Deducción IRPF gastos adquisición libros de texto y enseñanza idiomas Castilla-La Mancha ejercicio 2018

TIEMPO DE LECTURA:

  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 01 de Enero de 2014
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 31/01/2018

PLAZO DE PRESENTACIÓN: 2 ABRIL - 1 JULIO 2019

Resumen

Para contribuyentes con residencia habitual en Castilla-La Mancha se reconoce una deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF por gastos de estudio.

En este sentido, los contribuyentes podrán deducir de la cuota íntegra autonómica las cantidades satisfechas, por los gastos destinados a la adquisición de libros de texto editados para las etapas correspondientes a la educación básica (educación primaria y educación secundaria obligatoria. Los contribuyentes podrán, asimismo, deducir el 15% de las cantidades satisfechas durante el período impositivo por la enseñanza de idiomas recibida, como actividad extraescolar, por los hijos o descendientes durante las etapas correspondientes a la educación básica.

La cantidad total a deducir por estos gastos no puede exceder de determinadas cuantías.


Explicación Técnica

Castilla La Mancha regula deducciones propias de aplicación a los contribuyentes que tengan su residencia habitual en este territorio, entre las que se encuentra la deducción por gastos en la adquisición de libros de texto y por la enseñanza de idiomas.

Tal y como determina el Art. 3 , Ley 8/2013, de 21 de noviembre, los contribuyentes podrán deducir de la cuota íntegra autonómica las cantidades satisfechas, por los gastos destinados a la adquisición de libros de texto editados para las etapas correspondientes a la educación básica, esto es, la educación primaria y la educación secundaria obligatoria

Los contribuyentes podrán, asimismo, deducir el 15% de las cantidades satisfechas durante el período impositivo por la enseñanza de idiomas recibida, como actividad extraescolar, por los hijos o descendientes durante las etapas correspondientes a la educación básica.

Por su parte, es preciso tener en cuenta que la cantidad total a deducir por los gastos señalados no podrá exceder de las cuantías máximas que se indican a continuación:

Declaraciones conjuntas

  • Los contribuyentes que no tengan la condición legal de familia numerosa, para los que la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro menos el mínimo por descendientes se encuentre comprendida en los tramos que se indican a continuación, podrán deducirse hasta las siguientes cuantías:
       

Hasta 12.000€ → 100€ por hijo.

Entre 12.000,01€ y 20.000€ → 50€ por hijo.

Entre 20.000,01€ y 25.000€ → 37,50€ por hijo.

  • Los contribuyentes que tengan la condición legal de familia numerosa, para los que la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y de la base imponible del ahorro menos el mínimo por descendientes se encuentre comprendida en el tramo que se indica a continuación, podrán deducirse hasta las siguientes cuantías:
     

 Hasta 40.000€ → 150€ por hijo.

Declaraciones individuales

  • Los contribuyentes que no tengan la condición legal de familia numerosa, para los que la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro menos el mínimo por descendientes se encuentre comprendida en los tramos que se indican a continuación, podrán deducirse hasta las siguientes cuantías:
       

Hasta 6.500€ → 50€ por hijo.  

Entre 6.500€,01€ y 10.000€ → 37,50€ por hijo.  

Entre 10.000,01€ y 12.500€ → 25€ por hijo.

  • Los contribuyentes que tengan la condición legal de familia numerosa, para los que la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro menos el mínimo por descendientes se encuentre comprendida en el tramo que se indica a continuación, podrán deducirse la siguiente cuantía:
       

Hasta 30.000€ → 75€ por hijo.

Asimismo, es necesario tener en cuenta que las deducciones resultantes de la aplicación de los apartados anteriores se minorarán en el importe de las becas y ayudas concedidas en el periodo impositivo de que se trate por la Administración de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, o por cualquier otra Administración Pública, que cubran la totalidad o parte de los gastos señalados en el apartado 1 del presente artículo.

A los efectos de la aplicación de estas deducciones, sólo tendrán derecho a practicar la deducción los padres o ascendientes respecto de aquellos hijos o descendientes escolarizados que den derecho a la reducción prevista, en concepto de mínimo por descendientes, en el Art. 58 ,LIRPF.

Los contribuyentes que deseen gozar de esta deducción deberán, además, estar en posesión de los justificantes acreditativos del pago de los conceptos objeto de deducción.

**

Por lo tanto, la cuota líquida autonómica será el resultado de disminuir la cuota íntegra autonómica en la suma de (Art. 77 ,LIRPF):

  • El 50% del importe total de las deducciones previstas en los apdos. 2, 3, 4 y 5 del Art. 68 ,LIRPF, con los límites y requisitos de situación patrimonial previstos en los Art. 69-70 ,LIRPF.
  • El importe de las deducciones establecidas por la Comunidad Autónoma en el ejercicio de las competencias previstas en la Ley 22/2009, de 18 de diciembre.

No pudiendo resultar negativo el resultado de las operaciones anteriores. 

REFERENCIA NORMATIVA

Art. 3,Art. 77 ,LIRPF

Art. 46 ,Ley 22/2009, de 18 de diciembre

Art. 3 , Ley 8/2013, de 21 de noviembre

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Enseñanza de idiomas
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Residencia habitual
Cuota íntegra
Mínimo por descendientes
Período impositivo
Descendientes
Base Imponible General
Base imponible del ahorro
Educación primaria
Educación secundaria
Deducción de la cuota íntegra
Becas
Ascendientes
Cuota líquida

Ley 35/2006 de 28 de Nov (IRPF -Impuesto sobre la renta de las personas físicas-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 285 Fecha de Publicación: 29/11/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 22/2009 de 18 de Dic (Sistema de financiación autonómica) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 305 Fecha de Publicación: 19/12/2009 Fecha de entrada en vigor: 20/12/2009 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 8/2013 de 21 de Nov C.A. La Mancha (Medidas tributarias) VIGENTE

Boletín: Diario Oficial de Castilla La-Mancha Número: 232 Fecha de Publicación: 29/11/2013 Fecha de entrada en vigor: 30/11/2013 Órgano Emisor: Presidencia De La Junta

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