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Deducción de los pagos a cuenta en el impuesto sobre Sociedades

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  • Sentencia Administrativo Nº 953/2007, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 149/2006, 26-07-2007

    Órden: Administrativo Fecha: 26/07/2007 Tribunal: Tsj Comunidad Valenciana Ponente: Piquer Torrome, Jose Luis Num. Sentencia: 953/2007 Num. Recurso: 149/2006

    PRIMERO.- En el presente proceso la parte demandante, la mercantil ADPER, S.L. representado por la Procuradora Dña. MARIA ALCALA VELAZQUEZ , bajo la dirección letrada de doña MARIA JOSE BUSUTIL SANTOS interpone recurso contencioso administrativo contra la "Resolución del Tribunal Económico Administrativo Regional de Valencia de 30.09.2005, desestimando la reclamación 46/5030/02, contra el acuerdo de imposición de sanción pecuniaria por importe de 376,62 euros, por infracción tributaria ...

  • Sentencia Administrativo Nº 920/2008, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 196/2005, 25-09-2008

    Órden: Administrativo Fecha: 25/09/2008 Tribunal: Tsj Cataluña Ponente: Fernandez De Benito, Maria Jesus Emilia Num. Sentencia: 920/2008 Num. Recurso: 196/2005

    PRIMERO.- Se impugna en el presente procedimiento la resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Cataluña de 2 de diciembre de 2004, desestimatoria de la reclamación nº 08/13110/2001, formulada por D. Jose Augusto contra el acuerdo dictado por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria -Administración de Pedralbes-Sarrià- por el concepto de solicitud de rectificación y devolución de ingresos indebidos IRPF, ejercicio de 1999, en cuantía de 66.361,54 euros. SEG...

  • Sentencia Administrativo Nº 830/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 521/2013, 07-07-2015

    Órden: Administrativo Fecha: 07/07/2015 Tribunal: Tsj Madrid Ponente: De La Peña Elias, Antonia Num. Sentencia: 830/2015 Num. Recurso: 521/2013

    PRIMEROLa representación procesal de la entidad Inducon SA impugna la resolución de 25 de febrero de 2013, dictada por el Tribunal Económico Administrativo Regional de Madrid, que desestimó de manera acumulada la reclamación económico administrativa número 28/20165/10, que interpuso contra el acuerdo desestimatorio del recurso de reposición que dedujo contra acuerdo sancionador por infracción tributaria leve dictado por la Administración de María de Molina de la Delegación de Madrid...

  • Sentencia Administrativo Nº 520/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 128/2013, 14-04-2015

    Órden: Administrativo Fecha: 14/04/2015 Tribunal: Tsj Madrid Ponente: Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio Num. Sentencia: 520/2015 Num. Recurso: 128/2013

    PRIMERO.-El presente recurso tiene por objeto determinar si se ajusta o no a Derecho la resolución del Tribunal Económico Administrativo Regional de Madrid de 28 de noviembre de 2012, que desestimó la reclamación deducida por la entidad actora contra el acuerdo de la Agencia Tributaria de 12 de noviembre de 2009, que había desestimado el recurso de reposición formulado contra acuerdo sancionador relativo al Impuesto sobre Sociedades, pago fraccionado, primer trimestre de 2008, por importe...

  • Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3899/1999, 19-05-2004

    Órden: Administrativo Fecha: 19/05/2004 Tribunal: Tribunal Supremo Ponente: Rouanet Moscardo, Jaime Num. Sentencia: S/S Num. Recurso: 3899/1999

    El TS desestima el recurso de casación interpuesto por la sociedad recurrente, contra la sentencia que desestima el recurso contencioso administrativo interpuesto por la sociedad, contra la resolución que desestimó el recurso de alzada deducido contra la resolución a su vez desestimatoria de la reclamación formulada contra la liquidación provisional girada, por el concepto de Impuesto sobre Sociedades. Entiende la Sala que la liquidación del Impuesto a cuenta se inicia el d...

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  • PYMES

    Órden: Contable Fecha última revisión: 12/01/2017

    La regulación específica para las PYMES incorpora una simplificación del modelo contable para adaptarlo a las operaciones que generalmente realizan este tipo de empresas.  Destacamos la diferenciación que se hace entre gasto/ingreso por impuesto corriente y gasto/ingreso por impuesto diferido. El gasto/ ingreso total será la suma algebraica  de ambos conceptos, que deberán cuantificarse de forma separada. Se suprimen los aspectos derivados del fondo de comercio y de las combinaciones de ...

  • Cuenta 473. Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta

    Órden: Contable Fecha última revisión: 14/06/2016

    Detalle del contenido de la cuenta: En esta cuenta se recogen las cantidades retenidas a la empresa y pagos realizados por la misma a cuenta de impuestos.    Cabe destacar que esta cuenta no consta en el Balance del Plan Normal ni en el Plan-PYMES puesto que al cierre del ejercicio no tendrá saldo. Esto se debe a que habrá sido saldada contra la "Cuenta 470, subcuenta 4709. Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos" o disminuyendo el saldo de la "Cuenta 475, subcuenta 4752. Ha...

  • Cuenta 630, subcuenta 6300. Impuesto corriente

    Órden: Contable Fecha última revisión: 16/06/2016

    Detalle del contenido de la cuenta: En esta cuenta se registra el importe del impuesto sobre beneficios devengado en el ejercicio; a excepción de aquellos originados con motivo transacciones o sucesos que hubieran sido directamente reconocidos en una partida del Patrimonio Neto, o debido a una combinación de negocios. Esta cuenta contable se valora de acuerdo a la segunda parte del PGC sobre las Normas de Registro y Valoración apartado 13º. Cabe destacar que esta cuenta figurará en el punto...

  • Impuesto sobre Sociedades NAVARRA (I. Sociedades)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 19/04/2017

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    Órden: Contable Fecha última revisión: 14/06/2016

    Detalle del contenido de la cuenta: En esta cuenta se recogen los créditos con la Hacienda Pública motivados por devoluciones de impuestos. Esta cuenta contable se valora de acuerdo a la segunda parte del PGC sobre las Normas de Registro y Valoración apartado 13º. Cabe destacar que en el cuadro de cuentas propuesto en el PGC se señala que esta cuenta  habrá de figurar en el Activo del Balance, nosotros concretamos que será en el Activo Corriente. Ver en Cuadro de Cuentas. Ver adicional...

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  • Certificado sobre retenciones efectuadas en el Impuesto sobre Sociedades

    Fecha última revisión: 16/03/2016

    NOTA: El sujeto obligado a retener estará obligado a expedir, en las condiciones que reglamentariamente se determinen, certificación acreditativa de la retención practicada o de otros pagos a cuenta efectuados. D. [NOMBRE] con N.I.F. [NIF] con domicilio fiscal en [DOMICILIO] y domicilio a efecto de notificaciones en [DOMICILIO], actuando en su propio nombre / en representación de la entidad [NOMBRE_EMPRESA], cuyo domicilio es [DOMICILIO_SOCIAL], y cuyo NIF es [NIF], a efecto del cumplimien...

  • Modelo 194. IRPF, IS, IRNR Retenciones y pagos a cuenta sobre rendimientos de capital mobiliario derivados de operaciones con activos financieros. Reembolsos y transmisiones de aportaciones a cooperativas. Gipuzkoa

    Fecha última revisión: 06/04/2016

  • Petición de bonificación obligatoria en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

    Fecha última revisión: 28/03/2016

      NOTA: Tendrán derecho a una bonificación de entre el 50 y el 90 por ciento en la cuota íntegra del impuesto, siempre que así se solicite por los interesados antes del inicio de las obras, los inmuebles que constituyan el objeto de la actividad de las empresas de urbanización, construcción y promoción inmobiliaria tanto de obra nueva como de rehabilitación equiparable a ésta, y no figuren entre los bienes de su inmovilizado. Tendrán derecho a una bonificación del 50 por ciento en l...

  • Justificación de deducción por donativos en el Impuesto sobre Sociedades

    Fecha última revisión: 29/03/2016

    NOTA: La efectividad de los donativos, donaciones y aportaciones deducibles se justificará mediante certificación expedida por la entidad beneficiaria, con los requisitos que se establezcan reglamentariamente.   DELEGACIÓN CENTRAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES / DEPENDENCIA REGIONAL DE INSPECCIÓN / DELEGACIÓN DE [LOCALIDAD] DE LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA   D. [NOMBRE] con N.I.F. [NIF] con domicilio fiscal en [DOMICILIO] y domicilio a efecto de notificaciones en [DOMICILIO...

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    Fecha última revisión: 30/03/2016

      NOTA: La realización de las operaciones a que se refieren los artículos 76 y 87 de esta Ley deberá ser objeto de comunicación a la Administración tributaria, por la entidad adquirente de las operaciones, salvo que la misma no sea residente en territorio español, en cuyo caso dicha comunicación se realizará por la entidad transmitente.   DELEGACIÓN CENTRAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES / DEPENDENCIA REGIONAL DE INSPECCIÓN / DELEGACIÓN DE [LUGAR] DE LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN...

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  • Caso práctico: Diferencias temporarias en el Impuesto de sociedades: nacimiento en origen.

    Fecha última revisión: 22/12/2016

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  • Caso práctico: Devolución de exceso de pagos a cuenta por impuesto sobre sociedades

    Fecha última revisión: 14/06/2016

    • PLANTEAMIENTOAsientos de contabilización de devolución de exceso de pagos a cuenta por impuesto sobre sociedades (Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos).Una empresa de reducida dimensión realizó durante 2015 pagos a cuenta en concepto de Impuesto de Sociedades por un importe total de 130.000 €. No existen diferencias entre el resultado fiscal y el contable; resultando este último de una Base Imponible en concepto de IS por importe de 450.000 €. Teniendo en cuenta la no...

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    •  PLANTEMIENTO La empresa XYZ realiza un pago a cuenta por el Impuesto de Sociedades del primer trimestre del año de 30.000 €. OPERACIONES A REALIZAR Registro contable del pago a cuenta. SOLUCIÓN CuentaConceptoDebeHaber473HP, retenciones y pagos a cuenta30.000 572Bancos 30.000 Fuente Plan General Contable

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 05/05/2015

La deducción en el Impuesto sobre Sociedades de los pagos a cuenta, se integra por la deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.

 

El Art. 41 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, rubricado como "Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados", dispone que serán deducibles de la cuota íntegra:

a) Las retenciones a cuenta.

b) Los ingresos a cuenta.

c) Los pagos fraccionados.

Si estos conceptos superan la cantidad resultante de practicar en la cuota íntegra del Impuesto las bonificaciones y las deducciones que resulten de aplicación al contribuyente por este Impuesto, la Administración tributaria procederá a devolver, de oficio, el exceso.

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