Novedades en el Impuesto sobre Sociedades durante el año 2017

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  • Sentencia Administrativo Nº 124/2016, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 583/2012, 04-02-2016

    Órden: Administrativo Fecha: 04/02/2016 Tribunal: Tsj Cataluña Ponente: Rufz Rey, Ana Num. Sentencia: 124/2016 Num. Recurso: 583/2012

    PRIMERO.-El presente recurso contencioso administrativo tiene por objeto la resolución adoptada el 27 de enero de 2012 por el Tribunal Económico-Administrativo Regional de Cataluña (TEARC) mediante la que se desestima la reclamación económico- administrativa número 43/00636/2009 formulada por la entidad Sastrería Queralt, S.A. contra la desestimación del recurso de reposición interpuesto contra el acuerdo de la Oficina Gestora de la Administración de Reus de la AEAT por el que se prac...

  • Sentencia Administrativo Nº 20290/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 797/2004, 26-05-2008

    Órden: Administrativo Fecha: 26/05/2008 Tribunal: Tsj Madrid Ponente: Garcia Paredes, Jesus Nicolas Num. Sentencia: 20290/2008 Num. Recurso: 797/2004

    PRIMERO: En el presente recurso se impugna la resolución de fecha 30.3.2004, dictada por el Tribunal Económico- Administrativo Regional de Madrid, que confirma el acuerdo sancionador, derivado de la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, Pagos fraccionados 1T/2000, por importe de 1.971,93 euros.La entidad recurrente fundamenta su impugnación en los siguientes motivos:1) Improcedencia de la sanción de conformidad con lo preceptuado en el art. 61.3, de la Ley General Tributaria , pues al ...

  • Sentencia Administrativo Nº 550/2006, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1028/2003, 10-04-2006

    Órden: Administrativo Fecha: 10/04/2006 Tribunal: Tsj Asturias Ponente: Robledo Peña, Antonio Num. Sentencia: 550/2006 Num. Recurso: 1028/2003

    La Sala de lo Contencioso Administrativo del TSJ de Asturias confirma la resolución impugnada dictada por el TEAR de Asturias que desestimó reclamación económico-administrativa promovida contra resolución por la que se impuso a la mercantil recurrente sanción por infracción tributaria grave en relación a los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. La parte recurrente acepta los hechos y las calificaciones, resultando incompatible la impugnación que de la notificaci...

  • Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 2312/2016, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3090/2015, 26-10-2016

    Órden: Administrativo Fecha: 26/10/2016 Tribunal: Tribunal Supremo Ponente: Maurandi Guillen, Nicolas Antonio Num. Sentencia: 2312/2016 Num. Recurso: 3090/2015

    IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Liquidación complementaria que rechaza el ajuste extracontable negativo que había sido realizado en la autoliquidación al amparo delo establecido en el art. 12.5 del TR/LIS 2004; con el razonamiento de que la amortización se había derivado de la adquisición de las acciones de una sociedad no residente que, según la Administración tributaria, había de referirse a la sociedad matriz portuguesa y no a la sucursal de esta en España. Procedencia del ajuste, pues l...

  • Sentencia Administrativo Nº 226/2016, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 751/2014, 11-05-2016

    Órden: Administrativo Fecha: 11/05/2016 Tribunal: Tsj Pais Vasco Ponente: Landazabal, Ana Isabel Rodrigo Num. Sentencia: 226/2016 Num. Recurso: 751/2014

    PRIMERO.- Se ha interpuesto recurso contencioso-administrativo por la representación de RMIG Perforación S.A., en Liquidación, Sociedad personal, contra el Acuerdo de 19 de septiembre de 2014 del TEAF de Bizkaia, que desestimó la reclamación 1399/2013 contra Acuerdos del Servicio de Tributos Directos por retenciones sobre IRPF no residentes, modelo 216, del periodo comprendido entre el tercer trimestre del año 2009 y el segundo trimestre del año 2012. La deuda tributaria total a ingresa...

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  • Novedades fiscales año 2017

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 23/03/2017

      *NOVEDADES FISCALES AÑO 2017*   MODELOS, PLAZOS Y PROCEDIMIENTO DECLARACIÓN IRPF Y PATRIMONIO EJERCICIO 2016 Orden HFP/255/2017, de 21 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2016, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración ...

  • Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente (IRNR)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 07/06/2016

    La regulación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente se encuentra a lo largo de los artículos 16 a 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (LIRNR). NOVEDADES: Orden HAP/871/2016, de 6 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con prese...

  • Entidades en régimen de atribución de rentas (IRNR)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 27/07/2016

    En relación con la atribución de rentas a sociedades civiles, tengan o no personalidad jurídica, herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades a que se refiere el 35.4 ,LGT, es preciso distinguir si se trata de entidades constituidas en España o en el extranjero.NOVEDADES: Orden HAP/871/2016, de 6 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanent...

  • Régimen foral de Bizkaia

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 14/03/2017

    Los principales tributos que podemos encontrar dentro del Sistema Tributario del Territorio Histórico de Bizkaia son: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (IRPF Bizkaia) Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. (IRNR Bizkaia) Impuesto sobre Sociedades. (I. Sociedades Bizkaia) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. (ISD Bizkaia) Impuesto sobre el Valor Añadido. (IVA Bizkaia) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. (ITPYAJD Bizkaia) Im...

  • Gestión del impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 26/03/2015

        MODELOS VIGENTES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva. Mo...

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  • Caso práctico: ¿Qué régimen fiscal resulta aplicable a las SOCIMI?

    Fecha última revisión: 03/01/2017

  • PLANTEAMIENTO  ¿Qué régimen fiscal resulta aplicable a las SOCIMI?  RESPUESTA Las SOCIMI, tal y como dispone el Art. 9 ,Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario, tributan a un tipo del 0% en el Impuesto sobre Sociedades relación a las rentas que obtengan por el desarrollo de su objeto social. No obstante, en caso de que los beneficios distribuidos a un socio que posea al menos el 5% del capital, queden ...

  • Análisis Consulta vinculante V1826-13. Alcance de la obligación de declarar bienes y derechos en el extranjero de español no residente mediante modelo 720

    Fecha última revisión: 13/01/2017

  • PLANTEAMIENTO Una persona física, de nacionalidad española, que no es residente en España y no está obligado a presentar declaración por el Impuesto sobre la Renta de No residentes, desea saber el alcance de la obligación de declarar bienes y derechos situados en el extranjero. RESPUESTA Para dar respuesta a dicha cuestión, la Dirección General de Tributos, en su consulta vinculante V1826-13 (DGT V1826-13, de 03/06/2013), examina la normativa aplicable (DA18 ,LGT), así como el RD 1558/2...

  • Caso práctico: Retenciones mal practicadas: elevación al íntegro

    Fecha última revisión: 29/10/2015

  • PLANTEAMIENTO Un trabajador ha percibido unos ingresos salariales, sin que le hayan practicado la retención procedente, siendo la causa imputable al retenedor. Se pregunta sobre la cantidad que ha de declarar y si ha de computar retenciones. Además se pregunta si tendría derecho a la devolución de esas retenciones computadas si la declaración por IRPF le resultase a devolver. RESPUESTA En relación con la obligación de practicar pagos a cuenta dispone el Art. 99 ,LIRPF (1) lo siguiente: ...

  • Caso práctico: Consideración de sociedad dominante y grupo fiscal a efectos del Impuesto sobre Sociedades: requisitos.

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  •   PLANTEAMIENTO Un grupo multinacional, con sede en Reino Unido, que opera en el sector del transporte colectivo de viajeros en diversos países de la Unión Europea, se encuentra presente en España a través varias sociedades, formando, hasta el 31 de diciembre de 2013, un grupo fiscal. A lo largo del ejercicio 2013, se desarrolló un proceso de reestructuración dentro del grupo, consecuencia del cual todas las sociedades dependientes pasaron a depender al 100% directa o indirectamente, de ...

  • Caso práctico: Empresa en proceso de liquidación y obligación presentar la declaración del IS

    Fecha última revisión: 13/01/2017

  • PLANTEAMIENTO Una empresa se encuentra en proceso de liquidación ¿está obligada a presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades? ANÁLISIS El Art. 7 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre del Impuesto sobre Sociedades, dispone que serán sujetos pasivos del impuesto, cuando tengan su residencia en territorio español, las personas jurídicas, excepto las sociedades civiles. La sociedad en liquidación conserva su personalidad jurídica mientras la liquidación se realiza. Por ello, la soc...

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  • NormativaRDLeg 5/2004, TRLIRNR, arts 7, 34, 35, 23.1 y 31.1 Cuestión En relación con el miembro residente en Mónaco, se plantea en qué modelo tiene que presentar su declaración anual por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes así como pagos trimestrales; modo de consignación del citado miembro en el modelo 184 así como posibles retenciones por parte de la comunidad de bienes al mismo. DescripciónTres miembros constituyen en Canarias una comunidad de bienes para desarrollar la act...

  • Resolución Vinculante de DGT, V3046-14, 06-11-2014

    Órgano: Sg Fiscalidad Internacional Fecha: 06/11/2014

  • Núm. Resolución: V3046-14
  • NormativaModelo de Convenio de la OCDE, Artículo 7; TRLIRNR, Artículo 13.1.a).CuestiónSe plantean las siguientes cuestiones:1.- Si en el año 2013, tiene que presentar el modelo 200 por los rendimientos de actividad profesional que obtiene.2.- Teniendo varios contratos de prestación de servicios en 2014, para todo el año, pregunta si será residente fiscal en España. En caso afirmativo, cuál es la tributación de los rendimientos obtenidos, y las obligaciones formales pertinentes.3.- Si a...

  • Resolución Vinculante de DGT, V1469-16, 07-04-2016

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre Las Personas Jurídicas Fecha: 07/04/2016

  • Núm. Resolución: V1469-16
  • Normativa LIS, Ley 27/2014 arts: 87 y 89.2CuestiónSi la operación descrita puede acogerse al régimen fiscal especial previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobres Sociedades.DescripciónLa entidad consultante es propietaria de participaciones en el capital social de la entidad C, siendo su porcentaje de participación superior al 5%.La entidad consultante pretende aportar las participaciones de la entidad a otra entidad T, también res...

  • Resolución Vinculante de DGT, V5230-16, 12-12-2016

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre Las Personas Jurídicas Fecha: 12/12/2016

  • Núm. Resolución: V5230-16
  • NormativaConvenio hispano-alemán LIS Ley 27/2014 art. 58 y 62 TRLIRNR RD Legislativo 5/2004 arts. 13, 38 y 39CuestiónLa entidad consultante solicita que se confirme que las rentas derivadas de las actividades descritas anteriormente no se entienden obtenidas en España a través de un establecimiento permanente y, si esto es así, cuál sería el procedimiento para obtener la devolución del exceso de tributación sufrido. En cuanto al régimen especial de consolidación fiscal del Impuesto ...

  • Resolución de TEAF Bizkaia, 22402, 11-04-2003

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    Cuestión:¿Cómo tributa la parte imputable a los miembros no residentes de las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero que tienen  presencia en territorio vizcaíno?Descripción:Cuando una entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero realice una actividad económica en territorio vizcaíno, y toda o parte de la misma se desarrolle, de forma continuada o habitual, mediante instalaciones o lugares de trabajo de cualquier índole...

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 01 de Enero de 2017
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 15/03/2017

NOVEDADES I. SOCIEDADES AÑO 2017

MODELOS 202 Y 22 PAGOS FRACCIONADOS

Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

En vigor 16/03/2017, siendo de aplicación a los pagos fraccionados cuyo plazo de declaración comience a partir del 01/04/2017.

Plazo de presentación modelo 202 y modelo 222

Durante los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre de cada año natural.

Cuando se pretenda domiciliar el pago, el plazo de presentación electrónica de las autoliquidaciones del modelo 202 y del modelo 222 será desde el día 1 hasta el 15 de los meses de abril, octubre, y diciembre.

Impuesto sobre sociedades
Modelo 202. Pago fraccionado régimen general
Modelo 222. Pago fraccionado Grupos de Sociedades
Impuesto sobre la Renta de no residentes
Establecimiento permanente
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero
Tramitación telemática
Régimen de consolidación fiscal
Días naturales