Sistema Tributario del Territorio Histórico de Bizkaia

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 10/10/2018

Los principales tributos que podemos encontrar dentro del Sistema Tributario del Territorio Histórico de Bizkaia son:

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (IRPF Bizkaia)
  • Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. (IRNR Bizkaia)
  • Impuesto sobre Sociedades. (I. Sociedades Bizkaia)
  • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. (ISD Bizkaia)
  • Impuesto sobre el Valor Añadido. (IVA Bizkaia)
  • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. (ITPYAJD Bizkaia)
  • Impuesto sobre el Patrimonio. (I. Patrimonio Bizkaia)
  • Impuestos Especiales
  • Impuesto sobre Bienes Inmuebles

Bizkaia cuenta con la NORMA FORAL 2/2005, de 10 de marzo , General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia, reguladora de su sistema tributario.

 

 NOVEDADES 2018

Aprobación Modelo 136 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes

ORDEN FORAL 1590/2018, de 1 de octubre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 136 «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen Especial sobre los Premios de determinadas Loterías y Apuestas. Autoliquidación».

En vigor: 10/10/2018

Tienen obligación de presentar este modelo los contribuyentes en el IRPF o del IRNR sin  sin mediación de establecimiento permanente que, hubieran obtenido los premios a los que se refiere la disposición adicional decimoctava de la Norma Foral 13/2013, de 5 de diciembre, en cuantía superior al importe exento, cuando tales premios no hubieran sido objeto de la retención o ingreso a cuenta dispuestos en el mismo, en los términos señalados en la citada disposición.

La presentación del modelo 136, así como su ingreso, se efectuará en el plazo de un mes desde el devengo del gravamen especial.

Modificación Modelo 222 pago fraccionado a cuenta Impuesto Sociedades. Régimen de consolidación fiscal

ORDEN FORAL del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1554 /2018, de 25 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 222 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. Régimen de consolidación fiscal. 

Fecha de publicación: 02/10/2018 

Mediante la Orden Foral 580/2017, de 24 de marzo, se aprobó el modelo 222 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades.

Este modelo, que se presenta exclusivamente de forma telemática, está dirigido a contribuyentes que, siendo grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, tributen de conformidad al régimen especial establecido para ellos en la normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades o en la específica referida a las entidades cooperativas, tributando en Bizkaia por volumen de operaciones, y no estando sometidos a la normativa de cualquiera de los Territorios Históricos.

→ Las recientes modificaciones introducidas en la normativa de territorio común, han obligado a hacer un ajuste técnico del modelo. Por ello, y por motivos de coherencia y coordinación, es necesario reajustarlo también en el ámbito de nuestro Territorio Histórico. Se trata de ajustes de un calado menor, meramente técnico, pero que hacen necesaria la aprobación de un nuevo modelo 222.

Modificación Modelo 231 de "Declaración de información país por país"

ORDEN FORAL del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1556/2018, de 25 de septiembre, por la que se modifica la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 582/2017, de 24 de marzo, por la que se aprueba el modelo 231 de Declaración de información país por país. 

Fecha de publicación: 02/10/2018

Mediante Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 582/2017 de 24 de marzo se aprobó el modelo 231 de Declaración de información país por país.

La Norma Foral 2/2018,de 21 de marzo por la que se caracterizan a efectos tributarios determinados fondos de inversión a largo plazo europeos y se introducen modificaciones en las Normas Forales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Patrimonio, del Impuesto sobre Sociedades, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y del Régimen fiscal de Cooperativas, así como en la Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia, en su artículo 14 punto Diez bis dio una nueva redacción a los apartados 10 y 11 del artículo 43 de la Norma Foral 11/2013, de 5 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, para realizar una serie de modificaciones en relación con el ámbito subjetivo de las entidades que han de presentar la información país por país.

→  A estos efectos se ha considerado conveniente reflejar estas mismas modificaciones relacionadas con la «condición por la que se presenta el informe país por país» en el modelo 231 de «Declaración de información país por país». En consecuencia, se hace necesario modificar el anexo de la Orden Foral 582/2017, de 24 de marzo, por la que se aprueba el modelo 231 de Declaración de información país por país.

Modificación Modelo 218 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del IRNR 

ORDEN FORAL del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1553/2018, de 25 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 218 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. 

Fecha de publicación: 02/10/2018 

Mediante la Orden Foral 581/2017, de 24 de marzo, se aprobó el modelo 218 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

Este modelo, que se presenta exclusivamente de forma telemática, está dirigido a contribuyentes de ambos impuestos que, no siendo grupos fiscales, tributen en Bizkaia por volumen de operaciones, y no estén sometidos o sometidas a la normativa de cualquiera de los Territorios Históricos.

→ Las recientes modificaciones introducidas en la normativa de territorio común, han obligado a hacer un ajuste técnico del modelo. Por ello, y por motivos de coherencia y coordinación, es necesario reajustarlo también en el ámbito del Territorio Histórico de Bizkaia. → Se trata de ajustes meramente técnicos, pero que hacen necesaria la aprobación de un nuevo modelo 218.

Modelo 043-J Impuesto sobre actividades de juego en los supuestos de actividades anuales o plurianuales

ORDEN FORAL 1503/2018, de 14 de septiembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueba el modelo 043-J Impuesto sobre actividades de juego en los supuestos de actividades anuales o plurianuales. Autoliquidación. 

Fecha de publicación: 20/09/2018 

La Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego, establece en su artículo 48 un nuevo impuesto sobre actividades de juego, cuyo hecho imponible consiste en la autorización, celebración u organización de juegos, rifas, concursos, apuestas y actividades de ámbito estatal reguladas en el apartado 1 del artículo 2 de la mencionada Ley, así como las combinaciones aleatorias con fines publicitarios o promocionales, asimismo de ámbito estatal, a que se refiere el artículo 2.2.c) de dicha Ley.

→ La concertación de este tributo operada por la Ley 7/2014, de 21 de abril y la subsiguiente aprobación de la Norma Foral 7/2014, de 11 de junio

Tratándose de autorizaciones, celebraciones u organizaciones que se extiendan a periodos temporales, el devengo se producirá el primer día de cada año natural, salvo el año en que se obtenga la autorización, en el que el devengo se producirá en la fecha de su autorización, estando obligados los contribuyentes a autoliquidar el Impuesto e ingresar la cuota de acuerdo con las normas, modelos y plazos que establezca el diputado foral de Hacienda y Finanzas.

La Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 ha introducido una modificación en el Impuesto sobre Actividades de Juego. Con efectos desde el 1 de julio de 2018 se modifica el apartado 7 (Tipos de gravamen) del artículo 48 de la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego.

Teniendo en cuenta que el Impuesto sobre Actividades de Juego es un tributo concertado que se regirá por las mismas normas sustantivas y formales que las establecidas en cada momento por el Estado, a efectos de posibilitar la presentación e ingreso del impuesto, procede aprobar el modelo de autoliquidación.

Modificación Orden Foral 664/2011, de 15 de marzo

ORDEN FORAL 1505/2018, de 14 de septiembre del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 664/2011, de 15 de marzo, por la que se aprueban determinados modelos y se actualizan diversas normas de gestión con relación a los Impuestos Especiales de Fabricación. 

Fecha de publicación: 20/09/2018

El Real Decreto 1075/2017, de 30 de diciembre, por el que se modifica entre otros el Reglamento de los Impuestos Especiales. Estas modificaciones se han aprobado por la Orden HFP/293/2018, de 15 de marzo.

→ se hace preciso modificar el modelo 558 «Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de cerveza».

se hace necesaria la aprobación de dos nuevos modelos DCU «Declaración de consumidor final. Suministro único» y DCV «Declaración de consumidor final. Varios suministros».

Teniendo en cuenta que los Impuestos Especiales de Fabricación son impuestos concertados que se regirán por las mismas normas sustantivas y formales establecidas en cada momento por el Estado, se hace necesario adaptar la Orden Foral 664/2011, de 15 de marzo, a las modificaciones introducidas en la normativa estatal.

Módificación Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 50/2012, de 20 de marzo

DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 119/2018, de 11 de septiembre, por el que se modifica el Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 50/2012, de 20 de marzo, por el que se regulan las notificaciones y comunicaciones por medios electrónicos del Departamento de Hacienda y Finanzas, y el Reglamento de gestión de los tributos del Territorio Histórico de Bizkaia, aprobado por medio del Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 112/2009, de 21 de julio. 

Fecha de publicación: 13/09/2018

A partir del 17 de septiembre de 2018 se habrán culminado los desarrollos tecnológicos precisos para poder incorporar la notificación de la práctica totalidad de los actos administrativos y demás acuerdos que deban ser objeto de notificación o comunicación a los obligados tributarios a la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.

Es por ello que se deben introducir las modificaciones precisas en la normativa específica de las notificaciones y comunicaciones del Departamento de Hacienda y Finanzas para posibilitar la práctica de las mismas mediante la comparecencia en la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia, manteniendo también los demás canales establecidos hasta la fecha, de cara a facilitar a los ciudadanos y ciudadanas al máximo el ejercicio de sus derechos y para posibilitar una evolución gradual de los servicios prestados a través del Servicio BizkaiBai a la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia.

En el mismo sentido, se hace preciso modificar el Reglamento de Gestión de los Tributos del Territorio Histórico de Bizkaia, aprobado por medio del Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 112/2009, de 21 de julio, a los efectos de ir estableciendo los mecanismos de homologación entre las condiciones aplicables en el Servicio BizkaiBai y las de la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia de forma que se puedan en los próximos meses ir comenzando a prestar servicios y a poner a disposición de los ciudadanos contenidos a través de la citada sede electrónica, lo que requiere en estos momentos la eliminación de la posibilidad de anular las presentaciones realizadas a través del Servicio BizkaiBai.

Gravamen Especial Premios IRPF

DECRETO FORAL NORMATIVO 2/2018, de 17 de julio, por el que se modifica la Norma Foral 13/2013, de 5 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en relación con los premios de determinadas loterías y apuestas. 

Fecha de publicación: 27/07/20118 

Modelo 223 pago fraccionado a cuenta del IS y del IRNR. Régimen de consolidación fiscal

ORDEN FORAL 1155/2018, de 27 de junio, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 223 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Régimen de consolidación fiscal. 

Fecha de publicación: 05/07/2018 

Modelo 203 pago fraccionado a cuenta del IS y del IRNR

ORDEN FORAL 1154/2018, de 27 de junio, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 203 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

Fecha de publicación: 05/07/2018 

Modificación Orden Foral 2232/2017, de 15 de diciembre

ORDEN FORAL 1036/2018, de 8 de junio, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 2232/2017, de 15 de diciembre, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia. 

Fecha de publicación: 21/06/2018 

Modelo 232

ORDEN FORAL 1047/2018, de 12 de junio, del diputado foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueba el modelo 232 de Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales.

Fecha de publicación: 20/06/2018

Aprobación de los modelos 200 y 220. I. Sociedades e I. Renta no Residentes

OF. 1041/2018 de 11 de Jun Bizkaia (Modelos 200 y 220 de autoliquidación del IS y del IRNR) 

Fecha de publicación: 30/06/2018

Fondos europeos y medidas tributarias de impulso a la innovación

DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 65/2018, de 22 de mayo, por el que se desarrollan determinados aspectos del tratamiento tributario de determinados fondos europeos y de las medidas tributarias de impulso a la innovación, a la financiación de la actividad económica y a la capitalización productiva. 

Fecha de publicación: 01/06/2018 

Modificación Reglamento obligaciones tributarios 

DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 38/2018, de 20 de marzo, por el que se modifica el Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histórico de Bizkaia y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación. 

Fecha de publicación: 03/04/2018 

Modificaciones en el Reglamento del IRPF

DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 37/2018, de 20 de marzo, por el que se introducen modificaciones en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. 

Fecha de publicación: 03/04/2018

Fondos de inversión a largo plazo europeos y modificaciones en IRPF, IP, IS, ITPyAJD e IS

NF. 2/2018 de 21 de Mar Bizkaia (Caracterización a efectos tributarios de determinados fondos de inversión a largo plazo europeos)

Fecha de publicación: 27/03/2018

Acuerdo Primero de la Comisión Mixta del Concierto Económico

NORMA FORAL 1/2018, de 21 de marzo, de ratificación del Acuerdo Primero de la Comisión Mixta del Concierto Económico de 19 de julio de 2017. 

Fecha de publicación: 27/03/2018 

Orden Declaración Renta 2017

ORDEN FORAL 427/2018, de 5 de marzo, del diputado foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueba el modelo 100 de autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al período impositivo 2017 y se aprueba el procedimiento para su presentación telemática.

Fecha de publicación: 15/03/2018  

Lucha contra el Fraude

Resolución 6/2018, de 22 de febrero, de la Dirección General de Hacienda, por la que se hacen públicos los criterios generales que informan el Plan de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de Bizkaia para el año 2018.

Fecha de publicación: 15/03/2018 

Modificación Reglamento Sancionador Tributario

DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 17/2018, de 6 de marzo, por el que se introducen modificaciones en el Reglamento Sancionador Tributario del Territorio Histórico de Bizkaia aprobado por Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 100/2005, de 21 de junio.

Fecha de publicación: 15/03/2018

Modificación reglamento tributos

DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 19/2018, de 6 de marzo, por el que se introducen modificaciones en el Reglamento de gestión de los tributos del Territorio Histórico de Bizkaia. 

Fecha de publicación: 15/03/2018

Modificaciones tributarias

DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 18/2018, de 6 de marzo, por el que se introducen modificaciones en el Decreto Foral 101/2005, de 21 de junio, por el que se desarrollan los procedimientos relativos a consultas tributarias escritas, propuestas previas de tributación y cláusula anti-elusión y en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histórico de Bizkaia aprobado por Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 205/2008, de 22 de diciembre.

Fecha de publicación: 15/03/2018

Inspección Tributaria

DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 20/2018, de 6 de marzo, por el que se introducen modificaciones en el Reglamento de inspección tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia.

Fecha de publicación: 15/03/2018

Impuesto sobre el Patrimonio

ORDEN FORAL 428/2018, de 5 de marzo del diputado foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueba el modelo 714 de autoliquidación del Impuesto sobre el Patrimonio correspondiente al período impositivo 2017 y se aprueba el procedimiento para su presentación telemática.

Fecha de publicación: 14/03/2018

→ Se aprueba el modelo y regula el procedimiento y las condiciones para la presentación telemática del modelo 714 de autoliquidación del Impuesto sobre el Patrimonio correspondiente al período impositivo 2017

IVA

DECRETO FORAL NORMATIVO 1/2018, de 20 de febrero, por el que se modifica la Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Fecha de publicación: 01/03/2018

Modelo 289

ORDEN FORAL 141/2018, de 25 de enero, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 632/2017, de 31 de marzo, por la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua.

Modelo 187

ORDEN FORAL 48/2018, de 9 de enero del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 187, declaración informativa anual relativa a adquisiciones y enajenaciones de acciones y participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva.

Presupuestos 2018

NORMA FORAL 4/2017, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Bizkaia para el año 2018.

Publicación: 29/12/2017

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Impuesto sobre sociedades
Impuesto sobre la Renta de no residentes
Fraccionamientos de pago
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Modelo 136. Premios loterías y apuestas
Modelo 222. Pago fraccionado Grupos de Sociedades
Impuesto sobre actividades de juego
Premios
Sociedad cooperativa
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Impuesto sobre sucesiones y donaciones
Regímenes Forales
Volumen de operaciones
Impuesto sobre el Valor Añadido
Modelo 714. Impuesto sobre el Patrimonio
Régimen de consolidación fiscal
Bizkaia. IRPF
Persona física
Bizkaia. ITPYAJD
Bizkaia. Impuesto sobre patrimonio
Bizkaia. IVA
Bizkaia. Impuesto sobre Sucesiones y donaciones
Modelo 558. Operaciones en depósitos fiscales de Cerveza
Impuestos especiales de fabricación
Fondos de inversión
Establecimiento permanente
Consumidor final
Modelo 043. Tasa fiscal juego
Presupuestos generales del Estado
Tipos impositivos
Impuestos especiales
Obligado tributario
Tramitación telemática
Período impositivo
Obligaciones tributarias formales
Actividades económicas
Obligaciones de facturación
Impuesto sobre el Patrimonio
Concierto económico
Operaciones vinculadas

Real Decreto 439/2007 de 30 de Mar (Reglamento del IRPF y modifica el Real Decreto 304/2004 -Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 78 Fecha de Publicación: 31/03/2007 Fecha de entrada en vigor: 01/04/2007 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda

Ley 6/2018 de 3 de Jul (Presupuestos Generales del Estado para el año 2018) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 161 Fecha de Publicación: 04/07/2018 Fecha de entrada en vigor: 05/07/2018 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 13/2011 de 27 de May (Regulación del juego) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 127 Fecha de Publicación: 28/05/2011 Fecha de entrada en vigor: 29/05/2011 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 7/2014 de 21 de Abr (Se modifica la Ley 12/2002 del Concierto Económico con País Vasco) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 97 Fecha de Publicación: 22/04/2014 Fecha de entrada en vigor: 23/04/2014 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Orden HFP/293/2018 de 15 de Mar (Modificación de la Orden EHA/3482/2007 -Impuestos Especiales de Fabricación e Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 70 Fecha de Publicación: 21/03/2018 Fecha de entrada en vigor: 22/03/2018 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda Y Funcion Publica

Decreto 112/2009 de 21 de Jul Bizkaia (Reglamento de gestión de los tributos) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial de Bizkaia Número: 144 Fecha de Publicación: 30/07/2009 Fecha de entrada en vigor: 01/09/2009 Órgano Emisor: Departamento De Hacienda Y Finanzas

Pertenece al Grupo

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