Gestión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 23/03/2017

El modelo de borrador de declaración del IPRF, será aprobado por el Ministerio de Hacienda, el cual señalará el plazo y lugar de presentación, así como en los casos en que sea posible la presentación por medios telemáticos o telefónicos.

Cada año, el Ministerio de Hacienda publica la Orden de declaración del IRPF para el ejercicio correspondiente.

NOVEDADES: Publicada la Orden HFP/255/2017 de 21 de Mar (Modelos de declaración del IRPF e Impuesto de Patrimonio, ejercicio 2016).

Se aprueban los modelos de declaración del IRPF para el ejercicio 2016:

a) Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Modelo D-100.

b) Documentos de ingreso o devolución:

Modelo 100. Documento de ingreso o devolución de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Modelo 102. Documento de ingreso del segundo plazo de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.


El plazo de presentación del borrador de declaración y de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cualquiera que sea su resultado, será el comprendido entre los días 5 de abril y 30 de junio de 2017, ambos inclusive.

En caso de domiciliación bancaria de la declaración el plazo será del 5 de abril al 26 de junio de 2017, ambos inclusive. Si se opta por domiciliar únicamente el segundo plazo del IRPF, la misma podrá realizarse hasta el 30 de junio de 2017.

 

 

El Art. 98 ,LIRPF, dispone en relación con el borrador de la declaración, que la Administración tributaria podrá poner a disposición de los contribuyentes (a efectos informativos), un borrador de declaración, siempre que obtengan rentas procedentes exclusivamente de las siguientes fuentes:

  • Rendimientos del trabajo.
  • Rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención o ingreso a cuenta, así como los derivados de letras del Tesoro.
  • Ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, así como las subvenciones para la adquisición de vivienda habitual.
  • Imputación de rentas inmobiliarias y aquellas otras fuentes de renta que establezca el Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, de acuerdo con la información de la que pueda disponer en lo sucesivo la Administración tributaria, con los límites y condiciones señalados por el mismo.

No podrán suscribir ni confirmar el borrador, los contribuyentes que se encuentren en alguna de las situaciones siguientes:

  • Que hubieran obtenido rentas exentas con progresividad en virtud de convenios para evitar la doble imposición suscritos por España.
  • Que compensen partidas negativas de ejercicios anteriores.
  • Que pretendan regularizar situaciones tributarias procedentes de declaraciones anteriormente presentadas.
  • Que tengan derecho a la deducción por doble imposición internacional y ejerciten tal derecho.

La Administración tributaria remitirá el borrador de declaración por el procedimiento correspondiente, teniendo en cuenta que, la falta de recepción del mismo, no exonerará al contribuyente del cumplimiento de su obligación de presentar declaración.

Si el contribuyente considere que el borrador, refleja su situación tributaria a efectos de este impuesto, podrá suscribirlo o confirmarlo, en las condiciones que sean establecidas por el Ministerio de Hacienda.

Realizada la suscripción o confirmación con las formalidades pertinentes, tendrá la consideración de declaración del IRPF, a los efectos de lo dispuesto en el Art. 97 ,LIRPF .

Si por el contrario, considera que el borrador de declaración no refleja su situación tributaria, tendrá que presentar la correspondiente declaración. No obstante, el citado Art. 98 ,LIRPF, contempla la posibilidad de instar la rectificación del borrador.

El modelo de borrador de declaración del IPRF, será aprobado por el Ministerio de Hacienda, el cual señalará el plazo y lugar de presentación, así como en los casos en que sea posible la presentación por medios telemáticos o telefónicos.

La Orden HFP/255/2017 de 21 de Mar (Modelos de declaración del IRPF e Impuesto de Patrimonio, ejercicio 2016), señala que desde el 5 de abril de 2017, todos los contribuyentes podrán obtener su borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a través del Servicio de tramitación del borrador/declaración (RentaWEB). 

En los Art. 5Art. 6Art. 7 de la Orden HFP/255/2017 de 21 de Mar (Modelos de declaración del IRPF e Impuesto de Patrimonio, ejercicio 2016), establece la forma de obtención y procedimiento de modificación, confirmación y presentación del borrador para el ejercicio 2016.

Modelos de declaración del IRPF

 

MODELO                                  FORMA PRESENTACIÓN

100      Telemática/Oficinas AEAT/Entidades Colaboradoras/Otras oficinas (Modelo 100. IRPF, Modelo 102. IRPF)

102      Telemática/Oficinas AEAT/Entidades Colaboradoras/Otras oficinas (Modelo 100. IRPF, Modelo 102. IRPF)

111      Telemática/Oficinas AEAT/Entidades Colaboradoras (Modelo 111. IRPF)

115      Telemática/Oficinas AEAT/Entidades Colaboradoras (Modelo 115. IRPF )

117      Telemática/ Entidades Colaboradoras (Modelo 117. IRPF (Telemático))

123      Telemática/ Entidades Colaboradoras (Modelo 123. IRPF (Telemático))

124      Telemática/ Entidades Colaboradoras (Modelo 124. IRPF (Telemático))

126      Telemática/ Entidades Colaboradoras  (Modelo 126. IRPF (Telemático))

128      Telemática/ Entidades Colaboradoras (Modelo 128. IRPF (Telemático))

130      Telemática/Oficinas AEAT/Entidades Colaboradoras (Modelo 130. IRPF (Telemático) )

131      Telemática/Oficinas AEAT/Entidades Colaboradoras (Modelo 131 IRPF (Telemático))

136      Telemática (Modelo 136. IRPF, IRNR. (Telemático))

140      Telemática/Telefónica/Oficinas AEAT/Oficinas Correos (Modelo 140. IRPF)

143      Telemática/Telefónica/Oficinas AEAT (Modelo 143. IRPF (Telemático))

145      Telemática/Presencial (Modelo 145. IRPF)

146      Telemática/Oficinas AEAT  (Modelo 146. IRPF)

147      Telemática/Oficinas AEAT  (Modelo 147. IRPF)

149      Telemática(Modelo 149. IRPF (Telemático))

150      Telemática/Presencial/Oficinas AEAT/Entidades Colaboradoras  (Modelo 150. IRPF)

151      Telemática (Modelo 151. IRPF (Telemático) )                  

165      Telemática (Modelo 165. IRPF (Telemático))

180      Telemática (Modelo 180. IRPF (Telemático))

181      Telemática (Modelo 181. IRPF (Telemático))

182      Telemática (Modelo 182. IRPF (Telemático))

184      Telemática (Modelo 184. IRPF (Telemático))

187      Telemática (Modelo 187. IRPF (Telemático))  

188      Telemática (Modelo 188. IRPF (Telemático))

190      Telemática (Modelo 190. IRPF (Telemático))

193      Telemática (Modelo 193. IRPF, I. Sociedades, IRNR (Telemático))

194      Telemática (Modelo 194. IRPF, I. Sociedades, IRNR (Telemático))

196      Telemática (Modelo 196. IRPF (Telemático))

198      Telemática (Modelo 198. IRPF (Telemático))

230      Telemática (Modelo 230. IRPF, IRNR, I. Sociedades (Telemático))

270      Telemática (Modelo 270. IRPF (Telemático))

 

(*) Existen dos modelos nuevos aprobados por la Orden HFP/105/2017 de 6 de Feb (Modelos 121 IRPF. Deducciones. Comunicación de cesión del derecho a deducción por contribuyentes no obligados a presentar declaración, y 122 IRPF. Deducciones. Regularización del derecho a deducción por contribuyentes no obligados a presentar declaración), "Modelo 121 IRPF. Deducciones por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo. Comunicación de la cesión del derecho a la deducción por contribuyentes no obligados a presentar declaración" y "Modelo 122 IRPF. Deducciones por familia numerosa, por personas con discapacidad a cargo o por ascendiente con dos hijos separado legalmente o sin vínculo matrimonial.Regularización del derecho a la deducción por contribuyentes no obligados a presentar declaración."

El modelo 122 en el que se regularicen cantidades percibidas en exceso durante el ejercicio 2016 que deban presentar los contribuyentes del IRPF no obligados a declarar en este ejercicio, deberá realizarse en el plazo establecido para la presentación de la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2016.

El modelo 121 se utilizará por primera vez en relación con la declaración del IRPF correspondiente al período impositivo 2016.

 

 

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Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Entidades colaboradoras
Modelo 102. Ingreso segundo plazo declaración IRPF
Modelo 100. Ingreso o devolución declaración IRPF
Borrador de la declaración tributaria
Vivienda habitual
Impuesto sobre la Renta de no residentes
Ganancia patrimonial
Rendimientos de capital mobiliario
Rentas inmobiliarias
Doble imposición
Imputación de rentas
Rendimientos del trabajo
Deducciones por doble imposición internacional
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta
Modelo 181. Declaración informativa
Modelo 165. Declaración informativa
Modelo 117. Inversión Colectiva
Modelo 124. Rentas y rendimientos del capital mobiliario
Modelo 123. Retención e ingreso a cuenta rendimientos del capital mobiliario
Modelo 131. Declaración Empresarios y profesionales
Modelo 140. Deducción por maternidad
Modelo 143. Abono anticipado deducciones familia numerosa y discapacidad
Modelo 145. Comunicación de datos al pagador
Modelo 146. Determinación importe retenciones
Modelo 147. Comunicación desplazamiento a territorio español
Modelo 150. Régimen especial trabajadores desplazados
Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta
Modelo 149. Régimen especial trabajadores desplazados
Modelo 130. Declaración Empresarios y profesionales
Modelo 136. Premios loterías y apuestas
Modelo 128. Rentas o rendimientos capital mobiliario
Modelo 126. Declaración-documento de ingreso
Modelo 182. Donativos donaciones
Modelo 180. Rendimientos arrendamiento inmuebles urbanos
Modelo 184. Entidades en régimen de atribución de rentas
Contribuyentes del IRPF
Modelo 190. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta
Modelo 270. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta
Modelo 187. Operaciones de adquisicion y enajenacion de acciones y participaciones