Sentencia Civil Tribunal Supremo, Rec 5880/1999 de 24 de Junio de 2004

RECURSO DE CASACIÓN SOBRE REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN FORMULADO POR LA AGENCIA TRIBUTARIA AL SINDICATO DE BANQUEROS DE BARCELONA S.A. El objeto del debate es determinar si los requisitos establecidos en el artículo 111.3 de la Ley General Tributaria, LGT, según la versión de la Ley 25/ 1995 (' los requerimientos 'individualizados' relativos a los 'movimientos' de cuentas corrientes ... y demás operaciones activas y pasivas, incluídas las que se reflejen en cuentas transitorias o se materialicen en la emisión de cheques u otras órdenes de pago a cargo de la entidad ..., se efectuarán previa autorización del Director del Departamento competente de la AEAT o, en su caso, del Delegado de la AEAT competente; y tales requerimientos individualizados deberán precisar los datos identificativos del cheque u orden de pago de que se trate, o bien las operaciones objeto de investigación, los obligados tributarios afectados y el período de tiempo a que se refieren'), son de aplicación en el caso de autos, o, como sostiene la Administración, dichos requisitos no son de cumplimiento necesario. TRIBUNAL SUPREMO, SALA DE LO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO. En la Villa de Madrid, a veinticuatro de Junio de dos mil cuatro.