Fiscalidad básica en el día a día de la empresa

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Mercantil
  • Fecha última revisión: 08/07/2019

En el día a día de la empresa, ésta deberá cumplir una serie de obligaciones fiscales con la Administración Tributaria.

 

Cualquier actividad económica empresarial o profesional, origina un conjunto de obligaciones fiscales. Estas obligaciones surgen antes y durante el ejercicio de la actividad.

Una actividad económica puede realizarse por personas físicas (autónomos), personas jurídicas (entidades mercantiles) o por entidades sin personalidad jurídica (sociedades civiles y comunidades de bienes).

Los ciudadanos que vayan a desarrollar actividades económicas deben solicitar previamente su inscripción en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, solicitando el NIF, e indicando los datos identificativos de la actividad, los regímenes y obligaciones tributarias del IRPF, Impuesto de Sociedades e IVA, u otras según corresponda, mediante la presentación del modelo 036 o 037 antes del inicio de las actividades.

Mediante el modelo 036 o 037 también se comunicará la modificación y baja de la situación tributaria inicial.

Iniciada la actividad, los ingresos percibidos por autónomos y entidades sin personalidad jurídica, tributan por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, (IRPF - pagos a cuenta y declaración anual). Las sociedades mercantiles tributan por el Impuesto sobre Sociedades, (IS - pagos a cuenta y declaración anual).

Además, se deben cumplir las obligaciones relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), declaraciones informativas (operaciones con terceros-modelo 347, declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta –modelo 190, etc.) y las obligaciones formales que correspondan, en función de las actividades desarrolladas.

Consulte en los siguientes enlaces la información correspondiente a cada uno de los impuestos citados:

→ IAE

 IRPF

 IS

→ IVA ; Facturación ; Libros Registro del IVA

Resumen de obligaciones fiscales por realizar actividades económicas

 

 

PERSONAS FÍSICAS

PERSONAS JURÍDICAS

ENTIDADES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA

ANTES DE INICIAR LA ACTIVIDAD:

Declaración censal  (alta, solicitud NIF): modelo  036/037

x

x

x

DURANTE LA ACTIVIDAD:

Declaración censal (modificación): modelo 036/037

x

x

x

IAE: modelo 840, 848

 

a

a

IRPF: modelo  D-100, 130, 131

x

 

x

(Régimen en atribución de rentas)

Retenciones: modelo  111, 190

115, 180

x

x

x

IS: modelo  202, 222, 200, 220

 

x

x

IVA: modelo 303, 390

xxx

Declaración anual de operaciones con terceros: modelo 347

x

xx

DESPUÉS DE LA ACTIVIDAD:

Declaración censal (baja): modelo 036/037

xx

x

IAE: modelo 840

 

xx

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Actividades económicas
Modelo 036 - 037. Declaración censal
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Personalidad jurídica
Impuesto sobre sociedades
Impuesto sobre el Valor Añadido
Persona física
Pagos a cuenta
Persona jurídica
Sociedad civil
Comunidad de bienes
Censo de empresarios, profesionales y retenedores
Obligaciones tributarias
Sociedades mercantiles
Cumplimiento de las obligaciones
Retenciones e ingresos a cuenta
Modelo 190. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta
Impuesto sobre Actividades Económicas
Modelo 840. Declaración Impuesto sobre Actividades Económicas
Modelo 303. Impuesto sobre el Valor Añadido

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