2,75 por ciento, aplicable a la base de cotización por contingencias comunes.

Para todos los trabajadores, cualquiera que sea su grupo de cotización, en la cotización por desempleo se aplicará una reducción en la cuota equivalente a 2,75 puntos porcentuales de la base de cotización.

  • b) Respecto de los trabajadores agrarios con contrato temporal y fijo discontinuo, resultará de aplicación lo establecido en la letra a) en relación a los días contratados en los que no hayan podido prestar sus servicios por encontrarse en alguna de las situaciones antes indicadas.

En cuanto a los días en los que no esté prevista la prestación de servicios, estos trabajadores estarán obligados a ingresar la cotización correspondiente a los períodos de inactividad, excepto en los supuestos de percepción de los subsidios por maternidad y paternidad, que tendrán la consideración de períodos de cotización efectiva a efectos de las correspondientes prestaciones por jubilación, incapacidad permanente y muerte y supervivencia.

Cotización adicional por horas extraordinarias

Con relación a los trabajadores incluidos en este Sistema Especial no resultará de aplicación la cotización adicional por horas extraordinarias (art.130.Dos.3 de la Ley 6/2018, de 3 de julio).

 

(1) Durante la percepción de la prestación por desempleo de nivel contributivo, si corresponde cotizar en este Sistema Especial, el tipo de cotización será el 11,50 por ciento.

(2)  Las reducción a aplicar en el años 2019 es de 7,20 % puntos porcentuales de la base de cotización. No obstante este porcenteje se apliacará en el futuro siguieno la tabla establecida en al D.A. 2ª, Ley 28/2011, de 22 de septiembre

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Prestación por desempleo contributivo

RDLeg. 8/2015 de 30 de Oct (TR. Ley General de la Seguridad Social -LGSS-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 261 Fecha de Publicación: 31/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 02/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

Ley 42/2006 de 28 de Dic (Presupuestos Generales del Estado para el año 2007) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 311 Fecha de Publicación: 29/12/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 28/2011 de 22 de Sep (Integración del Régimen Especial Agrario de la SS en el RGSS) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 229 Fecha de Publicación: 23/09/2011 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2012 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

RD-Ley 28/2018 de 28 de Dic (Revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 314 Fecha de Publicación: 29/12/2018 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2019 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Orden TMS/83/2019 de 31 de Ene (Normas de cotización 2019) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 29 Fecha de Publicación: 02/02/2019 Fecha de entrada en vigor: 03/02/2019 Órgano Emisor: Ministerio De Trabajo, Migraciones Y Seguridad Social

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