Modelo 295. Declaración Informativa. Relación anual individualizada de los clientes con la posición inversora en las Instituciones de Inversión Colectiva (Telemático)

Modelo 295. Declaración Informativa. Relación anual individualizada de los clientes con la posición inversora en las Instituciones de Inversión Colectiva españolas, referida a fecha 31 de diciembre del ejercicio, en los supuestos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva españolas.

OBJETO
Facilitar, en los supuestos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones de Instituciones de Inversión Colectiva españolas:
a) Una relación individualizada de sus clientes perceptores de beneficios distribuidos por la institución de inversión colectiva, así como de aquellos por cuenta de los cuales la entidad comercializadora haya efectuado reembolsos o transmisiones de participaciones o acciones de la mencionada institución, que estará referida a los beneficios distribuidos y a los reembolsos o transmisiones realizados durante el año anterior.
b) Una relación anual individualizada de sus clientes con su posición inversora en la institución de inversión colectiva referida a fecha 31 de diciembre del año anterior.

DESTINATARIOS
Entidades comercializadoras residentes en el extranjero, en aquellos supuestos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas a los que resulte aplicable la disposición adicional única del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, añadida por la disposición final tercera del Real Decreto 1309/2005, de 4 de noviembre, conforme a lo dispuesto en la letra c) del apartado 3 de dicha disposición adicional.

ÓRGANO Y PLAZO DE PRESENTACIÓN
Estos modelos se dirigirán a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria.
Las citadas relaciones se presentarán en el plazo de los tres primeros meses de cada año natural.

FORMA DE PRESENTACIÓN
Telemática

NORMATIVA
Orden EHA/1674/2006, de 24 de mayo, por la que, en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, se establece un procedimiento especial de acreditación de la residencia de ciertos accionistas o partícipes no residentes, en el supuesto de contratos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas mediante cuentas globales suscritos con entidades intermediarias residentes en el extranjero, y se regulan las obligaciones de suministro de información de estas entidades a la administración tributaria española.