Cotización de trabajadores agrarios por cuenta ajena durante períodos de actividad para el año 2021

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 13 de Enero de 2021
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 13/01/2021

La cotización dentro del Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, podrá efectuarse, a opción del empresario, por bases diarias, en función de las jornadas reales realizadas, o por bases mensuales diferenciando entre los períodos de actividad y de inactividad.

NOVEDADES

- Art. 119 tres LPGE 2021. Se fijan las reglas de cotización en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social durante 2021.

La cotización dentro del Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, podrá efectuarse, a opción del empresario, por bases diarias, en función de las jornadas reales realizadas, o por bases mensuales diferenciando entre los períodos de actividad y de inactividad. De no ejercitarse expresamente dicha opción por el empresario, se entenderá que ha elegido la modalidad de bases mensuales de cotización.

Los importes de las bases mensuales de cotización tanto por contingencias comunes como profesionales de los trabajadores incluidos en este sistema especial, que presten servicios durante todo el mes, se determinarán conforme a lo establecido en el art. 147 LGSS, con aplicación de las siguientes bases máximas y mínimas:

a) Las bases mínimas de cotización, según categorías profesionales y grupos de cotización, se incrementarán, desde el 1 de enero de 2021, y respecto de las vigentes en 31 de diciembre de 2020, en el mismo porcentaje en que aumente el salario mínimo interprofesional.

A TENER EN CUENTA. Mediante la DA 6ª Real Decreto-ley 38/2020, de 29 de diciembre, se prórroga, hasta la futura publicación del SMI 2021, la vigencia del Real Decreto 231/2020, de 4 de febrero, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2020.

b) Las bases máximas, cualquiera que sea la categoría profesional y grupo de cotización, a partir del 1 de enero de 2021, serán de 4.070,10 euros mensuales.

Cuando los trabajadores inicien o finalicen su actividad sin coincidir con el principio o fin de un mes natural, siempre que dicha actividad tenga una duración de al menos 30 días naturales consecutivos, esta modalidad de cotización se realizará con carácter proporcional a los días en que figuren en alta en este Sistema Especial durante el mes.

Base de cotización por contingencias tanto comunes como profesionales durante los períodos de ACTIVIDAD

a) bases mensuales de cotización durante los períodos de ACTIVIDAD (cantidades provisionales hasta la publicación del SMI 2021)

A partir de 1 de enero de 2021, las bases mensuales aplicables para los trabajadores incluidos en este Sistema Especial que presten servicios durante todo el mes, se determinarán conforme a lo establecido en el art. 147 LGSS, con aplicación de las siguientes bases máxima y mínima:

Grupo de cotización

Categorías profesionales

Bases mínimas

Euros/mes

Bases máximas

Euros/mes

1

Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores

1.466,40

4.070,10

2

Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados

1.215,90

4.070,10

3

Jefes Administrativos y de Taller

1.057,80

4.070,10

4

Ayudantes no Titulados

1.057,80

4.070,10

5

Oficiales Administrativos

1.057,80

4.070,10

6

Subalternos

1.057,80

4.070,10

7

Auxiliares Administrativos

1.057,80

4.070,10

A TENER EN CUENTA

- Las empresas que opten por esta modalidad de cotización mensual deberán comunicar dicha opción a la Tesorería General de la Seguridad Social al inicio de la actividad de los trabajadores, en los términos y condiciones que determine dicho servicio común de la Seguridad Social.

- Esta modalidad de cotización deberá mantenerse durante todo el período de prestación de servicios, cuya finalización deberá comunicarse igualmente a la Tesorería General de la Seguridad Social, en los términos y condiciones que esta determine.

- Cuando los trabajadores inicien o finalicen su actividad sin coincidir con el principio o fin de un mes natural, siempre que dicha actividad tenga una duración de, al menos, treinta días naturales consecutivos, la cotización se realizará con carácter proporcional a los días trabajados en el mes.

- Esta modalidad de cotización mensual resultará de aplicación con carácter obligatorio para los trabajadores por cuenta ajena con contrato indefinido, sin incluir entre estos a los que presten servicios con carácter fijo discontinuo, respecto a los cuales tendrá carácter opcional.

- El recargo en la cotización para los contratos de carácter temporal cuya duración efectiva sea igual o inferior a cinco días la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes de un 40 por ciento no resultará aplicable en este régimen especial.

b) bases diarias de cotización por jornadas reales durante los períodos de ACTIVIDAD (cantidades provisionales hasta la publicación del SMI 2021)

Durante el año 2019, los importes de las bases diarias de cotización por jornadas reales tanto por contingencias comunes como profesionales correspondientes a cada uno de los grupos de trabajadores que realicen labores agrarias por cuenta ajena, y respecto a los cuales no se hubiera optado por la modalidad de cotización por bases mensuales anterior, se determinarán conforme a lo establecido en el artículo 147 de la Ley General de la Seguridad Social, con aplicación de las siguientes bases máxima y mínima: 

Grupo de cotización

Categorías profesionales

Bases mínimas diarias de cotización

Euros

Bases máximas diarias de cotización

Euros

1

Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores.

63,76

176,96

2

Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados.

52,87

176,96

3

Jefes Administrativos y de Taller.

45,99

176,96

4

Ayudantes no Titulados.

45,65

176,96

5

Oficiales Administrativos.

45,65

176,96

6

Subalternos.

45,65

176,96

7

Auxiliares Administrativos.

45,65

176,96

8

Oficiales de primera y segunda.

45,65

176,96

9

Oficiales de tercera y Especialistas.

45,65

176,96

10

Peones.

45,65

176,96

11

Trabajadores menores de 18 años.

45,65

176,96

A TENER EN CUENTA. Cuando se realicen en el mes natural 22 o más jornadas reales, la base de cotización correspondiente a las mismas será la establecida en el apartado a).

Tipos aplicables a la cotización de los trabajadores por cuenta ajena incluidos en este Sistema Especial durante los períodos de ACTIVIDAD

Para la cotización por contingencias comunes, respecto a los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1, el 28,30 por ciento, siendo el 23,60 por ciento a cargo de la empresa y el 4,70 por ciento a cargo del trabajador.

Respecto a los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 a 11, el 23,80 por ciento, siendo el 19,10 por ciento a cargo de la empresa y el 4,70 por ciento a cargo del trabajador.

Para la cotización por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007 en la redacción dada por elReal Decreto-ley 28/2018, de 28 de diciembre, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.

A TENER EN CUENTA. Durante la percepción de la prestación por desempleo de nivel contributivo, si corresponde cotizar en este Sistema Especial, el tipo de cotización será el 11,50 por ciento.

Reducciones en las aportaciones empresariales a la cotización a este Sistema Especial durante los períodos de ACTIVIDAD con prestación de servicios «Reducción (SEA) Régimen Agrario»

Se aplicarán las siguientes reducciones en las aportaciones empresariales a la cotización a este sistema especial durante los períodos de actividad con prestación de servicios:

a) Trabajadores incluidos en el grupo de tarifa 1

En la cotización respecto a los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1, se aplicará una reducción de 8,10 puntos porcentuales de la base de cotización, resultando un tipo efectivo de cotización por contingencias comunes del 15,50 por ciento. En ningún caso la cuota empresarial resultante será superior a 279,00 euros al mes o 12,68 euros por jornada real trabajada.

Importante

- En ningún caso la cuota empresarial resultante será superior a 279,00 euros al mes o 12,68 euros por jornada real trabajada.

b) Trabajadores incluidos en el grupo de tarifa del 2 al 11: (D.A. 2ª Ley 28/2011, de 22 de septiembre)

En la cotización respecto a los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 al 11, la reducción se ajustará a la siguiente regla:

Para bases mensuales de cotización la fórmula a aplicar será:

% reducción mes = 7,36% x [1 + (Base mes - 986,70 / Base mes) x 2,52 x (6,15% / 7,36%)]

Para bases de cotización por jornadas reales la fórmula a aplicar será:

% reducción mes = 7,36% x [1 + (Base jornada - 42,90 / Base jornada) x 2,52 x (6,15% / 7,36%)]

A TENER EN CUENTA. La cuota empresarial resultante no podrá ser inferior a 101,47 euros mensuales o 4,61 euros por jornada real trabajada.

Ejemplo Reducción (SEA) Régimen Agrario

Trabajadores incluidos en el grupo de tarifa 1:

Aplicación reducción del 8,10% sobre la base de cotización.

Ejm:

  • Trabajador grupo de tarifa 1
  • Base de cotización de 1.100 euros.
  • Salario base (peonada) de 55 euros
  • 20 jornadas reales en el mes

1.100 x 8,10 % = 89,10 euros de reducción

Trabajadores incluidos en el grupo de tarifa del 2 al 11:

En la cotización respecto a los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 al 11, la reducción se calculará conforme a las fórmulas fijadas por la Orden Anual de Cotización en función de la existencia de bases de cotización por jornadas reales o bases mensuales.

El porcentaje de reducción para el año 2021 es de 7,36%, incrementándose hasta un 8,10% en 2031 conforme la siguiente tabla:

2012 6,15%   2022 7,40%
2013 6,33%   2023 7,40%
2014 6,50%   2024 7,40%
2015 6,68%   2025 7,40%
2016 6,83%   2026 7,40%
2017 6,97%   2027 7,60%
2018 7,11%   2028 7,75%
2019 7,20% 2029 7,90%
2020 7,29%   2030 8,00%
2021 7,36%   2031 8,10%

Ejm:

  • Trabajador con grupo de tarifa 7.
  • Base de cotización de 1100 euros.
  • Salario base (peonada) de 55 euros.
  • 20 jornadas reales en el mes.

Para bases de cotización por jornadas reales la fórmula a aplicar en 2021 será:

% reducción = 7,36 % x

 % reducción = 7,36 % x

% reducción = 7,36 % x  = 

% reducción = 7,36 % x  =

reducción = 7,36 % x 1,462 =

10,76 % de reducción 

1100 euros x 10,76 % de reducción = 118,36 euros de reducción 

Cotización durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, así como de maternidad y paternidad causadas durante la situación de ACTIVIDAD 

La cotización se efectuará en función de la modalidad de contratación de los trabajadores:

  • a) Respecto de los trabajadores agrarios con contrato indefinido, la cotización durante las referidas situaciones se regirá por las normas aplicables con carácter general en el Régimen General de la Seguridad Social. El tipo resultante a aplicar será:

1.º Para los trabajadores encuadrados en el grupo de cotización 1, el tipo del 15,50 por ciento, aplicable a la base de cotización por contingencias comunes.

2.º Para los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 a 11, el tipo del 2,75 por ciento, aplicable a la base de cotización por contingencias comunes.

Para todos los trabajadores, cualquiera que sea su grupo de cotización, en la cotización por desempleo se aplicará una reducción en la cuota equivalente a 2,75 puntos porcentuales de la base de cotización.

  • b) Respecto de los trabajadores agrarios con contrato temporal y fijo discontinuo, resultará de aplicación lo establecido en la letra a) en relación a los días contratados en los que no hayan podido prestar sus servicios por encontrarse en alguna de las situaciones antes indicadas.

En cuanto a los días en los que no esté prevista la prestación de servicios, estos trabajadores estarán obligados a ingresar la cotización correspondiente a los períodos de inactividad, excepto en los supuestos de percepción de los subsidios por maternidad y paternidad, que tendrán la consideración de períodos de cotización efectiva a efectos de las correspondientes prestaciones por jubilación, incapacidad permanente y muerte y supervivencia.

Cotización adicional por horas extraordinarias

Con relación a los trabajadores incluidos en este Sistema Especial no resultará de aplicación la cotización adicional por horas extraordinarias (art.130. Dos.3 de la Ley 6/2018, de 3 de julio).

Redacción actual Redacción anterior
Salario mínimo interprofesional
Grupo de cotización
Jornadas reales
Régimen General de la Seguridad Social
Trabajadores por cuenta ajena agrarios
Contingencias comunes
Base de cotización
Categoría profesional
Prestación de servicios
Días naturales
Trabajadores agrarios
Tesorería General de la Seguridad Social
Cotización por jornadas reales
Alta dirección
Trabajador por cuenta ajena
Base mínima de cotización
Cotización por contingencias comunes
Contrato indefinido
Contrato fijo discontinuo
Cuota empresarial a la Seguridad Social
Accidente de Trabajo o Enfermedad Profesional
Contingencias de accidentes de trabajo
Tipo de cotización
Prestación por desempleo contributivo
Presupuestos generales del Estado
Paternidad
Base de cotización por contingencia común
Maternidad a efectos laborales
Riesgo durante el embarazo
Lactancia natural
Incapacidad temporal
Maternidad
Contrato de trabajo de duración determinada
Prestación por maternidad
Incapacidad permanente
Desempleo
Cotización de las horas extraordinarias

RDLeg. 8/2015 de 30 de Oct (TR. Ley General de la Seguridad Social -LGSS-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 261 Fecha de Publicación: 31/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 02/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

RDLeg. 2/2015 de 23 de Oct (Estatuto de los Trabajadores) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 255 Fecha de Publicación: 24/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 13/11/2015 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

Ley 42/2006 de 28 de Dic (Presupuestos Generales del Estado para el año 2007) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 311 Fecha de Publicación: 29/12/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 28/2011 de 22 de Sep (Integración del Régimen Especial Agrario de la SS en el RGSS) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 229 Fecha de Publicación: 23/09/2011 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2012 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

RD-Ley 28/2018 de 28 de Dic (Revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 314 Fecha de Publicación: 29/12/2018 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2019 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

RD-Ley 38/2020 de 29 de Dic (Medidas de adaptación a la situación de Reino Unido e Irlanda del Norte tras la finalización del periodo transitorio previsto en el Acuerdo sobre su retirada de la UE) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 340 Fecha de Publicación: 30/12/2020 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2021 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 231/2020 de 4 de Feb (Salario mínimo interprofesional para 2020) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 31 Fecha de Publicación: 05/02/2020 Fecha de entrada en vigor: 06/02/2020 Órgano Emisor: Ministerio De Trabajo Y Economia Social

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