ORDEN de 28 de septiembre de 2012, por la que se regulan las operaciones de cierre del ejercicio económico de 2012 y apertura del ejercicio 2013. (2012050193) - Diario Oficial de Extremadura de 01-10-2012

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  • Ámbito: Extremadura
  • Estado: Versión VIGENTE. Validez desde 20 de Diciembre de 2012
  • Fecha de entrada en vigor: 01/10/2012
  • Boletín: Diario Oficial de Extremadura Número 190
  • Fecha de Publicación: 01/10/2012
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Preambulo

Al objeto de coordinar las diferentes actuaciones de los departamentos que componen las Secciones Presupuestarias respecto al cierre de la contabilidad del ejercicio 2012 y la apertura del ejercicio 2013, se hace necesario que por parte de esta Consejería de Economía y Hacienda se dicten las instrucciones precisas que regulen las operaciones sobre gestión financiera y contabilidad pública a fin de facilitar la realización coordinada y eficaz de los trabajos de liquidación y cierre del ejercicio y de apertura del ejercicio siguiente.

Por otra parte se incluyen en las disposiciones adicionales cambios puntuales en la Orden de 21 de diciembre de 1999 por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública y sendas Órdenes de 5 de enero de 2000 por la que se aprueban los documentos contables y la instrucción de operatoria contable.

En su virtud, tengo a bien dictar las siguientes, instrucciones:


1. Ámbito de aplicación.

El contenido de esta Orden será de aplicación a las operaciones de cierre y apertura de las secciones presupuestarias que componen el subsector Administración General de la Comunidad Autónoma.


2. Señalamiento de haberes en el mes de diciembre.

Las nóminas para la percepción de haberes activos del mes de diciembre, con independencia del capítulo al que se imputen presupuestariamente, se remitirán junto con sus documentos contables a las Intervenciones Delegadas, hasta el día 14 de diciembre, para su fiscalización y contabilización hasta el día 19 del mismo mes. Respecto a los gastos relativos a la seguridad social a cargo del empleador, se admitirán los documentos contables hasta el día 31 de diciembre.


3. Expedición y tramitación de documentos contables.

Para dar cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 47 de la Ley 5/2007, de 19 de abril, General de Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma, que hace coincidir el ejercicio presupuestario con el año natural y la liquidación del mismo el 31 de diciembre, los distintos documentos contables deberán obrar en la Intervención en las fechas que se establecen seguidamente.

3.1. Los documentos de retención de crédito para gastar, autorización y compromiso de gastos (en fases sucesivas o simultáneas) tendrán fecha límite de entrada el día 5 de octubre, con las siguientes excepciones:

  • Endeudamiento (programa 121A) cuya fecha límite es el 31 de diciembre.

  • Gastos afectados financiados con transferencias de Administraciones Públicas Nacionales, para los que la fecha límite de entrada será el 31 de diciembre.

  • Proyectos con fuente de financiación FEAGA (FA) y FEADER (FR), cuya fecha límite es el 31 de diciembre.

  • Gastos de personal, que se estará a lo dispuesto en la instrucción segunda.

  • Gastos que se tramiten por el procedimiento de tramitación anticipada, cuyas fechas límite de entrada son el 30 de noviembre para las retenciones de crédito y el 31 de diciembre para las autorizaciones y, en su caso, los compromisos de gasto.

  • Gastos relacionados con modificaciones de créditos de algún subsector distinto al de Administración General, para las que su fecha límite será el 31 de diciembre.

  • Subvenciones concedidas al amparo de la Ley 39/2006, de 14 de diciembre, de Promoción de la Autonomía Personal y Atención a las personas en situación de dependencia, cuya fecha límite es el 31 de diciembre.

  • Gastos afectados financiados con transferencias de empresas o entidades privadas, para las cuales la fecha límite de entrada en las Intervenciones Delegadas es el 31 de diciembre.

  • Las aplicaciones presupuestarias, proyectos y expedientes que se detallan seguidamente, para las cuales la fecha límite de entrada en las Intervenciones Delegadas es el 31 de diciembre:

  • CONSEJERÍA DE FOMENTO, VIVIENDA, ORDENACION DEL TERRITORIO Y TURISMO

    Código ProyectoDenominación de proyecto
    2010.16.005.0013.00AUTOVÍA AUTONÓMICA EX-A1: CORIA-MORALEJA
    Expte: 2010.16.005.0013.00.001AUTOVIA EX A1 TR: CORIA MORALE
    2010.16.005.0012.00 AUTOVÍAAUTONÓMICA EX-A1: EL BATÁN-CORIA
    Expte: 2010.16.005.0012.00.001AUTOVIA EXA1 EL BATAN-CORIA
    2008.16.005.0006.00CONSERVACIONES INTEGRALES ZONA EX-A1 Y EX-A2
    Expte: 2008.16.005.0006.00.002SER.CONSERV Y EXPLOTACION AUTOVIA AUTONOMICA EXA2 DE MIAJADAS A VEGAS AL
    2009.16.005.0007.00EMISARIO EN MONTIJO Y PUEBLA DE LA CALZADA
    Expte: 2009.16.005.0007.00.003OBRA EMI.COLEC. MONT. Y PUE.
    2010.16.005.0019.00EDAR Y COLECTORES EN SANTA MARTA DE LOS BARROS
    2010.16.005.0019.00.002ATDCV EDAR Y COLECT STA. MARTA
    2012.16.002.0050.00BADAJOZ REPARACION VPP EN PLAZA ALTA Nº 25 Y 26
    2008.16.005.0013.00EX-207 N-521 ARROYO DE LA LUZ
    Expte: 2008.16.005.0013.00.001DEP. PREV. EX207 CC-PORT
    2009.17.04.0004.00FINANCIACIÓN GEBIDEXSA, SAUGESTIÓN Y PROMOCIÓN RED PÚBLICA DE ACTIVOS TURÍSTICOSAplicaciones presupuestarias:16.04.342A.440.00
    2012.16.04.0008.00CENTRO DE VISITANTES ALQUEVAAplicaciones presupuestarias:16.04.342A.622.00
    2009.17.04.0012.00HOSPEDERÍASAplicaciones presupuestarias:16.04.342A.622.00

    CONSEJERÍA DE ADMINISTRACION PUBLICA

    Código ProyectoDenominación de proyecto
    2006.11.003.0004.00 PLANES DE PROTECCIÓN CIVIL 
    Expte: 2006.11.003.0004.00.010REDAC. PLANES EMERGENCIA EXTERIOR DE 11 INDUSTRIAS 2009.02.005.0001.00 COOPERACIÓN AL DESARROLLO
    Expte: Los que a la entrada en vigor de esta Orden hayan sido objeto de fiscalización previa favorable
    1999.11.001.0006.00CONVENIO MINISTERIO INTERIOR: ADECUACIÓN Y ACONDICIONAMIENTO CASAS-CUARTEL
    Expte: Los que a la entrada en vigor de esta Orden hayan sido objeto de fiscalización previa favorable
    Aplicación PresupuestariaExpediente Gestor
    11.04.332A 22709SE-11/12 PROYECTO CLOUD GOBEX
    2009.02.005.0001.00COOPERACIÓN AL DESARROLLO
    Expedientes: Las subvenciones convocadas al amparo del Decreto 63/2012, de 20 de abril, por el que se aprueban las bases reguladoras de las ayudas en materia de cooperación internacional para el desarrollo. 
    1999.11.001.0006.00CONVENIO MINISTERIO INTERIOR: ADECUACIÓN Y ACONDICIONAMIENTO CASAS-CUARTEL
    Expte.: 1999.11.001.0006.00.085CONVENIO CUARTEL, 2009, 2010, 2011, 2012

    CONSEJERÍA DE SALUD Y POLITICA SOCIAL

    Código ProyectoDenominación de proyecto
    2000.14.004.0003.00AYUDAS PARA SITUACIONES DE EMERGENCIA SOCIAL
    2009.18.004.0001.00COLEGIOS FARMACÉUTICOS: RECETA ELECTRÓNICA, IMPLAN TACIÓN Y DESARROLLO
    2004.18.003.0008.00VIDEOMED
    2004.14.002.0002.00CENTROS OCUPACIONALES PARA PERSONAS CON DISCAPACID AD
    2000.14.002.0003.00SERVICIO DE ATENCIÓN TEMPRANA DIRIGIDO A DISCAPACI TADOS
    2000.14.002.0019.00SERVICIO DE REHABILITACIÓN FUNCIONAL DIRIGIDO A DISCAPACITADOS
    2000.14.002.0021.00CENTROS DE DÍA PARA DISCAPACITADOS
    2000.14.002.0022.00RESIDENCIAS Y PISOS TUTELADOS PARA DISCAPACITADOS
    2010.18.002.0001.00MADEX: CENTROS DE DIA
    2010.18.002.0002.00MADEX: CENTROS OCUPACIONALES
    2010.18.002.0003.00MADEX: RESIDENCIAS Y PISOS TUTELADOS
    2010.18.002.0004.00MADEX: SERVICIO DE ATENCIÓN TEMPRANA
    2010.18.002.0005.00MADEX: SERVICIO DE REHABILITACIÓN FUNCIONAL
    2008.18.002.0013.00TELEASISTENCIA
    2011.02.002.0001.00ACTUACIONES EN MATERIA DE MIGRACIONES
    2003.18.003.0005 AYUDAS PARA LA CONTRATACIÓN DE CELADORES

    CONSEJERÍA DE EMPLEO, EMPRESA E INNOVACION

    Código ProyectoDenominación de proyecto
    2000.19.002.0017.00FOMENTO DE LA PREVENCIÓN DE RIESGOS
    Expte: 2000.19.002.0017.00.036SUBV.DIRECTA FEMPEX PREVENCION
    2012.14.005.0001.00PLAN DE INICIACIÓN A LA PROGRAMACIÓN EXTERIOR
    2012.14.005.0002.00COOPERACIÓN TRANSFRONTERIZA: PROMOEENER
    Expte: 2012.14.005.0002.00.005PREPARACION Y EJECUCION TRT'S
    2012.14.002.0033.00PROGRAMA DE INCORPORACION DE INVESTIGADORES Y PERSONAL TECNICO A EMPRESAS
    2012.14.002.0032.00PROGRAMA INTERCONECTA: FOMENTO INV, DES Y COOP PCO-PDA AREAS TECN ESTR D
    2012.14.040.0010.00AYUDAS COMPLEMENTARIAS PARA LA FORMACIONAplicaciones presupuestarias: 14.40.242B.460.00 y 14.40.242B.461.00
    2004.19.05.0012.00AYUDAS COMPLEMENTARIAS A LA INVERSIÓNAplicaciones presupuestarias: 14.04.323A.470.00 y 14.04.323A.770.00

    CONSEJERÍA DE EDUCACION

    Código ProyectoDenominación de proyecto
    2006.13.004.0001.00APOYO A ORGANIZACIONES SINDICALES
    Expte: 2006.13.004.0001.00.006AYUDAS SINDICATOS 2011
    2008.13.001.0002.00PLATAFORMA GESTIÓN CENTROS Y ADMÓN. EDUCATIVA RAYUELA
    Expte: 2008.13.001.0002.00.011RAYUELA NEGOCIADO EXCLUSIVIDAD
    2007.13.005.0003.00REALIZAR ACTUACIONES QUE FOMENTEN EL APRENDIZAJE A LO LARGO DE LA VIDA
    Expte: 2007.13.005.0003.00.109PROYECTO @VANZA 2012
    2009.13.004.0001.00PROFEX
    Expte: 2009.13.004.0001.00.008PROFEX 2012/2013
    2012.13.008.0002.00PROMOCIÓN DE ÚLTIMAS TENDENCIAS ARTÍSTICAS
    2012.13.008.0003.00CONSORCIO CIUDAD MONUMENTAL, HISTÓRICA Y ARTÍSTICA DE CÁCERES
    2012.13.001.0009.00INSTALACIONES DESTINO CENTRO EDUCACION PERSONAS ADULTAS
    2007.13.003.0008.00INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURAS Y EQUIPAMIENTO EN LOS CENTROS
    Aplicación PresupuestariaExpediente Gestor
    13.07.222G.227.06SER1203001
    13.07.222G.223.00TRANS1207001

    CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA

    Código ProyectoDenominación de proyecto
    2005.02.001.0010.00TRANSFERENCIAS A FAMILIAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
    2009.02.001.0003.00TRANSFERENCIAS A AYUNTAMIENTOS
    2008.11.002.0018.00CENTRO NACIONAL DE TECNIFICACIÓN DEPORTIVA
    .Conceptos presupuestarios 629 y 632
    Aplicación Presupuestaria ExpedienteGestor
    02.03.253B.200.001011022CA034

    CONSEJERÍA DE AGRICULTURA

    Código ProyectoDenominación de proyecto
    2009.15.004.0003.00TRATAMIENTO DE RESIDUOS DE CONSTRUCCIÓN Y DEMOLICIÓN
    2000.12.004.0013.00AYUDAS SECTOR APÍCOLA POR PRIMA DE POLINIZACIÓN
    Expte: 2000.12.004.0013.00.013121241SPZ001
    Expte: 2000.12.004.0013.00.014121241SPZ002

CONSEJERÍA DE AGRICULTURA, DESARROLLO RURAL, MEDIO AMBIENTE Y ENERGÍA

Expediente de contratación de Suministros y Servicios Energéticos en las aplicaciones presupuestarias relacionadas a continuación:

1201 311A 22100

1201 311A 21300

1202 312A 22100

1202 331A 22100

1203 314A 22100

1203 353A 22100

1204 353A 22100

1205 354A 22100

1205 354C 22100

1206 333A 22100

Para todas las retenciones de crédito para gastar, la fecha límite de recepción de documentos debe entenderse también como la fecha límite de contabilización de los mismos en SICCAEX directamente por los centros gestores.

3.2. Las propuestas de modificaciones de crédito tendrán como fecha límite de entrada en la Dirección General de Presupuestos el día 16 de noviembre. No obstante se exceptúan de esta fecha las siguientes modificaciones y propuestas:

  • Los expedientes de modificaciones de crédito aprobados por los titulares de secciones presupuestarias, que se admitirán hasta el día 30 de noviembre.

  • Propuestas y expedientes de modificación de crédito para atender gastos de personal, incluidos los de seguridad social a cargo del empleador, cuya fecha límite de entrada es el 21 de diciembre.

  • Las propuestas de modificaciones de crédito que afecten a proyectos con fuente de financiación FEAGA (FA), cuya fecha límite de entrada es el 21 de diciembre.

  • Las propuestas que tengan su origen en una modificación de créditos de algún subsector distinto al de Administración General, para las que su fecha límite será el 21 de diciembre, debiendo por tanto acomodarse las modificaciones de estos últimos a dicha fecha.

  • Las propuestas de modificaciones de crédito relacionadas con gastos afectados financiados con transferencias de Administraciones Públicas Nacionales, que tendrán como fecha límite de entrada el 21 de diciembre.

  • Las propuestas y expedientes de modificaciones de créditos relacionadas con el endeudamiento, cuya fecha límite será el 21 de diciembre

Todas las retenciones de créditos para transferencias o para bajas por anulación tendrán como fecha límite de contabilización por las Intervenciones Delegadas la fecha límite de entrada en la Dirección General de Presupuestos.

3.3. Los documentos de reconocimiento de obligaciones y propuesta de pago, los que amparen las fases simultáneas de autorización, compromiso y reconocimiento de la obligación y propuesta de pago (ADO), los documentos de signo inverso de cualquier fase contable y los documentos de reposición de anticipos de caja fija tendrán como fecha límite de entrada en las respectivas Intervenciones Delegadas el día 31 de diciembre.

3.4. Las propuestas de pago con el carácter de a justificar y pagos en firme tendrán como fecha límite de entrada en las Intervenciones Delegadas el día 14 de diciembre. Con cargo a dichos libramientos únicamente podrán satisfacerse obligaciones del ejercicio.

3.5. Los gastos correspondientes a teléfono, agua, electricidad y similares, cuyo procedimiento de liquidación imposibilite en los plazos citados, el conocimiento de las obligaciones correspondientes al ejercicio que se cierra, por comprender periodos de dos ejercicios, se imputarán al ejercicio corriente en el momento de la recepción de los justificantes.


4. Improrrogabilidad de plazos.

Los documentos y expedientes a que se refieren las instrucciones anteriores deberán remitirse debidamente cumplimentados a las Intervenciones Delegadas, acompañados de la totalidad de la documentación que preceptúe la normativa a aplicar en cada caso. Las fechas de entrada contenidas en esta Orden van referidas a documentos contables físicos no a ficheros informáticos.

En los supuestos de remisión de documentos contables que incumplan lo anteriormente señalado, la Intervención procederá a su devolución al Órgano Gestor sin contabilizar, absteniéndose de contabilizarlos si tuvieran entrada nuevamente una vez transcurrida la fecha límite establecida.

Los Interventores Delegados del Interventor General velarán muy especialmente por el cumplimiento de esta norma.


5. Tramitación de órdenes de pago.

La Ordenación de Pagos realizará el último proceso de ordenación de pagos del ejercicio 2012, así como el correspondiente envío a la Tesorería, el 31 de diciembre, para el pago de las mismas hasta dicha fecha.

Hasta tanto las oficinas de contabilidad en las Intervenciones Delegadas dejen de contabilizar propuestas de pago con imputación al presupuesto de 2012, la Ordenación de Pagos mantendrá abierta la contabilidad para la recepción de tales propuestas. Las órdenes de pago correspondientes a propuestas imputables a ejercicios anteriores, cualquiera que sea la fecha de su recepción, se expedirán desde principios del año 2013 con cargo a la agrupación de ejercicios cerrados.


6. Procedimiento y operaciones de cierre del ejercicio.

6.1. Los créditos que el último día del ejercicio no estén afectados al cumplimiento de obligaciones ya reconocidas quedarán, a tenor de lo dispuesto en el artículo 66 de la Ley General de Hacienda, anulados de pleno derecho. Por consiguiente, el último día del ejercicio se procederá a anular, para todas y cada una de las aplicaciones presupuestarias, los saldos de compromisos y los saldos de autorizaciones. Los remanentes de crédito resultantes de efectuar estas operaciones deberán igualmente ser anulados.

La continuación en el año 2013 de los expedientes en curso a fin de 2012, requerirá la contabilización de las fases correspondientes de retención de crédito, autorización o compromiso, mediante procedimientos informáticos y/o mediante la captura de los oportunos documentos contables.

6.2. Análogamente, en la agrupación de ejercicios posteriores se anularán los saldos de autorizaciones pendientes de comprometer y los saldos de retenciones pendientes de autorizar.

La continuación en el ejercicio 2013 de los expedientes en curso requerirá la contabilización de las fases de retención y autorización, correspondientes tanto a la anualidad del ejercicio que se inicia como a las anualidades de ejercicios posteriores, mediante procesos informáticos y/o mediante la captura de los oportunos documentos contables.

6.3. La continuación de los expedientes en el ejercicio 2013 requerirá la adaptación de los mismos a la estructura orgánica vigente al inicial del ejercicio 2013. A tal fin, la Dirección General de Presupuestos remitirá al Servicio de Contabilidad, en soporte informático, antes del 14 de diciembre, la relación de equivalencias entre la clasificación orgánica del ejercicio 2012 y la del 2013 utilizada para la elaboración del presupuesto del ejercicio 2013, al objeto de introducirla en SICCAEX al cierre del ejercicio para la traducción de las aplicaciones presupuestarias.

Igualmente, las oficinas presupuestarias de las distintas Secciones Presupuestarias remitirán antes del 14 de diciembre al Servicio de Contabilidad las propuestas de traducción de aplicaciones que no se hubieran tenido en cuenta en la elaboración del presupuesto del ejercicio 2013.

6.4. El Servicio de Contabilidad de la Intervención General comunicará a la Dirección General de Presupuestos la fecha en que se produzca el cierre definitivo del Presupuesto de Gastos, al objeto de que por parte de ésta se obtengan de SICCAEX los listados de Remanentes de Crédito que han sido anulados al cierre del ejercicio 2012. Esta comunicación será expedida sin perjuicio de las certificaciones que sean necesarias para justificar las modificaciones presupuestarias que correspondan.

6.5. Cuando existan operaciones de las contempladas en la regla 51 de la Orden de 5 de enero de 2000 de la entonces Consejería de Economía, Industria y Comercio, por la que se aprueba la Instrucción de operatoria contable a seguir en la ejecución del gasto de la Administración de la Comunidad Autónoma de Extremadura, las distintas oficinas presupuestarias remitirán, antes del 15 de enero, al Servicio de Contabilidad de la Intervención General, una relación de las mismas certificada por el Secretario General de la Oficina Presupuestaria y la misma relación en soporte informático, adaptada a las especificaciones técnicas que establezca la Intervención General, al solo objeto de conocer, con anterioridad al envío de los documentos contables a las Intervenciones Delegadas, la cuantía de las mismas, y poder calcular la necesidad o capacidad de financiación en términos de contabilidad nacional.


7. Procedimiento y operaciones de apertura del nuevo ejercicio.

7.1. Al objeto de salvaguardar el respaldo presupuestario de los compromisos adquiridos en el ejercicio que se cierra, la Intervención contabilizará automáticamente en el ejercicio presupuestario de 2013 las operaciones de compromisos de gasto a las que se hace referencia en la regla 54.1 de la Orden de 5 de enero de 2000 de la entonces Consejería de Economía, Industria y Comercio, por la que se aprueba la Instrucción de operatoria contable a seguir en la ejecución del gasto de la Administración de la Comunidad Autónoma de Extremadura.

7.2. Tal como se establece en la regla 51 de la mencionada Orden de 5 de enero de 2000 de operatoria contable, las Intervenciones Delegadas registrarán las operaciones contempladas en dicha regla al ejercicio presupuestario de 2013 hasta el 31 de enero, debiendo dar conocimiento de las mismas al Servicio de Contabilidad de la Intervención General para que registre en el ejercicio anterior los acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. Las Oficinas Presupuestarias harán constar en dichos documentos contables, mediante el indicador habilitado al efecto, que dichas deudas están incluidas en la relación certificada a la que se ha hecho referencia en el apartado 6.5, debiendo dejar constancia de este hecho las Intervenciones Delegadas en el Sistema Contable.

7.3. Las operaciones contempladas en los apartados anteriores que no puedan ser imputadas al presupuesto del ejercicio 2013 en los procesos y plazos establecidos, deberán imputarse, o bien instarse los procedimientos para su anulación, hasta del 31 de marzo.

A partir de esa fecha la Intervención General podrá disponer la expedición y contabilización de las retenciones de crédito que fueran necesarias para dar cobertura a las operaciones no imputadas.

7.4. Hasta tanto no se imputen las operaciones contempladas en los apartados anteriores, la Intervención General podrá dejar sin efecto lo dispuesto en la Disposición Adicional segunda de la Orden de la entonces Consejería de Economía, Industria y Comercio de 5 de enero de 2000, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración de la Comunidad Autónoma de Extremadura.


8. Información a suministrar y cuentas a rendir.

Antes de la fecha indicada en cada apartado se enviarán a la Intervención General las siguientes cuentas, estados y relaciones, según corresponda, referidos al día 31 de diciembre de 2012.

8.1. La Dirección General de Financiación Autonómica suministrará antes del 1 de abril de 2013 la información que se detalla a continuación relativa a la Tesorería:

  • Cuenta de Tesorería.

  • Acta de Arqueo, certificados de los saldos expedidos por las Entidades Bancarias con que se hayan relacionado en el año 2012 y actas de conciliación bancaria que justifiquen las diferencias en los saldos finales y los resultantes en Contabilidad.

8.2. La Dirección General de Financiación Autonómica remitirá la información que seguidamente se especifica:

  1. En relación con el endeudamiento de la Comunidad, antes del 20 de enero:

  • La información que se viene remitiendo trimestralmente para dar cumplimiento al acuerdo del Consejo de Política Fiscal y Financiera de 10 de abril de 2003.

  • Para todos los préstamos y créditos a corto y largo plazo, incluidos los interadministrativos, detalle de la deuda al 1 de enero de 2012, los aumentos y disminuciones producidos en el ejercicio, el saldo vivo al finalizar el ejercicio y los intereses pagados.

  • Con la finalidad de efectuar la reclasificación contable de las deudas, se indicará para cada préstamo y crédito a corto y largo plazo, incluidos los interadministrativos, la parte del principal de los mismos que vence antes del 31 de diciembre de 2013.

  • Al objeto de efectuar la periodificación contable de los gastos financieros, deberá suministrarse información de los intereses y gastos devengados y no vencidos al cierre del ejercicio, para cada préstamo y crédito a corto y largo plazo, incluidos los interadministrativos y los instrumentos de cobertura.

  • Al objeto de delimitar su importancia relativa, detalle de las comisiones financieras (costes de transacción) asociadas a todas las operaciones de endeudamiento y cobertura.

  • Enumeración de los derivados y las operaciones que cubran, enviando los contratos relacionados, al objeto de la valoración posterior del derivado.

  • Al objeto de provisionar contablemente el riesgo de devolución anticipada, en relación a los instrumentos de cobertura, estimación de la cantidad a pagar por el vencimiento anticipado de los mismos, detallando el o los criterios utilizados para dicha estimación. La fecha de cálculo a utilizar será el 31 de diciembre.

  • En relación con los Avales, antes del 1 de abril:

    • Relación de expedientes vivos a fecha 1 de enero de 2012, con indicación del número de expediente, nombre y CIF/NIF del avalado, entidad ante la que se avala, fecha de formalización del aval e importe del aval.

    • Relación de expedientes de aval formalizados en el ejercicio 2012, con indicación del número de expediente, nombre y CIF/NIF del avalado, entidad ante la que se avala, importe de la póliza, fecha de vencimiento de la póliza, fecha de acuerdo del Consejo de Gobierno en su caso, fecha de formalización del aval e importe del aval formalizado.

    • Relación de expedientes cancelados en el ejercicio 2012, con indicación de la causa de la cancelación, el número de expediente, nombre y CIF/NIF del avalado, importe de la póliza, fecha de vencimiento de la póliza, fecha de formalización, importe del aval formalizado e importe pagado en el caso de que el mismo sea hecho efectivo por la Junta de Extremadura.

    • Relación de expedientes vivos a fecha 31 de diciembre de 2012, con indicación del número de expediente, nombre y CIF/NIF del avalado, entidad ante la que se avala, importe de la póliza, fecha de vencimiento de la póliza, fecha de formalización del aval, importe del aval formalizado y riesgo estimado a fecha 31 de diciembre de 2012.

    8.3. Los Servicios Fiscales de Badajoz y Cáceres de la Consejería de Economía y Hacienda, remitirán, antes del 1 de Abril de 2013, la siguiente documentación:

    • Cuenta de Rentas Públicas.

    • Cuenta de Tesorería.

    • Acta de Arqueo, certificados de los saldos expedidos por las Entidades Bancarias con que se hayan relacionado en el año 2012 y actas de conciliación bancaria que justifiquen las diferencias en los saldos finales y los resultantes en Contabilidad.

    8.4. Los Habilitados de las distintas Consejerías rendirán las siguientes cuentas, antes del 1 de marzo de 2013:

    • Por los anticipos de caja fija se adjuntará un resumen con el formato de modelo contemplado como Anexo 1 y se acompañarán los certificados de banco pertinentes y detalle de la conciliación bancaria que justifique las diferencias existentes entre los saldos contables y los del banco, si las hubiera.

    • Por las agrupaciones de pagos a justificar, pagos en firme y depósitos (en metálico o valores) se cumplimentará el resumen según el formato del Anexo 2. A dicho resumen se acompañarán los certificados de saldos bancarios y detalle de la conciliación bancaria que justifique las diferencias existentes entre los saldos contables y los del banco, si las hubiera.

    En relación con los resúmenes anuales por retenciones practicadas a favor de la AEAT por los distintos Habilitados, hasta el 18 de enero de 2013 deberán remitirse a la Intervención Delegada en la Consejería de Economía y Hacienda los documentos justificantes de los ingresos junto con el soporte informático que contiene la relación detallada de las retenciones practicadas, adaptado al diseño que establezca la Consejería de Economía y Hacienda. Bajo ningún concepto podrá el Habilitado presentar directamente el resumen en la AEAT.

    Igualmente, las empresas públicas y sociedades dependientes remitirán hasta el 18 de enero de 2013 a la Intervención Delegada en la Consejería de Economía y Hacienda, los resúmenes anuales de retenciones e ingresos a la Agencia Tributaria de aquellas operaciones realizadas por cuenta de la Junta de Extremadura.

    8.5. La Dirección General de la Función Pública, Recursos Humanos e Inspección de la Consejería de Administración Pública y la Dirección General de Personal Docente de la Consejería de Educación y Cultura remitirán:

    1. Antes del 31 de enero, la situación de los préstamos concedidos a funcionarios, es decir, los saldos pendientes de reintegrar a 31 de diciembre de 2012, distinguiendo entre:

    • la parte que debería haber sido reintegrada antes del 31 de diciembre de 2012 y que no ha sido reintegrada.

    • la parte que se reintegrará en el ejercicio 2013.

    • la que se reintegrará con posterioridad al ejercicio 2013.

  • Antes del 12 de enero, el porcentaje de retención a aplicar durante el ejercicio 2013 al personal de cada Consejería en soporte magnético, al objeto de que por parte de los Habilitados se aplique dicha retención a las dietas sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

  • Antes del 12 de enero, los resúmenes anuales de retenciones practicadas a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modelo 190) y la relación detallada de las mismas en soporte informático.

  • Antes del 31 de enero, con el fin de completar la información necesaria para la elaboración de la Cuenta General de 2012 deberán facilitarse datos del personal y personal docente al servicio de la Junta de Extremadura, con el siguiente desglose:

  • CategoríasN.º de perceptores
      
    Altos cargos 
      
    Personal funcionario 
      
    Personal laboral 
      
    Personal eventual 
      
    Otros 

    8.6. La Secretaría General de la Consejería de Agricultura, Desarrollo Rural, Medio Ambiente y Energía deberá enviar al Servicio de Contabilidad de la Intervención General, antes del 31 de diciembre de 2012, al objeto de confeccionar el Modelo 346 de la Agencia Tributaria sobre subvenciones a agricultores, ganaderos y silvicultores, la relación de las aplicaciones presupuestarias y proyectos de gastos por las que se han satisfecho en el ejercicio 2012 ese tipo de subvenciones.

    8.7. Las distintas Secretarías de las Consejerías y Secciones presupuestarias remitirán al Servicio de Contabilidad de la Intervención General, antes del 31 de diciembre de 2012, la relación de las aplicaciones presupuestarias, proyectos de gasto, y en su caso expedientes de gasto, a los que se hayan imputado subvenciones que tengan la consideración de rentas exentas, a tenor de lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, al objeto de exclusión del modelo 347 e inclusión en el modelo 190.


    DISPOSICIONES ADICIONALES
    DISPOSICIÓN ADICIONAL PRIMERA. Modificación de la Orden de 21 de diciembre de 1999 por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública de la Comunidad Autónoma de Extremadura.

    Se realizan las siguientes modificaciones en el subgrupo 73 Impuestos indirectos del Plan General de Contabilidad Pública de la Comunidad Autónoma de Extremadura, aprobado por Orden de la Consejería de Economía, Industria y Comercio de 21 de diciembre de 1999:

    1. Se modifica la denominación de la cuenta 732 que pasa a denominarse Impuestos especiales: Sobre consumos específicos.

    2. Se crea la cuenta 733 Otros impuestos especiales.

    3. Se crea la cuenta 734 Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertedero.

    4. Se crea la cuenta 735 Canon de saneamiento.

    El movimiento de estas cuentas será el establecido en el citado Plan General de Contabilidad Pública para el resto de las cuentas del mismo subgrupo.


    DISPOSICIÓN ADICIONAL SEGUNDA. Modificación de la Orden de 5 de enero de 2000, por la que se aprueba la instrucción de operatoria contable a seguir en la ejecución del gasto de la Administración de la Comunidad Autónoma de Extremadura.

    Se añade al apartado 6 de la regla 61 el siguiente párrafo:

    Cuando la acreditación de la realización de la prestación o del derecho del acreedor esté sustentada en factura, recibo o documento equivalente, deberá constar en los mismos la fecha de entrada en el registro único de facturas de la Junta de Extremadura. Hasta tanto se implemente dicho registro, constará en las facturas, recibos o documentos equivalentes la fecha de entrada en registro administrativo.


    DISPOSICIÓN ADICIONAL TERCERA. Modificación de la Orden de 5 de enero de 2000 por la que se aprueban los documentos contables a utilizar por la Administración de la Comunidad Autónoma de Extremadura.

    Uno. Se modifica el formato de los documentos contables de reconocimiento de obligaciones y propuesta de pago (documentos O y ADO), establecidos en el Anexo II, en el sentido de añadir un campo adicional de fecha denominado Fecha entrada factura registro administrativo.

    Dos. Se añade al Anexo I el apartado 75 con el siguiente tenor literal:

    (75) Fecha entrada factura en registro: Cuando la acreditación de la realización de la prestación o del derecho del acreedor esté sustentada en factura, recibo o documento equivalente, se cumplimentará con la fecha de entrada en el registro único de facturas de la Junta de Extremadura. Hasta tanto se implemente dicho registro, se cumplimentará con la fecha de entrada en registro administrativo de la factura, recibo o documento equivalente.


    DISPOSICIONES FINALES
    DISPOSICIÓN FINAL PRIMERA. Desarrollo y ejecución.

    Se faculta a la Intervención General a dictar las instrucciones necesarias para el desarrollo y cumplimiento de lo dispuesto en esta Orden.


    DISPOSICIÓN FINAL SEGUNDA. Entrada en vigor.

    La presente Orden entrará en vigor el mismo día de su publicación en el Diario Oficial de Extremadura, salvo lo dispuesto en la disposición adicional primera, que se aplicará al ejercicio 2012, y lo dispuesto en las disposiciones adicionales segunda y tercera, que entrará en vigor al inicio del ejercicio presupuestario 2013.

    Mérida, a 28 de septiembre de 2012.

     

    El Consejero de Economía y Hacienda, Antonio Fernández Fernández

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