Novedades en el Impuesto sobre Sociedades durante el año 2017

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 01 de Enero de 2017
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 02/05/2018

NOVEDADES I. SOCIEDADES AÑO 2017

ORDEN MODELOS IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Orden HFP/441/2018, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y por la que se modifica el modelo 222 'Impuesto sobre Sociedades. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado' aprobado por la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo. 

Fecha de publicación: 02/05/2018

MODIFICACIÓN REGLAMENTO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Publicado el Real Decreto 1074/2017 de 29 de Dic (Modificación de los Reglamentos del IRPF, Sociedades e ISD), por el cual:

  • Se modifica la regulación de la información y documentación sobre entidades y operaciones vinculadas, regulación que incorpora la obligación de presentar la denominada información país por país.
  • Se establece un nuevo supuesto de excepción a la obligación de retener en relación con las cantidades satisfechas a los fondos de pensiones por los fondos de pensiones abiertos, cuyo objeto es canalizar las inversiones de otros fondos de pensiones y planes de pensiones adscritos a otros fondos de pensiones.
  • Se adapta el desarrollo reglamentario relativo al procedimiento de compensación y abono de créditos exigibles frente a la Hacienda Pública a las modificaciones que se efectuaron en la Ley del Impuesto a partir de 2016.

MODIFICACIÓN REGLAMENTO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Con efectos a partir de 1 de enero de 2016, el Real Decreto 683/2017, de 30 de junio (fecha de publicación: 01/07/2017) introduce cambios en el Real Decreto 634/2015 de 10 de Jul (Reglamento del Impuesto sobre Sociedades) para las entidades financieras en relación con la cobertura del riesgo de crédito, de aplicación de cara a la presentación de la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2016.

PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO AÑO 2017

Ley 3/2017 de 27 de Jun (Presupuestos Generales del Estado 2017). (BOE 28/06/2017)

Con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2017, se modifican los apartados 1 y 2 del artículo 36 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, relativo a las deducciones para la producción cinematográfica, aumentando en el un 25% hasta el primer millón y el 20% a partir de dicha cantidad hasta los 3 millones.

Se introducen modificaciones en cuanto a la Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.

- Deducción para las Inversiones en producciones españolas de largometrajes cinematográficos y de series audiovisuales de ficción, animación o documental, que permitan la confección de un soporte físico previo a su producción industrial seriada:

  • Se incrementa la deducción del 20% al 25% respecto del primer millón de base de la deducción.
  • Se incrementa la deducción del 18% al 20% sobre el exceso de dicho importe. 

- Deducción para los productores registrados en el Registro de Empresas Cinematográficas del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte que se encarguen de la ejecución de una producción extranjera de largometrajes cinematográficos o de obras audiovisuales que permitan la confección de un soporte físico previo a su producción industrial seriada:

  • Se incrementa la deducción del 15% al 20%
MODELO 221 de autoliquidación de la prestación patrimonial por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la administración tributaria. 

Orden HFP/550/2017 de 15 de Jun (Modelo 221 de autoliquidación de la prestación patrimonial por conversión de activos)

Entrada en vigor: 1 de julio de 2017

La Ley 27/2014 de 27 de Nov (Impuesto sobre Sociedades) regula en su Art. 130 la conversión de determinados activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración Tributaria cuando se produzcan determinadas circunstancias. Para ejercer la opción por el derecho a la conversión deberán presentar la declaración de prestación patrimonial a través del modelo 221. Se presentará y se ingresará el importe correspondiente en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

CORRECCIÓN ERRORES ORDEN MODELOS 202 Y 222 PAGOS FRACCIONADOS I. SOCIEDADES

Corrección de errores de la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

MODELOS 202 Y 22 PAGOS FRACCIONADOS

Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

En vigor 16/03/2017, siendo de aplicación a los pagos fraccionados cuyo plazo de declaración comience a partir del 01/04/2017.

Plazo de presentación modelo 202 y modelo 222

Durante los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre de cada año natural.

Cuando se pretenda domiciliar el pago, el plazo de presentación electrónica de las autoliquidaciones del modelo 202 y del modelo 222 será desde el día 1 hasta el 15 de los meses de abril, octubre, y diciembre.

Impuesto sobre sociedades
Fondos de pensiones
Período impositivo
Inversiones
Establecimiento permanente
Impuesto sobre la Renta de no residentes
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero
Tramitación telemática
Modelo 222. Pago fraccionado Grupos de Sociedades
Régimen de consolidación fiscal
Declaración Impuesto de Sociedades
Fraccionamientos de pago
Impuesto sobre sucesiones y donaciones
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Operaciones vinculadas
Obligación de retener
Plan de pensiones
Cobertura de riesgos
Entidades financieras
Impuesto diferido
Autoliquidación Impuesto sobre Sociedades
Modelo 202. Pago fraccionado régimen general
Presupuestos generales del Estado
Base de deducción
Deporte
Días naturales

Ley General Tributaria (Ley 58/2003 de 17 de Dic) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 302 Fecha de Publicación: 18/12/2003 Fecha de entrada en vigor: 01/07/2004 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 27/2014 de 27 de Nov (Impuesto sobre Sociedades) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 288 Fecha de Publicación: 28/11/2014 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 49/2002 de 23 de Dic (Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 308 Fecha de Publicación: 24/12/2002 Fecha de entrada en vigor: 25/12/2002 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 634/2015 de 10 de Jul (Reglamento del Impuesto sobre Sociedades) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 165 Fecha de Publicación: 11/07/2015 Fecha de entrada en vigor: 12/07/2015 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda Y Administraciones Publicas

Ley 3/2017 de 27 de Jun (Presupuestos Generales del Estado 2017) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 153 Fecha de Publicación: 28/06/2017 Fecha de entrada en vigor: 29/06/2017 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley Orgánica 2/2012 de 27 de Abr (Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 103 Fecha de Publicación: 30/04/2012 Fecha de entrada en vigor: 01/05/2012 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 34/2015 de 21 de Sep (Modificación parcial de la Ley 58/2003 General Tributaria) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 227 Fecha de Publicación: 22/09/2015 Fecha de entrada en vigor: 12/10/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

RD-Ley 3/2016 de 2 de Dic (Medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 292 Fecha de Publicación: 03/12/2016 Fecha de entrada en vigor: 03/12/2016 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

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