Cuenta 475, subcuenta 4750. Hacienda Pública, acreedora por IVA

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    Fecha última revisión: 29/03/2016

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  • Modelo 341. IVA (Telemático)

    Fecha última revisión: 23/02/2017

  • Solicitud de devolución de ingresos indebidos de IVA

    Fecha última revisión: 31/03/2016

    NOTA: La Administración tributaria devolverá a los obligados tributarios, a los sujetos infractores o a los sucesores de unos y otros, los ingresos que indebidamente se hubieran realizado en el Tesoro Público con ocasión del cumplimiento de sus obligaciones tributarias o del pago de sanciones, conforme a lo establecido en el artículo 221 de la Ley General Tributaria.   AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÖN TRIBUTARIA DELEGACIÓN DE [LUGAR] ADMINISTRACIÓN DE [NOMBRE] Don/Doña [NOMBRE] con N...

  • Modelo de renuncia a la exención de IVA

    Fecha última revisión: 16/03/2016

    NOTA: Las exenciones relativas a los números 20.º y 22.º del apartado Uno del artículo 20 de la LIVA ,podrán ser objeto de renuncia por el sujeto pasivo, en la forma y con los requisitos que se determinen reglamentariamente, cuando el adquirente sea un sujeto pasivo que actúe en el ejercicio de sus actividades empresariales o profesionales y se le atribuya el derecho a efectuar la deducción total o parcial del Impuesto soportado al realizar la adquisición o, cuando no cumpliéndose lo an...

  • Solicitud de devolución de IVA

    Fecha última revisión: 17/03/2016

    NOTA: La base imponible también podrá reducirse proporcionalmente cuando los créditos correspondientes a las cuotas repercutidas por las operaciones gravadas sean total o parcialmente incobrables.   A LA DELEGACIÓN DE LA AGENCIA ESTATAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE [LUGAR]   D./Dña. [NOMBRE] con N.I.F. [NIF] con domicilio fiscal en [DOMICILIO] y domicilio a efecto de notificaciones en [DOMICILIO], y actuando en su representación D./Dña. [NOMBRE], con N.I.F. [NIF] y domicilio fisc...

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  • PLANTEAMIENTOEmpresa exportadora registrada como operador intracomunitario en el VIES que quiere vender su producto directamente en Francia sin intermediarios. Los clientes serán tanto empresarios como pequeñas tiendas y particulares.1.- Las ventas efectuadas a tiendas que sean empresarios pero no estén registrados en el VIES ¿se consideran ventas a distancia o entrega intracomunitaria de bienes no sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido?2.- ¿Cuál es el límite establecido en Francia pa...

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    Fecha última revisión: 16/06/2016

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    Fecha última revisión: 06/06/2016

  • PLANTEAMIENTOAsientos de contabilización de compra, pago y amortización de elementos clasificados como “otro inmovilizado”.El 01/09/20XX una empresa dedicada a la restauración compra una vajilla y una cristalería nuevas a fin de modernizar su imagen. El precio de ambas es de 5.000 e más IVA que, debido a su buena relación con el proveedor de las mismas, pagará a 60 días desde la fecha de la compra. Tras consultar con su asesor fiscal y contable se decide que la amortización será en...

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  • Resolución de TEAF Bizkaia, 13213, 26-03-2014

    Órgano: Tribunal Económico-administrativo Foral De Bizkaia Fecha: 26/03/2014

    ResumenLibro registro de operaciones económicas.CuestiónEl consultante es un odontólogo que, según informa, sólo presta servicios exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido, de conformidad con lo indicado en el artículo 20.Uno.5 de la Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (NFIVA). El sistema de facturación que sigue en la clínica consiste en expedir factura recapitulativa el último día de cada mes natural, salvo que el cliente exija que se le exp...

  • Resolución Vinculante de DGT, V1693-09, 16-07-2009

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 16/07/2009

  • Núm. Resolución: V1693-09
  • NormativaLEY 37/1992 arts. 75, 88Cuestión1. Naturaleza que para la entidad consultante tienen unos gastos devengados en los años 1991,1992, 1993, 1994, 1995, 1996 y 1997 a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades que se intentan facturar y cobrar en el ejercicio 2008. 2. Posibilidad de repercutir y exigir IVA teniendo en cuenta lo previsto en el artículo 75, punto 7º, párrafo 2º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el...

  • Resolución de TEAF Navarra, 940071, 10-11-1998

    Órgano: Tribunal Economico Administrativo Comunidad Foral De Navarra Fecha: 10/11/1998

  • Núm. Resolución: 940071
  • ResumenSe recurren liquidaciones derivadas de Actas suscritas in disconformidad, alegando varias cuestiones. El Órgano estima en parte. Sobre duplicación en la exigencia de tributos en mismo período impositivo, tanto la interesada a título individual, como el ente sin personalidad, se hallaban dados de alta en Licencia Fiscal como autónomos e independientes, y procede tributación por los rendimientos obtenidos por ambas. En cuanto a aplicación de régimen de estimación indirecta de base ...

  • Resolución No Vinculante de DGT, 0162-97, 31-01-1997

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 31/01/1997

  • Núm. Resolución: 0162-97
  • NormativaLey 43/1995 Art. 19Cuestión ¿Es posible computar como gasto de 1996 el IVA soportado no recuperable del ejercicio 1995?. En caso afirmativo, ¿cuándo se contabiliza dicho gasto y en qué concepto para que sea fiscalmente deducible?. En el supuesto de que parte del IVA soportado corresponda a inversiones y no a gastos, ¿cómo se puede ajustar fiscalmente el incremento del valor de la inversión realizando las amortizaciones que procedan sin modificar la contabilidad del ejercici...

  • Resolución Vinculante de DGT, V0652-11, 15-03-2011

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre Las Personas Jurídicas Fecha: 15/03/2011

  • Núm. Resolución: V0652-11
  • NormativaLey 37/1992 arts. 80, 89, 90 y 91Cuestión1. Si en el mes de abril de 2010 adquirió una vivienda para destinarla al alquiler, si podría solicitar la rectificación del IVA soportado en la factura de adquisición de dicha vivienda, del 7% soportado en su día, al 4% aplicable a las adquisiciones de las entidades acogidas al régimen especial.2. En la contabilidad de la entidad, si está obligada a mantener cuentas específicas de ingresos y de gastos para cada vivienda individualmente,...

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Contable
  • Fecha última revisión: 14/06/2016

Detalle del contenido de la cuenta:

En esta subcuenta se recoge el exceso, en cada periodo impositivo, del IVA repercutido sobre el IVA soportado deducible. 

Cabe destacar que en el cuadro de cuentas propuesto en el PGC se señala que esta cuenta  habrá de figurar en el Pasivo Balance, nosotros concretamos que será en el Pasivo Corriente del Balance. Ver en Cuadro de Cuentas.

Ver adicionalmente Novedades contables 2017.

Cuentas relacionadas:

La “ Cuenta 477. Hacienda Pública, IVA Repercutido ”.

 

Cargos (1):

Será cargada por el importe del antedicho exceso de IVA repercutido sobre el IVA soportado deducible, en el momento en que se efectúe su pago, con abono a cuentas del Subgrupo 57.

 

Abonos (1):

Será abonada en el momento que finalice cada periodo de liquidación por el importe del antedicho exceso, con cargo a la “ Cuenta 477. Hacienda Pública, IVA Repercutido ”.

 

Casos Prácticos:

1) “ Caso práctico: Regularización de IVA trimestral, compensando parte de la cuota a pagar ”.

 

(1)  Recordemos que se denomina “cargo” a todo aquel apunte contable anotado en el Debe de la cuenta contable y “abono” a todo aquel apunte contable anotado en el Haber de la cuenta contable.

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