Especificaciones para la inclusión de colectivos profesionales en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Mención jurisprudencial a los supuestos de médicos, abogados, taxistas y psicólogos

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    NOTA: A los efectos de la LGSS se declaran expresamente comprendidos en el régimen especial de autónomos quienes ejerzan las funciones de dirección y gerencia que conlleva el desempeño del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad de capital, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aquella. Se entenderá, en todo caso, que se produce tal circunstancia, cuando las accio...

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  • Formulario genérico de demanda para la impugnación de alta de oficio en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

    Fecha última revisión: 07/04/2016

    AL JUZGADO DE LO SOCIAL [NUM_JUZGADO] DE [PROVINCIA]D./Dña [NOMBRE_ABOGADO_CLIENTE], Letrado en ejercicio del Ilte. Colegio de Abogados de [PROVINCIA], con despacho abierto en [LOCALIDAD], calle [CALLE] nº [NUMERO], el cual vengo a designar a efectos de comunicaciones, en nombre y representación de D./Dña [NOMBRE_CLIENTE], mayor de edad, poseedor del D.N.I. núm. [NIF_CIF_DNI_CLIENTE], y vecino de [LOCALIDAD], con domicilio en [DOMICILIO_CLIENTE], conforme acredito con la copia de escritura ...

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  • Caso práctico: Trámites Laborales para la constitución de un trabador extranjero como autónomo.

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  • Caso práctico: Trámites laborales para darse de alta como Autónomo.

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  • PLANTEAMIENTOUna mujer pretende darse de alta en el Régimen Especial de trabajadores Autónomos para desarrollar su actividad profesional de ebanista:1.- ¿Está obligada a darse de alta como autónoma? ¿Y si quisiera que su cónyuge trabajase con ella?2.- ¿Qué documentación deberá presentar y que trámites deberá cumplir ante la Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social?3.- Ante las buenas perspectivas del negocio, ha decidido contratar un empleado, ¿qué requisit...

  • Caso práctico: Gastos deducibles: IRPF e IVA. Cuotas a Colegios profesionales

    Fecha última revisión: 28/04/2015

  • PLANTEAMIENTOEl consultante, colegiado en el Ilustre Colegio de Abogados de XXX, presta sus servicios por cuenta ajena en una empresa.Posibilidad de que las cuotas satisfechas al colegio profesional tengan la consideración de gastos deducibles de los rendimientos del trabajo, incluyendo el IVA que el Colegio Profesional le repercute en la cuota trimestral.RESPUESTARespecto al IRPF, la deducibilidad alcanzara única y exclusivamente a la cuota estricta de colegiación obligatoria al referido Col...

  • Análisis de la Ley de apoyo a los emprendedores (Ley 14/2013, de 27 de septiembre)

    Fecha última revisión: 28/04/2016

  • PLANTEAMIENTOAnálisis de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización.RESPUESTALa Ley 14/2013, de 27 de septiembre (en vigor –con excepciones- desde el 29/09/2013), contiene reformas que pretenden trascender lo coyuntural para corregir problemas estructurales del entorno empresarial en nuestro país. Con esta vocación, el preámbulo de la norma identifican los principales problemas y ofrece medidas con la intención de un “fortalecimiento” ...

  • Caso práctico: ¿Un autónomo societario puede dar de alta a su hijo en el Régimen General de la Seguridad Social (RGSS) sin derecho a prestación por desempleo?

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  • PLANTEAMIENTOAl amparo de la Da 10, los trabajadores autónomos podrán contratar, como trabajadores por cuenta ajena, a los hijos menores de treinta años, aunque convivan con él. En este caso, del ámbito de la acción protectora dispensada a los familiares contratados quedará excluida la cobertura por desempleo.Si se trata de una prestación de servicios en el ámbito de una sociedad mercantil capitalista. Es decir, si el autónomo es propietario de la empresa o participa en ella con gran p...

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  • Resolución Vinculante de DGT, V2895-11, 14-12-2011

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 14/12/2011

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  • NormativaLIRPF, Ley 35/2006, Artículos 17, 28, 30 y 42.CuestiónA los efectos del IRPF, determinar la calificación de las retribuciones que percibirá el consultante por el trabajo que va a prestar en la actividad de su cónyuge y la deducibilidad de dichas retribuciones a los efectos de la determinación del rendimiento neto de actividades económicas de esta última. Asimismo se consulta si el pago por el cónyuge de la cuota de cotización al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de ...

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  • Resolución No Vinculante de DGT, 1779-01, 28-09-2001

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 30/11/2015

Junto a las personas físicas que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena, diferente normativa ha introducido específicamente grupos o colectivos profesionales en el RETA

 

Otras inclusiones en el RETA

  1. Ingenieros agrónomos. Orden de 11 de marzo de 1993 por la que se incluye en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos a los Ingenieros agrónomos que trabajen por cuenta propia y figuren adscritos al correspondiente Colegio Profesional.
  2. Ópticos que trabajen por cuenta propia. Orden de 9 de marzo de 1990 por la que se incluye en el Régimen Especial de la Seguridad Social de trabajadores por cuenta propia o autónomos a los Ópticos que trabajen por cuenta propia y figuren adscritos al correspondiente Colegio profesional.
  3. Ingenieros técnicos, facultativo y  peritos de minas. Orden de 1 de abril de 1982 por la que se incluye en el regimen especial de trabajadores por cuenta propia o autonomos a los ingenieros tecnicos, facultativos y peritos de minas que trabajan por cuenta propia y figuran adscritos al correspondiente colegio profesional)
  4. Agentes de la Propiedad Industrial que trabajan por cuenta propia. Orden de 20 de octubre de 1981 por la que se incluyen en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos a los Agentes de la Propiedad Industrial que trabajan por cuenta propia y figuran adscritos al correspondiente Colegio Profesional.
  5. Odontólogos y estomatólogos. Orden de 25 de septiembre de 1981 por la que se incluye en el régimen especial de trabajadores por cuenta propia o autónomos a los odontólogos y estomatólogos que trabajan por cuenta propia y figuran adscritos al correspondiente colegio profesional.
  6. Veterinarios. Orden de 3 de octubre de 1981 por la que se incluyen en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos a los Veterinarios que trabajan por cuenta propia y figuran adscritos al correspondiente Colegio Profesional.)
  7. Distribuidores oficiales de “Butano S.A”. Resolución de 23 de octubre de 1972 de la Dirección General De La Seguridad Social (trabajo) por la que se declaran comprendidos en el campo de aplicación del Régimen Especial De La Seguridad Social De Los Trabajadores Por Cuenta Propia O Autónomos, regulado por decreto 2530/1970, de 20 de agosto (disps. 1000 y 1065), los distribuidores oficiales de "Butano, S. A.".
  8. Agentes comerciales especializados en aceites. Resolución de 24 de noviembre de 1972 de la Dirección General De La Seguridad Social (trabajo) por la que se declaran comprendidos en el campo de aplicación del Régimen Especial De La Seguridad Social De Los Trabajadores Por Cuenta Propia O Autónomos los agentes comerciales especializados en aceites.
    Taxistas. Resolución de la Dirección General de la Seguridad Social de 23 de septiembre de 1978
  9. Vigilantes nocturnos. Resolución de la Dirección General de Régimen Jurídico de la Seguridad Social de 24 de septiembre  de 1979
  10. Delineantes (Oficio-Circular del INSS 2530/1981, de 20 de enero)
  11. Decoradores (Oficio-Circular del INSS 37164/1982, de 2 de noviembre)
  12. Vendedores de prensa (Oficio-Circular del INSS 32/1985, de 27 de marzo)
  13. Profesores de autoescuelas titulares de las mismas. Resolución de la Dirección de la Secretaría General para la Seguridad Social de 27 de diciembre de 1985
  14. Receptores de apuestas deportivas del Estado. Resolución de la Dirección de la Secretaría General para la Seguridad Social de 26 de mayo de 1986)
  15. Administradores de fincas urbanas (Consulta de la Dirección General para la Seguridad Social de 22 de enero de 1987
  16. Administradores de lotería. Resolución de la Dirección de la Secretaría General para la Seguridad Social de 6 de julio de 1987)
  17. Gestores intermediarios en promociones de edificaciones. Resolución de la Secretaría General para la Seguridad Social de 24 de octubre de 1989
  18. Periodistas profesionales. Resolución de la Tesorería General de la Seguridad Social de 10 de julio de 1990
  19. Armadores gestores o directores de sociedades marítimo pesqueras en tierra (Resolución de la Dirección de la Secretaría General para la Seguridad Social de 7 de marzo de 1994
Abogados y médicos

La Sentencia de 30/12/2000 (R. 319/2000) del Tribunal Superior de Justicia de Navarra, siguiendo doctrina del Tribunal Supremo trata específicamente sobre la situación como trabajadores por cuenta ajena de profesionales, como abogados y médicos, afirmando que en este tipo de profesiones, el elemento de dependencia respecto a una empresa, aún siendo el elemento más característico de la relación laboral “…viene sufriendo constante relajación al incluirse en ellas ciertas profesiones, cual es el ejercicio de la medicina o del derecho al servicio de las empresas, incompatible con una sujeción en cuanto a funciones, lugar y tiempo de ejercitarla, similar a otros trabajadores -Sentencias de 11 enero 1967 y 2 febrero 1986- no debiendo entenderse la dependencia como absoluta subordinación, sino como inserción en el círculo rector y disciplinario de la empresa -Sentencias de 29 enero 1966, 19 abril 1966 y 20 junio 1966 -.”

La Sentencia de 21 de mayo de 1990 indica que la nota de dependencia queda “en el caso de que exista, aparezca un tanto debilitada o difusa, por la autonomía científica que, en mayor o menor medida, exige la actuación de los mismos, pero ello no significa que tal dependencia no pueda operar en estos casos, siendo obvio que en el supuesto ahora estudiado concurre al menos en la medida suficiente para que exista un contrato de trabajo. A este respecto se ha de precisar que, como es sabido, la dependencia ya no se configura en la actualidad como una subordinación rigurosa e intens, habiendo sido estructurada, primero por la jurisprudencia y luego por las propias normas legales, en un sentido flexible y laxo, bastando con que el interesado se encuentre «dentro del ámbito de organización y dirección de otra persona» (Art. 1 ,Estatuto de los Trabajadores), lo cual se da perfectamente en el presente supuesto además un amplio sector de la doctrina estima que existe una fuerte conexión o correlación entre la dependencia y la ajenidad, habiéndose llegado a decir que «la dependencia es algo implícito en la ajenidad» y que el «trabajar por cuenta de otro exige normalmente que el que trabaja esté controlado por aquél para el que trabaja», por lo que como en este caso aparece claramente la concurrencia de la ajenidad, lo lógico es entender que también existe dependencia; es más, las pruebas obrantes en autos corroboran esta conclusión, pues de un lado demuestran que la autonomía científica del actor no era tan absoluta y plena, ya que en casos de especial gravedad recibía instrucciones del demandado, y de otro, quedicho demandante estaba sujeto a un horario determinado y, según se declara en el fundamento de Derecho primero de la sentencia de instancia, «era el doctor Silvio quien asignaba los pacientes al actor», datos éstos obviamente significativos en cuanto a la existencia de subordinación.”

Taxistas

Los titulares de licencia de auto-taxi están incluidos en el RETA, aún cuando éstos hubieran suscrito un contrato con el Mutualismo Laboral de Transportes; y en un supuesto de pluriactividad, debe mantenerse la inclusión de este colectivo al considerarse que la titularidad de una licencia de auto-taxi queda plenamente comprendida en el concepto de trabajador autónomo, bien porque el vehículo sea directamente conducido por el titular de la licencia, bien porque en caso contrario es conducido por otra persona por cuenta del titular (STS 03/04/1998 (R. 2784/1992)).

Respecto del cónyuge y los familiares hasta el segundo grado que colaboran con el trabajador autónomo en la prestación de servicios de auto-taxis la Circular 5/1994, de 28 de junio, sobre el Régimen de Seguridad Social aplicable a las personas que colaboran en la prestación del servicio de auto-taxi, resuelve la duda sobre cuál es el régimen de Seguridad Social adecuado para su encuadramiento, ya que determinados Ayuntamientos no admiten más que un sólo trabajador autónomo por licencia, quien debe contratar a aquéllos como asalariados frente a lo establecido en la normativa de Seguridad Social; llegándose por la Administración de la Seguridad Social a la interpretación de que al efectuar el encuadramiento de estas personas el criterio no puede ser otro que el de incluirles en el RGSS sólo cuando acrediten expresamente que relación con el titular de la licencia es laboral, tal y como establece la LGSS, y, en otro caso, se les considerará trabajadores autónomos y como tales comprendidos obligatoriamente en el ámbito de aplicación del RETA .

Psicologos

El factor determinante de la obligación de afiliación y alta en el RETA, es la actividad por cuenta propia, y por tanto la fecha de inicio de actividad - que legalmente ha de coincidir con la fecha de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas-

Existen tres opciones:

  1. Los colegiados incorporados al Colegio Oficial de Psicólogos y dados de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas, AMBAS COSAS ANTES DEL 10 DE NOVIEMBRE DE 1995, no tienen obligación de afiliarse y/o darse de alta en el RETA por lo que por acuerdo o a su elección pueden darse de alta en el RGSS o como autónomos.
  2. Los colegiados incorporados al Colegio Oficial de Psicólogos y dados de alta en el Impuesto sobre Actividades económicas, AMBAS COSAS DESPUÉS DEL 10 DE NOVIEMBRE DE 1995, están obligados a afiliarse y darse de alta en el mencionado RETA.
  3. Colegiados que INICIARON SU ACTIVIDAD DESPUÉS DEL 10 DE NOVIEMBRE DE 1995, PERO QUE SE ENCONTRABAN COLEGIADOS CON ANTERIORIDAD A ESTA FECHA. En alguno de estos casos, las Direcciones Provinciales de Tesorería General de la Seguridad Social, han denegado la incorporación, y en otros la han concedido. Sin embargo, de acuerdo con las Normas reguladoras, la afiliación sería obligatoria al RETA

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Régimen especial de trabajadores autónomos
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Agentes de la propiedad industrial
Trabajador por cuenta ajena
Persona física
Actividades económicas
Ajenidad
Tesorería General de la Seguridad Social
Fincas Urbanas
Autoescuelas
Administrador de fincas
Licencia de auto-taxi
Colegiado
Impuesto sobre Actividades Económicas
Contrato de Trabajo
Situación de pluriactividad
Alta en el RETA
Prestación de servicios
Auto-taxi
Obligación de afiliación
Régimen General de la Seguridad Social
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