Tipos de gravamen y los tipos de retención aplicables al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Álava

Pertenece al Grupo
Documentos relacionados
Ver más documentos relacionados
  • Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados (IRPF)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 10/03/2016

    Las personas o entidades contempladas en el Art. 74 ,RIRPF que satisfagan o abonen las rentas previstas en el Art. 75 ,RIRPF estarán obligadas a retener e ingresar en el Tesoro, en concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al perceptor, de acuerdo con las normas de este Reglamento. Igualmente existirá obligación de retener en las operaciones de transmisión de activos financieros y de transmisión o reembolso de acciones o participaciones d...

  • Tipos de gravamen y retención. GIPUZKOA. (IPRF)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 07/07/2016

    La cuota íntegra del IRPF en Gipuzkoa, se obtendrá por la suma de las siguientes cantidades: - La resultante de aplicar la escala de gravamen del apartado 1 del Art. 75 ,DECRETO FORAL 33/2014, de 14 de octubre a la base liquidable general. Este importe se reducirá conforme a lo previsto en el artículo 77 de esta Norma Foral y en ningún caso podrá resultar negativo. - La resultante de aplicar la escala de gravamen a que se refiere el apartado 1 del Art. 76 ,DECRETO FORAL 33/2014, de 14 de...

  • Tipos de retención en BIZKAIA (IRPF)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 04/07/2016

    Con carácter general, la obligación de retener o ingresar a cuenta nacerá en el momento en que se satisfagan o abonen las rentas correspondientes. Las retenciones o ingresos a cuenta se imputarán por los contribuyentes al período en que se imputen las rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta, con independencia del momento en que se hayan practicado.     Retenciones sobre rendimientos del trabajo (Art. 87 ,DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 47/2014, de 8 de abril) Ta...

  • Tipos de retención (IRPF)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 16/01/2017

    Mediante el Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportada por los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras medidas de carácter económico, se aprueba una rebaja del IRPF con efectos desde enero de 2015, y se publica una nueva tarifa intermedia aplicable para el periodo 2015. Los tipos de retención en el IRPF se encuentran establecidos en el Art. 101 ,LIRPF y la DA31 ,LIRPF (para el período 2015)...

  • Tipos de gravamen y tipos de retención BIZKAIA (I. Sociedades)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 07/07/2016

    Se entenderá por cuota íntegra, la cantidad resultante de aplicar a la base imponible del I. Sociedades el tipo de gravamen. Estarán obligados a retener o ingresar a cuenta en el Impuesto sobre Sociedades en Bizkaia, cuando satisfagan o abonen rentas de las establecidas en el Art. 50 ,DECRETO FORAL de la Diputacion Foral de Bizkaia 203/2013, de 23 de diciembre: a) Las personas jurídicas y demás entidades, incluidas las comunidades de bienes y de propietarios y las entidades en régimen de a...

Ver más documentos relacionados
Ver más documentos relacionados
  • Caso práctico: Formas de presentación de declaraciones tributarias

    Fecha última revisión: 27/04/2015

  •   PLANTEAMIENTO Obligado a la presentación de los siguientes modelos: 111. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Autoliquidación. 190. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganan...

  • Análisis de la Consulta vinculante V1198-12. Calificación de rendimientos a efectos del IRPF y obligación de declarar

    Fecha última revisión: 19/01/2017

  • PLANTEAMIENTO  El consultante tiene un hijo menor de veinticinco años. Éste ha trabajado en verano en tres empresas distintas, por lo que ha obtenido la cantidad total de 2.350 euros brutos. Una de las empresas ha declarado los rendimientos (450 euros) en concepto de actividades económicas, las otras dos empresas como rendimientos del trabajo: 1. Calificación de los rendimientos. 2. Obligación de declarar. RESPUESTA Por tanto, dependerá de la calificación de dichos rendimientos obtenidos...

  • Caso práctico: Derechos de autor: Tipo de retención aplicable en el IRPF sobre los derechos que se liquidan a los herederos de los autores.

    Fecha última revisión: 18/01/2017

  • PLANTEAMIENTO Entidad de gestión de los derechos de propiedad intelectual reconocidos a los autores y editores de libros y publicaciones asimiladas reglamentariamente, que recauda, en nombre de estos, la participación que les corresponde en la compensación equitativa por copia privada y del resto de derechos que gestiona. Se pregunta acerca del tipo de retención aplicable sobre los derechos que liquida a los herederos de los autores. RESPUESTA La Dirección General de Tributos (DGT) en su c...

  • Análisis de la tributación de las Stock Options

    Fecha última revisión: 09/01/2017

  • PLANTEAMIENTO ¿Cómo tributan las stock options asignadas a trabajadores?, ¿Existiría la posibilidad de aplicar la reducción del 30 por ciento prevista en el artículo 18.2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas al rendimiento derivado del ejercicio de las opciones? RESPUESTA La concesión de opciones de compra de acciones de una empresa a los empleados de la misma o de otras entidades del grupo, por su condición de tales, debe calificarse como rendimiento del trabaj...

  • Caso práctico: IRPF: Mínimo Personal y Familiar. Deducciones

    Fecha última revisión: 28/01/2015

  • PLANTEAMIENTO Un matrimonio está casado en régimen económico de gananciales. Tienen cuatro hijos: Uno de 25 años, otro de 22 años, otro de 19 años y otro que sólo tiene 1 año. La Parte General de la renta del periodo impositivo es de 70.000 €, los rendimientos netos del trabajo: 20.300 € La madre del marido, que enviudó el año pasado, decidió trasladarse a vivir a casa de su hijo. Tiene 77 años y cobra una pensión de jubilación de 500 euros mensuales (6.000 x año). La familia...

Ver más documentos relacionados
  • Resolución Vinculante de DGT, V2373-16, 31-05-2016

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 31/05/2016

  • Núm. Resolución: V2373-16
  • NormativaRIRPF. Art. 75CuestiónSometimiento a retención de los importes entregados.Descripción La sociedad consultante se dedica a labores de gestión de campañas publicitarias y promocionales para otras entidades. En dichas campañas, con el fin de promocionar determinados productos o servicios de las entidades, se dará (mediante solicitud) a los clientes que los adquieran una cantidad dineraria equivalente al porcentaje de gastos que hayan tenido en actividades concretas (gastos en restau...

  • Resolución No Vinculante de DGT, 0868-99, 28-05-1999

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 28/05/1999

  • Núm. Resolución: 0868-99
  • NormativaRD 214/1999, Art 88CuestiónSometimiento a retención de los ingresos procedentes de la venta de quesos y de las cantidades satisfechas por la compra de leche. DescripciónEl consultante desarrolla la actividad de fabricación de quesos (ep. IAE: 414.3). ContestaciónLa regulación de las rentas sujetas a retención e ingreso a cuenta se encuentra recogida en el artículo 70 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 214/1999, de 5 ...

  • Resolución No Vinculante de DGT, 1548-04, 04-08-2004

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 04/08/2004

  • Núm. Resolución: 1548-04
  • NormativaLey 37/199, Art. 78; RIRPF (RD 214/1999), Art. 70Cuestión- Calificación en el IRPF de la indemnización, a efectos de la práctica de retenciones. - Sujeción al IVA de la indemnización.DescripciónPor resolución judicial, la entidad consultante tiene que abonar a una persona física una cantidad en concepto de liquidación de daños y perjuicios derivados del incumplimiento de una sentencia anterior. En esta se condenaba a la consultante a la reposición de una central de hormigona...

  • Resolución No Vinculante de DGT, 0581-01, 19-03-2001

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 19/03/2001

  • Núm. Resolución: 0581-01
  • NormativaRD 214/1999, Art. 70CuestiónSometimiento a retención de los rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles rústicos.ContestaciónEn desarrollo del artículo 82 de la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias, el Reglamento del Impuesto (aprobado por el Real Decreto 214/1999, de 5 de febrero) en su artículo 70 regula las rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta, recogiendo en sus apartados 1 y 2 cuá...

  • Resolución Vinculante de DGT, V0251-12, 06-02-2012

    Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 06/02/2012

  • Núm. Resolución: V0251-12
  • NormativaRIRPF. RD439/2007, Art. 75CuestiónSometimiento a retención del importe económico de los premios.Descripción La entidad consultante convoca unos premios a la iniciativa empresarial que tienen por finalidad reconocer, premiar y difundir el trabajo de las empresas y de las personas emprendedoras del municipio de Gijón. Los concursantes deberán presentar su candidatura acompañada de una memoria descriptiva del proyecto empresarial. El importe económico de los premios es de 6.000 eur...

Ver más documentos relacionados
  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 27/06/2016

Están sujetas a retención o ingreso a cuenta en el IRPF de Álava:

- Los rendimientos del trabajo. 

- Los rendimientos del capital mobiliario.

- Los rendimientos de actividades económicas.

- Las ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva.

- Los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

- Los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, del subarrendamiento sobre los bienes anteriores y los procedentes de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen.

- Los premios que se entreguen como consecuencia de la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias, estén o no vinculados a la oferta, promoción o venta de determinados bienes, productos o servicios.

 

La base liquidable general será gravada a los tipos siguientes, previstos en el Art. 75 ,Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre:

 

BASE LIQUIDABLE

CUOTA ÍNTEGRA

RESTO BASE LIQUIDABLE

TIPO APLICABLE

GENERAL HASTA EUROS

EUROS

HASTA EUROS

PORCENTAJE

0

0

15.550,00

23,00

15.550,00

3.576,50

15.550,00

28,00

31.100,00

7.930,50

15.550,00

35,00

46.650,00

13.373,00

19.990,00

40,00

66.640,00

21.369,00

25.670,00

45,00

92.310,00

32.920,50

30.760,00

46,00

123.070,00

47.070,10

56.390,00

47,00

179.460,00

73.573,40

En adelante

49,00

 

La base liquidable del ahorro será gravada a los tipos previstos en el Art. 76 ,Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre:

 

PARTE DE BASE LIQUIDABLE DEL AHORRO (EUROS)

TIPO APLICABLE PORCENTAJE

Hasta 2.500,00

20,00

Desde 2.500,01 hasta 10.000,00

21,00

Desde 10.000,01 hasta 15.000,00

22,00

Desde 15.000,01 hasta 30.000,00

23,00

Desde 30.000,01 en adelante

25,00

 

Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (DA18 ,Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre)

a) Los premios de las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado y por los órganos o entidades de las Comunidades Autónomas, así como de los sorteos organizados por la Cruz Roja Española y de las modalidades de juegos autorizadas a la Organización Nacional de Ciegos Españoles.

b) Los premios de las loterías, apuestas y sorteos organizados por organismos públicos o entidades que ejerzan actividades de carácter social o asistencial sin ánimo de lucro establecidos en otros Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo y que persigan objetivos idénticos a los de los organismos o entidades señalados en la letra anterior.

Estarán exentos del gravamen especial los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 2.500 euros. Los premios cuyo importe íntegro sea superior a 2.500 euros se someterán a tributación respecto de la parte de los mismos que exceda de dicho importe.

El porcentaje de retención o ingreso a cuenta será el 20%.

Tipos de retención en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Álava

1.Rendimientos de trabajo Art. 83,Art. 84 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto

 

Tabla general de porcentajes de retención para rendimientos de trabajo

MPORTE RENDIMIENTO ANUAL

NÚMERO DE DESCENDIENTES

DESDE EUROS

HASTA EUROS

0

1

2

3

4

5

más

0,00

11.690,00

0

0

0

0

0

0

0

11.690,01

12.160,00

1

0

0

0

0

0

0

12.160,01

12.670,00

2

0

0

0

0

0

0

12.670,01

13.220,00

3

1

0

0

0

0

0

13.220,01

13.820,00

4

2

0

0

0

0

0

13.820,01

14.480,00

5

3

0

0

0

0

0

14.480,01

15.210,00

6

4

2

0

0

0

0

15.210,01

16.010,00

7

5

3

0

0

0

0

16.010,01

17.210,00

8

6

4

0

0

0

0

17.210,01

18.620,00

9

7

5

2

0

0

0

18.620,01

19.960,00

10

9

7

4

0

0

0

19.960,01

21.470,00

11

10

8

5

1

0

0

21.470,01

22.960,00

12

11

9

6

3

0

0

22.960,01

24.350,00

13

12

10

8

4

1

0

24.350,01

26.650,00

14

13

11

9

6

3

0

26.650,01

29.160,00

15

14

13

10

8

4

0

29.160,01

32.190,00

16

15

14

12

10

6

0

32.190,01

36.300,00

17

16

15

13

11

8

0

36.300,01

39.270,00

18

17

16

15

13

10

3

39.270,01

42.310,00

19

18

17

16

14

12

5

42.310,01

45.450,00

20

19

18

17

15

13

7

45.450,01

48.950,00

21

20

20

18

17

15

9

48.950,01

52.900,00

22

21

21

19

18

16

11

52.900,01

56.270,00

23

22

22

21

19

18

12

56.270,01

60.000,00

24

23

23

22

21

19

14

60.000,01

64.280,00

25

25

24

23

22

20

16

64.280,01

69.190,00

26

26

25

24

23

22

17

69.190,01

74.420,00

27

27

26

25

24

23

19

74.420,01

79.070,00

28

28

27

26

25

24

20

79.070,01

84.310,00

29

29

28

27

27

25

22

84.310,01

90.320,00

30

30

29

29

28

27

23

90.320,01

97.240,00

31

31

30

30

29

28

25

97.240,01

104.860,00

32

32

31

31

30

29

26

104.860,01

113.250,00

33

33

32

32

31

30

28

113.250,01

123.460,00

34

34

33

33

32

32

29

123.460,01

135.230,00

35

35

35

34

33

33

31

135.230,01

148.600,00

36

36

36

35

35

34

32

148.600,01

164.240,00

37

37

37

36

36

35

34

164.240,01

183.560,00

38

38

38

37

37

36

35

183.560,01

203.570,00

39

39

39

38

38

38

36

203.570,01

en adelante

40

40

40

39

39

39

38

 

Para la aplicación de lo dispuesto en la tabla anterior, se deberá tener en cuenta las reglas generales previstas en el apartado 2 del Art. 84 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto y en las reglas especiales del apartado 3 del citado artículo.

Para los trabajadores activos discapacitados, les será de aplicación la tabla general de porcentajes de retención anterior, minorándose el porcentaje de retención en los puntos que se señalarán en la siguiente escala, según la situación en la que se encuentre el trabajador:

- Grado de minusvalía igual o superior al 33% e inferior al 65%.

- Grado de minusvalía igual o superior al 33% e inferior al 65%, que se encuentren en estado carencial de movilidad reducida.

- Grado de minusvalía igual o superior al 65%:

IMPORTE RENDIMIENTO ANUAL

GRADO DE MINUSVALÍA

DESDE EUROS

HASTA EUROS

Apartado 4.a)

Apartado 4.b)

Apartado 4.C)

0,01

22.960,00

9

12

 

22.960,01

29.160,00

7

12

 

29.160,01

42.310,00

6

10

 

42.310,01

48.950,00

5

10

 

48.950,01

69.190,00

4

8

 

69.190,01

104.860,00

3

6

 

104.860,01

164.240,00

2

5

 

164.240,01

en adelante

1

3

 

 

Cuando se trate de retribuciones que se perciban por la condición de administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos, el porcentaje de retención será del 35 %.

2.Rendimientos del capital mobiliario: 19% Art. 87 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto

3. Rendimientos de actividades económicas: Art. 92 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto

a) Actividades profesionales: 15%

No obstante, en caso de inicio de actividades profesionales, el porcentaje de retención será del 7% en el período impositivo de inicio de actividades y en los dos siguientes siempre y cuando no hubieran ejercido actividad profesional alguna en el año anterior a la fecha de inicio de las actividades.

El tipo de retención también será del 7% en el caso de rendimientos satisfechos a:

- Recaudadores municipales.

- Mediadores de seguros que utilicen los servicios de auxiliares externos.

- Delegados comerciales de la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado

b) Actividades agrícolas o ganaderas:

- Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura: 1%

- Restantes casos: 2 %

c) Actividades forestales: 2%

d) Actividad económica en estimación objetiva: 1%

4. Ganancias patrimoniales derivadas de las transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva: 19% Art. 93 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto

5.Premios en metálico: 19% salvo lo dispuesto en la DA18 ,Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.Art. 96 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto

6.Arrendamiento y subarrendamientos inmuebles: 19% Art. 97 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto

7. Cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen a los que se refiere la letra b) del apartado 2 del Art. 77 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto, será del 24%, mientras que los rendimientos de los restantes conceptos previstos en el citado artículo, será del 19%, de acuerdo con el Art. 98 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto.

 

Tipo de retención e ingreso a cuenta aplicables en 2015 (DA6 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto)

Desde el 1 de enero de 2015 hasta el 31 de diciembre del 2015, ambos inclusive, se aplicarán los siguientes tipos de retención y, en su caso, ingresos a cuenta:

a) El porcentaje de retención a que se refiere el primer párrafo del apartado 1 del Art. 92 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto aplicable a los rendimientos satisfechos o abonados con anterioridad a 12 de julio, será el 19%.

No obstante, dicho porcentaje será el 15% cuando el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades correspondiente al ejercicio inmediato anterior sea inferior a 15.000 euros y represente más del 75% de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio y el contribuyente hubiera comunicado al pagador de los rendimientos la concurrencia de dicha circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.

El porcentaje de retención aplicable a los rendimientos que se satisfagan o abonen a partir de dicha fecha, será del 15%.

b) El porcentaje de retención a que se refiere el segundo y cuarto párrafo del apartado 1 del Art. 92 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto, según la redacción efectuada por el presente Decreto Foral, aplicable a los rendimientos satisfechos o abonados con anterioridad a 12 de julio, será el 9%

El porcentaje de retención aplicable a los rendimientos que se satisfagan o abonen a partir de dicha fecha, será el 7%

c) Los porcentajes de retención previstos en los Art. 87,Art. 96 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto y apartado 2 del Art. 98 ,Decreto Foral 40/2014, del Consejo de Diputados de 1 de agosto, serán el 20% cuando la obligación de retener hubiera nacido con anterioridad a 12 de julio.

Cuando el nacimiento de la obligación de retener se hubiera producido a partir de dicha fecha, el porcentaje de retención será del 19,5%

 

No hay versiones para este comentario

Premios
Rendimientos del trabajo
Subarriendo
Base liquidable
Base liquidable del ahorro
Premios de lotería y apuestas
Grado de minusvalía
Rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Derechos de imagen
Tipos impositivos
Álava. IRPF
Sociedad estatal
Ganancia patrimonial
Reembolso
Arrendamiento de bien mueble
Prestación de asistencia técnica
Propiedad intelectual
Instituciones de inversión colectiva
Base liquidable general
Cuota íntegra
Retenciones e ingresos a cuenta
Actividades profesionales
Organismos públicos
Sin ánimo de lucro
Retenciones IRPF Álava
Descendientes
Discapacitados
Consejo de administración
Período impositivo
Estimación objetiva
Ganancias patrimoniales transmisiones o reembolsos acciones
Actividades económicas
Actividad forestal
Actividad ganadera
Actividad agrícola
Premios en metálico
Participaciones de instituciones de inversión colectiva
Obligación de retener