Anexo 1 Instrucción de contabilidad para la Administración General del Estado

Instrucción de contabilidad para la Administración General del Estado

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ANEXO I. A la Instrucción de Contabilidad

Vigente

Modelos de la documentación que configura el resumen de la cuenta de la Administración General del Estado

Resumen de la cuenta de la Administración General del Estado

I. Balance

Ejercicio ...............

ACTIVO	EJ. N	EJ. N-1	PATRIMONIO NETO Y PASIVO	EJ. N	EJ. N-1
A) Activo no corriente			A) Patrimonio neto
			I. Patrimonio
I. Inmovilizado intangible			II. Patrimonio generado
			1. Resultados de ejercicios anteriores
II. Inmovilizado material			2. Resultados del ejercicio
III. Inversiones Inmobiliarias			3. Reservas
			III. Ajustes por cambios de valor
IV. Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas			IV. Otros incrementos patrimoniales pendientes de imputación a resultados
V. Inversiones financieras a largo plazo			B) Pasivo no corriente
			I. Provisiones a largo plazo
VI. Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo			II. Deudas a largo plazo
			III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a largo plazo
B) Activo corriente
I. Activos en estado de venta			C) Pasivo corriente
II. Existencias			I. Provisiones a corto plazo
III. Deudores y otras cuentas a cobrar			II. Deudas a corto plazo
IV. Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas			III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a corto plazo
V. Inversiones financieras a corto plazo			IV. Acreedores y otras cuentas a pagar
VI. Ajustes por periodificación			V. Ajustes por periodificiación
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
TOTAL ACTIVO (A+B)			TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)

II. Cuenta del Resultado Económico Patrimonial

Ejercicio ...............

	EJ. N	EJ. N-1
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
a) Impuestos
b) Tasas
c) Cotizaciones sociales
2. Transferencias y subvenciones recibidas
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
4. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación y deterioro de valor
5. Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado
6. Otros ingresos de gestión ordinaria
7. Excesos de provisiones
A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1+2+3+4+5+6+7)
8. Gastos de personal
9. Transferencias y subvenciones concedidas
10. Aprovisionamientos
11. Otros gastos de gestión ordinaria
12. Amortización del inmovilizado
B) TOTAL GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (8+9+10+11+12)
I Resultado (Ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B)
13. Deterioro de valor y resultado por enajenación del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta
14. Otras partidas no ordinarias
II. Resultado de las operaciones no financieras (I+13+14)
15. Ingresos financieros
16. Gastos financieros
17. Gastos financieros imputados al activo
18. Variación del valor razonable en activos y pasivos financieros
19. Diferencias de cambio
20. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros
21. Subvenciones para la financiación de operaciones financieras
III. Resultado de las operaciones financieras (15+16+17+18+19+20+21)
IV. Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio (II + III)
± Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior (*)
Resultado del ejercicio anterior ajustado (*)

(*) Estas filas únicamente figurarán cuando tengan contenido

III. Estado de cambios en el Patrimonio Neto

Ejercicio ...............

	I. PATRIMONIO	II. PATRIMONIO GENERADO	III. AJUSTES POR CAMBIOS DE VALOR	IV. OTROS INCREMENTOS PATRIMONIALES	TOTAL
A. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO N-1
B. AJUSTES POR CAMBIOS DE CRITERIOS CONTABLES Y CORRECCIÓN DE ERRORES
C. PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DEL EJERCICIO N (A+B)
D. VARIACIONES DEL PATRIMONIO NETO EJERCICIO N
1. Resultado económico patrimonial
2. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto
3. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta
4. Otras variaciones del patrimonio neto
E. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO N (C+D)

IV. Estado de Flujos de Efectivo

Ejercicio ...............

	EJ. N	EJ. N-1
Flujos de efectivo de las actividades de gestión
A) Cobros:
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
2. Otros Cobros
B) Pagos:
3. Gastos de personal
4. Transferencias y subvenciones concedidas
5. Intereses pagados
6. Otros pagos
I. FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE GESTIÓN (+A-B)
Flujos de efectivo de las actividades de inversión
C) Cobros:
1. Venta de inversiones reales
2. Venta de activos financieros
3. Otros cobros de las actividades de inversión
D) Pagos:
4. Compra de inversiones reales
5. Compra de activos financieros
6. Otros pagos de las actividades de inversión
II. FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (+C-D)
Flujos de efectivo de las actividades de financiación
E) Cobros por emisión de pasivos financieros:
1. Obligaciones y otros valores negociables
2. Otras deudas.
F) Pagos por reembolso de pasivos financieros:
3. Obligaciones y otros valores negociables
4. Otras deudas.
III. FLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN (+E‑F)
Flujos de efectivo pendientes de clasificación
G) Cobros pendientes de aplicación
H) Pagos pendientes de aplicación
IV. FLUJOS NETOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN (+G-H)
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO ( I + II + III + IV + V)
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.1. Liquidación del Presupuesto de Gastos por Secciones

SECCIONES

CRÉDITO

INICIAL

MODIFICACIONES

DE CRÉDITO

CRÉDITO

DEFINITIVO

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

REMANENTES NO

COMPROMETIDOS

REMANENTES

COMPROMETIDOS

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.2. Liquidación del Presupuesto de Gastos por Políticas de Gasto

POLÍTICAS DE GASTO

CRÉDITO

INICIAL

MODIFICACIONES

DE CRÉDITO

CRÉDITO

DEFINITIVO

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

REMANENTES NO

COMPROMETIDOS

REMANENTES

COMPROMETIDOS

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.3. Liquidación del Presupuesto de Gastos por Capítulos

CAPÍTULOS	CRÉDITO INICIAL	MODIFICACIONES DE CRÉDITO	CRÉDITO DEFINITIVO	OBLIGACIONES RECONOCIDAS	REMANENTES NO COMPROMETIDOS	REMANENTES COMPROMETIDOS
1. GASTOS DE PERSONAL
2. GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS
3. GASTOS FINANCIEROS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
5. FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS
TOTAL FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS
6 INVERSIONES REALES
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
8 ACTIVOS FINANCIEROS
9 PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.4. Liquidación del Presupuesto de Ingresos por Capítulos

CAPÍTULOS	DERECHOS RECONOCIDOS BRUTOS	DERECHOS ANULADOS	DERECHOS CANCELADOS	DERECHOS RECONOCIDOS NETOS	RECAUDACIÓN NETA	DERECHOS PENDIENTES DE COBRO
1. IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES
2. IMPUESTOS INDIRECTOS
3. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
5. INGRESOS PATRIMONIALES
TOTAL OPERACIONES CORRIENTES
6. ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES
7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
8. ACTIVOS FINANCIEROS
9. PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS

V. Estado de Liquidación del Presupuesto

Ejercicio ...............

V.5. Resultado Presupuestario

CONCEPTOS	DERECHOS RECONOCIDOS NETOS	OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS	RESULTADO PRESUPUESTARIO
a. Operaciones corrientes
b. Operaciones de capital
1. Total operaciones no financieras (a+b)
c. Activos financieros
d. Pasivos financieros
2. Total operaciones financieras (c+d)
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2)