Novedades en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el año 2020

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 01 de Enero de 2019
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 13/04/2020

 

-NOVEDADES IRPF 2020-

  • Módulos 2019

El Boletín Oficial del Estado del 9 de abril publica la Orden HAC/329/2020, de 6 de abril, por la que se reducen para el período impositivo 2019 los índices de rendimiento neto aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales.

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  • Orden HAC/253/2020, de 3 de marzopor la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio del ejercicio 2019. 

Se introducen novedades en el modelo de declaración en los apartados de domicilio fiscal del contribuyente y en los apartados de rendimientos del capital inmobiliario y de actividades económicas en estimación directa. Se desglosan los gastos deducibles en los arrendamientos de inmuebles. Se introduce un mayor detalle en el desglose de los gastos procedentes de rendimientos de actividades económicas (apartado de voluntaria cumplimentación de NIF de proveedores) 

  • Modificación del modelo 189, de declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas.

Publicación de la Orden HAC/175/2020, de 4 de febrero, modifica la Orden EHA/3481/2008, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 189, de declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas, los diseños físicos y lógicos para la sustitución de las hojas interiores de dicho modelo por soportes directamente legibles por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática. (Entrada en vigor: 29 de febrero de 2020. Será aplicable, por primera vez, a las declaraciones correspondientes al ejercicio 2019).

- Se modifica el campo "Clave de mercado" para establecer la distinción entre los mercados de valores extranjeros de la Unión Europea y del resto de países extranjeros.

- Se modifica el campo "Número de valores" para homogeneizar la fórmula de cómputo de os mismos con el modelo 198, de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, declarando el número total de títulos del declarado.

- Se añade un nuevo campo "Clave de titularidad", para diferenciar entre el titular pleno propietario y el nudo propietario de los valores objeto de dicha declaración informativa.

 

  • Publicación de valores negociados en centros de negociación a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio de 2019.

Publicación de la Orden HAC/176/2020, de 20 de febrero, por la que se aprueba la relación de valores negociados en centros de negociación, con su valor de negociación medio correspondiente al cuarto trimestre de 2019, a efectos de la declaración del impuesto sobre Patrimonio de 2019 y de la declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas. (Entrada en vigor: 1 de marzo)

 

  • Modificación del modelo 140, solicitud de abono anticipado y comunicación de variaciones de la deducción por maternidad del IRPF. (Entrada en vigor 1 de marzo)

Publicación de la Orden HAC/177/2020, de 27 de febrero, que sustituye a la Orden anterior (Orden EHA/394/2011, de 21 de febrero,) e introduce diversas modificaciones en la normativa del modelo, como son:

- Se elimina la cumplimentación manual y se sustituye por la presentación de la solicitud mediante papel impreso.

- Se incorpora el uso de [email protected] PIN para la presentación telemática.

Se reducen los supuestos en que el contribuyente debe comunicar variaciones que afecten al cobro mensual de la deducción por maternidad.

Se introducen las últimas modificaciones en el IRPF (modificación del artículo 60 del RIRPF introducida por el Real Decreto 1461/2018 de 21 de diciembre), de 30 de marzo en materia de deducciones en la cuota diferencial por circunstancias familiares, obligación de declarar, pagos a cuenta, rentas vitalicias aseguradas y obligaciones registrales. 

- Se regulan los preceptos que establecen que, en el supuesto de existencia de varios contribuyentes con derecho a la aplicación de la deducción por maternidad o su incremento respecto del mismo menor su importe deberá prorratearse entre ellos a partes iguales

- Se agiliza la comunicación de variaciones a través de internet o vía telefónica, sin que sea necesario presentar un nuevo modelo. 

 

Se establece que las rentas obtenidas por participación en entidades constituidas en el extranjero ("entidades transparentes") que cumplan con los requisitos establecidos en la legislación española para ser consideradas entidades en atribución de rentas: entidad no sometida a imposición por si misma; rentas atribuibles a los socios, quienes las declaran como si las hubieran obtenido directamente, manteniendo la renta su naturaleza o calificación se declararán como si hubieran sido obtenidas en una entidad en atribución de rentas constituida en España. La entidad extranjera que cumpla los requisitos para ser considerada en atribución de rentas en España, mantendrá ese carácter aunque no resida en nuestro país. 

  • Modificación de la LIRPF. El Real Decreto Ley 5/2020, de 25 de febrero de 2020 introduce ciertas modificaciones en la Ley del Impuesto (entrada en vigor: 1 de enero de 2020):

- Da una nueva redacción a la letra b) del apartado 1 del artículo 14, en relación a la imputación temporal de las ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores. La nueva redacción de ese apartado es la que sigue:

«b) Los rendimientos de actividades económicas se imputarán conforme a lo dispuesto en la normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades, sin perjuicio de las especialidades que reglamentariamente puedan establecerse.

No obstante, las ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores previstas en el Marco Nacional de Desarrollo Rural de España podrán imputarse por cuartas partes, en el período impositivo en el que se obtengan y en los tres siguientes.»

- La letra c) del apartado 1 del artículo 14 se modifica también. Hasta ahora se establecía que las ganancias y pérdidas patrimoniales se imputaran al periodo impositivo en que tenga lugar la alteración patrimonial. A partir del 1 de enero de 2020 se establece que:

«c) Las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas se imputarán al período impositivo en que tenga lugar su cobro, sin perjuicio de las opciones previstas en las letras g), i), j) y l) de este apartado (las letras g), i), j) y l) recogen la imputación de las ayudas públicas percibidas como compensación por los defectos estructurales de construcción de la vivienda habitual; las ayudas  estatales para el acceso por vez primera a la vivienda en propiedad (AEDE); las ayudas públicas otorgadas por las Administraciones a los titulares de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español) .

- Se añade la letra l) al apartado 2 del artículo 14:

«l) Las ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores previstas en el Marco Nacional de Desarrollo Rural de España que se destinen a la adquisición de una participación en el capital de empresas agrícolas societarias podrán imputarse por cuartas partes, en el período impositivo en el que se obtengan y en los tres siguientes.».

 

 

 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Modelo 189. Declaración informativa anual valores seguros rentas.
Período impositivo
Impuesto sobre el Patrimonio
Modelo 198. Declaración anual operaciones activos financieros
Tramitación telemática
Rendimientos de actividades económicas
Rendimientos netos
Deducción por maternidad
Actividad agrícola
Estimación objetiva
Actividades económicas
Rendimiento capital inmobiliario
Domicilio fiscal
Estimación directa
Gastos deducibles
Proveedores
Nudo propietario
Modelo 140. Deducción por maternidad
Deducciones en la cuota
Cuota diferencial IRPF
Contribuyentes con derecho a la aplicación de la deducción por maternidad
Pagos a cuenta
Imputación temporal
Impuesto sobre sociedades
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Ganancia patrimonial
Construccion vivienda habitual
Bienes integrantes del Patrimonio Histórico
Defectos estructurales

Ley 35/2006 de 28 de Nov (IRPF -Impuesto sobre la renta de las personas físicas-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 285 Fecha de Publicación: 29/11/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 439/2007 de 30 de Mar (Reglamento del IRPF y modifica el Real Decreto 304/2004 -Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 78 Fecha de Publicación: 31/03/2007 Fecha de entrada en vigor: 01/04/2007 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda

Ley 6/2018 de 3 de Jul (Presupuestos Generales del Estado para el año 2018) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 161 Fecha de Publicación: 04/07/2018 Fecha de entrada en vigor: 05/07/2018 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 20/2015 de 14 de Jul (Ordenación, supervisión y solvencia de las entidades aseguradoras y reaseguradoras) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 168 Fecha de Publicación: 15/07/2015 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2016 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 2/2011 de 4 de Mar (Economía sostenible) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 55 Fecha de Publicación: 05/03/2011 Fecha de entrada en vigor: 06/03/2011 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 55/2007 de 28 de Dic (Cine) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 312 Fecha de Publicación: 29/12/2007 Fecha de entrada en vigor: 30/12/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Orden HAP/2194/2013 de 22 de Nov (Procedimientos y condiciones generales para determinadas presentaciones tributarias) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 283 Fecha de Publicación: 26/11/2013 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2014 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda Y Administraciones Publicas

Ley 6/2017 de 24 de Oct (Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 257 Fecha de Publicación: 25/10/2017 Fecha de entrada en vigor: 26/10/2017 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

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