Declaraciones censales

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 19/10/2015

Los obligados tributarios tendrán derecho a la rectificación o cancelación de sus datos personales cuando resulten inexactos o incompletos de acuerdo con lo previsto en la legislación en materia de protección de datos de carácter personal.DA 5 ,LGT

 

Las personas o entidades que desarrollen o vayan a desarrollar en territorio español actividades empresariales o profesionales o satisfagan rendimientos sujetos a retención deberán comunicar a la Administración tributaria a través de las correspondientes declaraciones censales su alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, las modificaciones que se produzcan en su situación tributaria y la baja en dicho censo.

El Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores formará parte del Censo de Obligados Tributarios. En este último figurarán la totalidad de personas físicas o jurídicas y entidades a que se refiere el Art. 35 ,LGT, identificadas a efectos fiscales en España.

Las declaraciones censales servirán, asimismo, para comunicar el inicio de las actividades económicas que desarrollen, las modificaciones que les afecten y el cese en las mismas. A efectos de lo dispuesto en este artículo, tendrán la consideración de empresarios o profesionales quienes tuvieran tal condición de acuerdo con las disposiciones propias del Impuesto sobre el Valor Añadido, incluso cuando desarrollen su actividad fuera del territorio de aplicación de este impuesto.


La declaración censal de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores contendrá, al menos la siguiente información:

  • El nombre y apellidos o razón social del declarante.
  • El NIF si se trata de una persona física que lo tenga atribuido. Si se trata de personas jurídicas o entidades del 35.4 ,LGT, la declaración de alta servirá para solicitar este número, para lo cual deberán aportar la documentación que se establezca reglamentariamente y completar el resto de la información que se relaciona en este apartado. De igual forma procederán las personas físicas sin número de identificación fiscal que resulten obligadas a la presentación de la declaración censal de alta, porque vayan a realizar actividades económicas o vayan a satisfacer rendimientos sujetos a retención.
  • El domicilio fiscal, y su domicilio social, cuando sea distinto de aquél.
  • La relación de establecimientos y locales en los que vaya a desarrollar actividades económicas, con identificación de la comunidad autónoma, provincia, municipio, y dirección completa de cada uno de ellos.
  • La clasificación de las actividades económicas que vaya a desarrollar según la codificación de actividades establecida a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas.
  • El ámbito territorial en el que vaya a desarrollar sus actividades económicas, distinguiendo si se trata de ámbito nacional, de la Unión Europea o internacional.
  • La condición de persona o entidad residente o no residente. En este último caso, se especificará si cuenta o no con establecimientos permanentes, identificándose todos ellos, con independencia de que éstos deban darse de alta individualmente. Si se trata de un establecimiento permanente, en la declaración de alta se identificará la persona o entidad no residente de la que dependa, así como el resto de los establecimientos permanentes de dicha persona o entidad que se hayan dado de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
  • El régimen de tributación en el IS, en el IRPF o en el IRNR, según corresponda, con mención expresa de los regímenes y modalidades de tributación que le resulten de aplicación y los pagos a cuenta que le incumban.
  • El régimen de tributación en el IVA, con referencia a las obligaciones periódicas derivadas de dicho impuesto que le correspondan y el plazo previsto para el inicio de la actividad, distinguiendo el previsto para el inicio de las adquisiciones e importaciones de bienes y servicios del previsto para las entregas de bienes y prestaciones de servicios que constituyen el objeto de su actividad, en el caso de que uno y otro sean diferentes.
  • En el caso en que se trate de entidades en constitución, la declaración de alta contendrá, al menos, los datos identificativos y domicilio completo de las personas o entidades que promuevan su constitución.


La declaración censal de modificación contendrá cualquier variación que afecte a los datos consignados en la declaración de alta o en cualquier otra declaración de modificación anterior, en los términos que se establezcan reglamentariamente.

 La declaración censal de baja se presentará cuando se produzca el cese efectivo en todas las actividades a que se refiere este artículo, de acuerdo con lo que se disponga reglamentariamente.

La Administración tributaria llevará conjuntamente con el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores un Registro de operadores intracomunitarios en el que se darán de alta los sujetos pasivos del IVA  que realicen entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes, así como determinadas prestaciones de servicios en los términos que se establezcan reglamentariamente.

 

Modelos de declaración

NOVEDADES: Real Decreto 867/2015, de 2 de octubre, por el que se regulan las especificaciones y condiciones para el empleo del Documento Único Electrónico para el cese de actividad y extinción de las sociedades de responsabilidad limitada y el cese de actividad de las empresas individuales.

El DUE sustituye los modelos 036 y 037 de “Declaración Censal”.

 

  • Modelo 036 de declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios,  profesionales y retenedores. (se puede presentar de forma telemática). 
  • Modelo 037 de declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, cuya presentación telemática se permite desde el 01/04/2008 (OM EHA/3695/2007).

El modelo 036 o el modelo 037, en forma impresa se puede obtener mediante:

  •  adquisición del impreso en cualquier Administración o Delegación de la Agencia Tributaria.
  • impresión del formulario ajustado al modelo 036 o 037, en la página web de la Agencia Tributaria, previa cumplimentación y validación, sin que sea necesario disponer de certificado de usuario. Este documento se presentará antes del transcurso de un mes.

Las personas o entidades no residentes en España o no establecidas en el territorio de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido presentarán el modelo 036 en la Administración o Delegación de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal de su representante o, en caso de que no lo hubieran nombrado, en la del lugar donde operen.

No obstante, no podrá realizarse la presentación telemática del modelo 036 cuando la causa de presentación sea cualquiera de las siguientes:

  • Solicitud del Número de Identificación Fiscal. Para presentar telemáticamente el modelo es necesario que la persona o entidad solicitante disponga de NIF y conste de alta en el censo por lo que la declaración censal debe presentarse en impreso.
  • Renuncia de los partícipes de una entidad en régimen de atribución de rentas a estimación objetiva o estimación directa simplificada en IRPF o al régimen especial simplificado o régimen especial del la agricultura, ganadería y pesca en el IVA. Para comunicar la renuncia a los regímenes señalados es necesaria la firma de todos los miembros o partícipes de la entidad, por lo que la declaración censal debe presentarse en impreso.

 

 

                     Contenido del Censo de Obligados Tributarios:

Personas físicas

Personas Jurídicas

Nombre y apellidos, sexo, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento, estado civil y fecha del estado civil.

Razón social o denominación completa, así como el anagrama, si lo tuviera.

Número de identificación fiscal español.

Número de identificación fiscal español.

Número de identificación fiscal de otros países, en su caso, para los residentes.

Número de identificación fiscal de otros países, en su caso, para los residentes.

Código de identificación fiscal del Estado de residencia, en su caso, para no residentes.

Código de identificación fiscal del Estado de residencia, en su caso, para no residentes.

Número de pasaporte, en su caso.

Condición de persona jurídica o entidad residente o no residente en territorio español.

Condición de residente o no residente en territorio español.

Constitución en España o en el extranjero. En este último caso incluirá el país de constitución.

Domicilio fiscal en España y la referencia catastral del inmueble, salvo que no esté obligado a ello de acuerdo con la normativa que le sea de aplicación.

Fecha de constitución y, en su caso, fecha del acuerdo de voluntades a que se refiere el 24.2 ,LGTy fecha de inscripción en el registro público correspondiente.

En su caso, domicilio en el extranjero.

Capital social de constitución.

Nombre y apellidos o razón social o denominación completa y número de identificación fiscal de los representantes legales para las personas que carezcan de capacidad de obrar en el orden tributario

Domicilio fiscal en España y la referencia catastral del inmueble, salvo que no esté obligado a ello de acuerdo con la normativa que le sea de aplicación.

 

En su caso, domicilio en el extranjero.

 

Nombre y apellidos o razón social o denominación completa y número de identificación fiscal de los representantes legales.

 

La declaración de que la entidad se constituye con la finalidad específica de la posterior transmisión a terceros de sus participaciones, acciones y demás títulos representativos de los fondos propios y de que no realizará actividad económica hasta dicha transmisión.

 

 

 

Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.

Las personas o entidades  residentes en  España que desarrollen o vayan a desarrollar (en territorio español) actividades empresariales o profesionales, o satisfagan  en territorio español  rendimientos  sujetos a retención  o ingreso a cuenta, así como las personas que, sin actuar como empresarios o profesionales, realicen adquisiciones intracomunitarias  de bienes sujetos al IVA, deberán comunicar a la Administración  su alta en el Censo de Obligados tributarios. (El Censo de Empresarios, profesionales y retenedores forma parte del Censo de Obligados Tributarios)

 

 

 

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Declaración censal
Modelo 036 - 037. Declaración censal
Censo de empresarios, profesionales y retenedores
Actividades económicas
Persona física
Datos personales
Número de identificación fiscal
Impuesto sobre el Valor Añadido
Establecimiento permanente
Censo tributario
Domicilio fiscal
Persona jurídica
Actividades empresariales y profesionales
Obligado tributario
Protección de datos
Prestación de servicios
Cese de actividad
Trata de seres humanos
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre Actividades Económicas
Tramitación telemática
Impuesto sobre la Renta de no residentes
Censo
Entidades no residentes
Pagos a cuenta
Importaciones de bienes
Entrega de bienes
Registro de operadores intracomunitarios
Sujeto pasivo de IVA
Adquisiciones intracomunitarias de bienes
Sociedad de responsabilidad limitada
Actividades empresariales
Estado civil
Entidades no residentes en territorio español
Residencia
Estimación directa simplificada
Estimación objetiva
Pesca
Referencia catastral
Entidades en régimen de atribución de rentas