Novedades en materia fiscal publicadas en el año 2018

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 01 de Enero de 2018
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 10/10/2018

*NOVEDADES FISCALES AÑO 2018*

Hacienda asume la doctrina del TS sobre la exención en el IRPF de la prestación por maternidad

Última hora de Hacienda, 10 de octubre de 2018: La AEAT habilitará un formulario específico para tramitar las reclamaciones de la prestación por maternidad

Medidas urgentes transición energética y protección de consumidores. Eliminación "Impuesto al Sol"

RD-Ley 15/2018 de 5 de Oct (Medidas urgentes para la transición energética y la protección de los consumidores)

En vigor: 07/10/2018

Aprueba medidas urgentes para impulsar la transición energética ante la subida del precio de la electricidad: suspensión 6 meses  del impuesto sobre la generación, se fija una exención del «céntimo verde», se regula el autoconsumo compartido y se simplifican los trámites administrativos y técnicos del autoconsumo, ampliación de la cobertura del bono social eléctrico, creación de un bono social térmico (BST) y ayuda directa para sufragar los gastos de calefacción, entre otras medidas.

Ampliar información: Publicado el Real Decreto-ley por el que se elimina el «impuesto al Sol»

Prestación por maternidad exenta de IRPF

Sentencia de la Sala de lo Contencioso del Tribunal Supremo de 03/10/2018, por la que se fija la siguiente doctrina legal: “las prestaciones públicas por maternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.”

Más información: El Supremo se pronunció y Hacienda lo asume: La prestación por maternidad está exenta del IRPF

 

Relación de municipios que han solicitado actualizar los valores catastrales en 2019

Orden HAC/994/2018 de 17 de Sep (Municipios a los que resultarán de aplicación los coeficientes de actualización de los valores catastrales que establezca la LPGE 2019) 

Fecha de publicación: 29/09/2018  (→ surtirá efectos desde el 1 de enero de 2019)

El Ministerio de Hacienda ha aprobado una Orden con la relación de municipios en los que puede resultar de aplicación los coeficientes de actualización al alza o a la baja de los valores catastrales que establezca la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2019.

Un total de 1.177 municipios se acogen a esta actualización, cuya aplicación se hará efectiva desde el 1 de enero de 2019, y que en su conjunto puede alcanzar una disminución media global de hasta un 2%. El incremento máximo no podrá superar el 5%.

Tipo de interés efectivo anual para el cuarto trimestre natural (IRPF e Impuesto sobre Sociedades)

Resolución de 26 de septiembre de 2018, de la Secretaría General del Tesoro y Financiación Internacional, por la que se publica el tipo de interés efectivo anual para el cuarto trimestre natural del año 2018, a efectos de calificar tributariamente a determinados activos financieros.

Fecha de publicación: 27/09/2018

A efectos de calificar tributariamente como de rendimiento explícito a los activos financieros con rendimiento mixto, conforme a lo previsto en el artículo 63 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, y en el artículo 91 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo se publica el tipo de interés efctivo anual para el cuarto trimestre natural del año 2018 

Modificaciones en los modelos 202, 222 y 231 

Orden HAC/941/2018 de 5 de Sep (Modificación de las Órdenes HFP/227/2017 -modelos 202 y 222-, HFP/441/2018 y HFP/1978/2016 -modelo 231-) 

Fecha de publicación: 14/09/2018 

Con entrada en vigor al día siguiente al de su publicación se publica la Orden de modificación siendo aplicables por primera vez para los modelos de pagos fraccionados 202 y 222 cuyo plazo de presentación sea en octubre de 2018 con excepción de los anexos del modelo 222, que entrarán en vigor el 1 de enero de 2019.

⇒ En cuanto a los modelos 202 y 222 se adaptan los modelos a lo previsto en la Ley de PGE 2018, por la que se exceptuó con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir de este año, a las entidades de capital riesgo de la obligación de efectuar el pago fraccionado mínimo aplicable a las grandes empresas. 

Asimismo, se añade una disposición adicional en la que se habilita técnicamente la posibilidad de manifestar, la voluntad de que el Estado destine el 0,7% de su cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades a actividades de interés general consideradas de interés social marcando la casilla con número 00073 «Otras opciones» del modelo 200, o en su caso, marcando en el modelo 220 la casilla 069 «Otras opciones».

⇒ En cuanto al modelo 231, se modifica la Orden HFP/1978/2016 de 28 de Dic (Modelo 231 de Declaración de información país por país) para incorporar la modificación que el Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre realizó en el artículo 13.1 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, modificación relacionada con la «condición por la que se presenta el informe país por país» en el modelo 231 de «Declaración de información país por país», quedando sustituido el anexo de la Orden HFP/1978/2016, de 28 de diciembre por el que figura como anexo III en la Orden HAC/941/2018 de 5 de Sep (Modificación de las Órdenes HFP/227/2017 -modelos 202 y 222-, HFP/441/2018 y HFP/1978/2016 -modelo 231-) 


→ Véase: Modificaciones en los modelos 202, 222 y 231 en materia del IS e IRNR 

Financiación Autonómica

Resolución de 26 de Jul de 2018 (Cumplimiento al artículo 41.1.a) del Real Decreto-ley 17/2014, de 26 de diciembre)

Fecha de publicación: 30/07/2018 (entrada en vigor: 19/08/2018) 

Se determina la relación de municipios que se encuentran incluidos en el ámbito subjetivo de aplicación del artículo 39.1.a) del Real Decreto-ley 17/2014, de 26 de diciembre, por concurrir alguna de las situaciones establecidas en aquel precepto.

Modelos 122, 145, 136

Orden HAC/763/2018 de 10 de Jul (Modificación de la Orden HAP/2486/2014, Modelo 143 IRPF; de la Orden HFP/105/2017, Modelo 122 IRPF; y de la Orden HAP/70/2013, Modelo 136 IRPF e IRNR) 

Fecha de publicación: 18/07/2018 

⇒ Para ampliar información puede consultar la siguiente noticia: Modificaciones en los modelos 122, 145 y 136 (deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad y gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas) 

IVA: Tablas de devolución que deberán aplicar las entidades autorizadas a intervenir como entidades colaboradoras en el procedimiento de devolución del IVA en régimen de viajeros

Orden HAC/748/2018, de 4 de julio, por la que se modifica la Orden HAP/2652/2012, de 5 de diciembre, por la que se aprueban las tablas de devolución que deberán aplicar las entidades autorizadas a intervenir como entidades colaboradoras en el procedimiento de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido en régimen de viajeros regulado en el artículo 21, número 2.º, de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. 

Fecha de publicación: 14/07/2018

⇒ Puede ampliar la información en la siguiente noticia: Nuevas tablas de devolución de IVA en régimen de viajeros  

Impuesto de la plusvalía

El Tribunal Supremo dicta sentencia en la que establece que se pueda reclamar la plusvalía con pérdidas, siempre que sean demostradas por el contribuyente.

Más información:

- Posibilidad de probar la inexistencia de plusvalía. Sentencia Administrativo, TS, Sala de lo Contencioso, Nº 1163/2018, Rec 6226/2017, de 09 de Julio de 2018

- El Tribunal Supremo establece que solamente se puede reclamar la "plusvalía" con pérdidas

Presupuestos General del Estado para el año 2018

Ley 6/2018 de 3 de Jul (Presupuestos Generales del Estado para el año 2018)

Fecha de publicación: 04/07/2018

⇒ Consulte: Presupuestos Generales del Estado 2018: Medidas fiscales  

Plazos IAE

Resolución de 24 de mayo de 2018, del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica el plazo de ingreso en periodo voluntario de los recibos del Impuesto sobre Actividades Económicas del ejercicio 2018 relativos a las cuotas nacionales y provinciales y se establece el lugar de pago de dichas cuotas.

Fecha de publicación: 06/06/2018

Resolución elaboración estadísticas de intercambio de bienes entre Estados miembros (Sistema Intrastat)

Resolución de 22 de May de 2018 (Elaboración de estadísticas de intercambios de bienes entre Estados miembros (Sistema Intrastat)) 

Fecha de publicación: 28/05/2018 

Orden modelos Impuesto sobre Sociedades

Orden HFP/441/2018 de 26 de Abr (Modelos de declaración del IS y del IRnR correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, ejercicio 2017)

Fecha de publicación: 02/05/2018

Orden desarrollo Reglamento de Recaudación

Orden HFP/386/2018 de 13 de Abr (Modificación de la Orden EHA/2027/2007, de desarrollo parcial del RD 939/2005, Reglamento General de Recaudación) 

Fecha de publicación: 17/04/2018

Fecha de entrada en vigor: 18/04/2018

IRPF: Reducción del índice de rendimiento neto de actividades agrícolas y ganaderas para el período impositivo 2017

Orden HFP/335/2018, de 28 de marzo, por la que se reducen para el período impositivo 2017 los índices de rendimiento neto aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales. 

Fecha de Publicación: 02/04/2018

Impuestos Especiales de Fabricación e Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos

Orden HFP/293/2018 de 15 de Mar (Modificación de la Orden EHA/3482/2007 -Impuestos Especiales de Fabricación e Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos-)

Fecha de entrada en vigor: 22/03/2018 

Impuesto Especial sobre el Carbón

Orden HFP/292/2018 de 15 de Mar (Modificación de la Orden EHA/3947/2006 -Impuesto Especial sobre el Carbón-) 

Fecha de entrada en vigor: 22/03/2018

Modificación en relación con el registro y gestión de apoderamientos y el registro y gestión de las sucesiones y de las representaciones legales de menores e incapacitados para la realización de trámites y actuaciones por internet ante la Agencia Tributaria

Publicada (19/03/2018) la Resolución de 9 de marzo de 2018, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 18 de mayo de 2010, en relación con el registro y gestión de apoderamientos y el registro y gestión de las sucesiones y de las representaciones legales de menores e incapacitados para la realización de trámites y actuaciones por internet ante la Agencia Tributaria.

Orden declaración Renta y Patrimonio, ejercicio 2017

Orden HFP/187/2018, de 22 de febrero, por la que se modifican la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y otra normativa tributaria, y el modelo 322 'Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de Entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana', aprobado por la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre. 

⇒ Consultar: Publicada la Orden por la que se aprueban los modelos de declaración de la Renta 2017 y Patrimonio 

SII y MODELO 322

Se publica en el BOE (27/02/2018) la Orden HFP/187/2018, de 22 de febrero 

⇒ Consultar: Modificaciones SII y Modelo 322 

MANUAL DE APLICACIÓN DE LOS BENEFICIOS FISCALES PREVISTOS EN LA Ley 49/2002, de 23 de diciembre

Se publica en el BOE (02/02/2018) la Resolución de 25 de enero de 2018, de la Dirección General de Tributos,

Consultar: Se publica el manual de aplicación de los beneficios fiscales previstos en la Ley 49/2002, de 23 de diciembre 

MODELO 990

Publicada la Orden HFP/87/2018, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo de autoliquidación 990, del impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la aviación comercial. 

Las modificaciones obedecen a la necesidad de adecuar el impuesto a las reglas del derecho europeo en materia de ayudas de Estado. Así, se ha ampliado el hecho imponible al transporte aéreo de mercancías, se ha suprimido de la base imponible el límite de 20.000 vuelos y se ha establecido un único tipo de gravamen.

SISTEMA INTRASTAT

Publicada la Orden HFP/36/2018 de 18 de Ene (Disposiciones relativas al Sistema Intrastat) 

El objeto del sistema Intrastat es cubrir las necesidades de información detallada que precisan tanto las instituciones de la Unión Europea, para el diseño de las políticas orientadas al desarrollo del mercado interior, como las empresas y asociaciones sectoriales, para el análisis de sus mercados. Asimismo, el sistema permite disponer de datos agregados que hacen posible el análisis de la política económica y monetaria y satisfacen las necesidades específicas de los Estados miembros en esta materia.

PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO

Resolución de 8 de Ene de 2018 (Directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018)

⇒ Consultar: Directrices generales del Plan Anual de Control Tributario (PACT) 2018

COLABORACIÓN SOCIAL 

Resolución de 12 de enero de 2018, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 29 de mayo de 2006, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podrá hacerse efectiva la colaboración social en la aplicación de los tributos, para la solicitud de certificados tributarios. 

Para mejorar la prestación de los servicios que se ofrecen en el marco de la colaboración social en la aplicación de los tributos en materia de solicitudes electrónicas de certificados tributarios, ante los cambios producidos con la entrada en vigor de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, se amplía el ámbito objetivo de la colaboración social en la solicitud de certificados tributarios, por lo que resulta necesaria la actualización de la Resolución de 29 de mayo de 2006, del Director General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podrá hacerse efectiva la colaboración social en la aplicación de los tributos, para la solicitud de certificados tributarios

RECAUDACIÓN ENTIDADES COLABORADORAS

Resolución de 26 de diciembre de 2017, conjunta de la Secretaría General del Tesoro y Política Financiera y la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se establecen las especialidades para la realización de los ingresos de determinados recursos no tributarios ni aduaneros cuando el deudor resida en el extranjero. 

 

 

 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Prestación por maternidad
Impuesto sobre sociedades
Valor catastral
Impuesto sobre el Valor Añadido
Coeficiente de actualización
Presupuestos generales del Estado
Activos financieros
Impuesto sobre la Renta de no residentes
Período impositivo
Plusvalías
Autoconsumo compartido
Autorización otorgada por el obligado estadístico al tercero declarante
Solicitud de inscripción del tercero declarante
Solicitud de inscripción de la empresa cabecera
Ampliaciones de cobertura
Electricidad
Devolución IVA
Entidades colaboradoras
Procedimiento de devolución
Tipo de interés efectivo
Tipos de interés
Modelo 222. Pago fraccionado Grupos de Sociedades
Fraccionamientos de pago
Grandes empresas
Interés social
Modelo 200. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Actividad agrícola
Cuota íntegra
Rendimientos netos
Modelo 220. Impuesto Sociedades
Entidades de capital riesgo
Modelo 322. Impuesto sobre el Valor Añadido
Modelo 136. Premios loterías y apuestas
Modelo 122. Deducciones familia numerosa, personas con discapacidad a cargo o por ascendiente con dos hijos separado o sin vínculo matrimonial
Modelo 143. Abono anticipado deducciones familia numerosa y discapacidad
Impuestos especiales
Representación legal
Discapacidad
Premios

Ley General Tributaria (Ley 58/2003 de 17 de Dic) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 302 Fecha de Publicación: 18/12/2003 Fecha de entrada en vigor: 01/07/2004 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 35/2006 de 28 de Nov (IRPF -Impuesto sobre la renta de las personas físicas-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 285 Fecha de Publicación: 29/11/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 9/2017 de 8 de Nov (Contratos del Sector Público) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 272 Fecha de Publicación: 09/11/2017 Fecha de entrada en vigor: 09/03/2018 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

RDLeg. 2/2004 de 5 de Mar (TR. de la ley reguladora de las haciendas locales) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 59 Fecha de Publicación: 09/03/2004 Fecha de entrada en vigor: 10/03/2004 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda

Real Decreto 1065/2007 de 27 de Jul (Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas de los procedimientos de aplicación de los tributos) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 213 Fecha de Publicación: 05/09/2007 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2008 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda

Ley 27/2014 de 27 de Nov (Impuesto sobre Sociedades) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 288 Fecha de Publicación: 28/11/2014 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 1624/1992 de 29 de Dic (Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido -IVA-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 314 Fecha de Publicación: 31/12/1992 Fecha de entrada en vigor: 01/01/1993 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda

Real Decreto 439/2007 de 30 de Mar (Reglamento del IRPF y modifica el Real Decreto 304/2004 -Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 78 Fecha de Publicación: 31/03/2007 Fecha de entrada en vigor: 01/04/2007 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda

Directiva 2006/112/CE de 28 de Nov DOUE (Sistema común del IVA) VIGENTE

Boletín: Diario Oficial de la Unión Europea Número: 347 Fecha de Publicación: 11/12/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Consejo De La Union Europea

RDLeg. 5/2004 de 5 de Mar (TR. de la ley del impuesto sobre la renta de no residentes) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 62 Fecha de Publicación: 12/03/2004 Fecha de entrada en vigor: 13/03/2004 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda

Directiva 2011/16/UE de 15 de Feb DOUE (Cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad) VIGENTE

Boletín: Diario Oficial de la Unión Europea Número: 64 Fecha de Publicación: 11/03/2011 Fecha de entrada en vigor: 11/03/2011 Órgano Emisor: Consejo

Ley 20/1991 de 7 de Jun (Modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias -IGIC-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 137 Fecha de Publicación: 08/06/1991 Fecha de entrada en vigor: 01/01/1993 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 34/1998 de 7 de Oct (Sector de hidrocarburos) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 241 Fecha de Publicación: 08/10/1998 Fecha de entrada en vigor: 09/10/1998 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 48/2015 de 29 de Oct (Presupuestos Generales del Estado para el año 2016) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 260 Fecha de Publicación: 30/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 19/11/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 1776/2004 de 30 de Jul (Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes -IRNR-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 188 Fecha de Publicación: 05/08/2004 Fecha de entrada en vigor: 06/08/2004 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda

Ley 16/2013 de 29 de Oct (Medidas en materia de fiscalidad medioambiental y otras medidas tributarias) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 260 Fecha de Publicación: 30/10/2013 Fecha de entrada en vigor: 31/10/2013 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

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