Cuenta 400, subcuenta 4009. Proveedores, facturas pendientes de recibir o de formalizar

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Detalle del contenido de la cuenta:

En esta cuenta se recogen aquellas deudas contraídas con los suministradores de mercancías y de los demás bienes definidos en los apartados del Grupo 3, en aquel caso en que la factura que refleja formalmente la operación en el momento del cierre del ejercicio, aún se encuentre pendiente de recibir o formalizar. 

Cabe destacar que en el cuadro de cuentas propuesto en el PGC se señala que esta cuenta habrá de hallarse en el Pasivo Corriente del Balance. Ver en Cuadro de Cuentas.

 Ver adicionalmente Novedades contables 2017.

Cuentas relacionadas:

La “ Cuenta 400, subcuenta 4000. Proveedores (euros) ”.

 

Cargos (1):

Será cargada cuando las facturas en cuestión hayan sido recibidas por la empresa, con abono a la “ Cuenta 400, subcuenta 4000. Proveedores (euros) ”.

 

Abonos (1):

Será abonada en el momento en que el gasto vaya a ser reconocido, pero el proveedor en cuestión no nos haya hecho llegar la factura, con cargo a la cuenta correspondiente del Grupo 6.

 

Casos Prácticos:

1) “ Caso práctico: Cuenta 4009 Facturas pendientes de recibir ”. 

2) “ Caso práctico: Anticipos a proveedores con recuperación de parte del anticipo ”.

 

(1)  Recordemos que se denomina “cargo” a todo aquel apunte contable anotado en el Debe de la cuenta contable y “abono” a todo aquel apunte contable anotado en el Haber de la cuenta contable.

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