ORDEN FORAL 71/2018, de 26 de abril, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se modifica la Orden Foral 235/2014, de 28 de julio, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba el modelo 309 Impuesto sobre el Valor Añadido. Declaración-liquidación no periódica ., - Boletín Oficial de Navarra, de 07-06-2018
Ambito: Navarra
Órgano emisor: 1.1. DISPOSICIONES GENERALES
Boletín: Boletín Oficial de Navarra Número 109
F. Publicación: 07/06/2018
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La Orden Foral 235/2014, de 28 de julio, aprobó el modelo 309 Impuesto sobre el Valor Añadido. Declaración-liquidación no periódica . Con la intención de armonizar los impresos entre las diferentes administraciones tributarias, se aprovechó la citada Orden Foral para incluir el contenido de la declaración-liquidación modelo 319 Impuesto sobre el Valor Añadido. Adquisición intracomunitaria de medios de transporte nuevos. Declaración-liquidación no periódica en el modelo 309. En consecuencia, dicho modelo, así como la carta de pago 725 asociada al mismo, quedaron derogados.
Actualmente, las adquisiciones intracomunitarias de medios de transporte nuevos se declaran en la casilla 81 Otros supuestos no contemplados anteriormente del modelo 309. Sin embargo, y en aras de realizar un mejor y mayor control de dichas adquisiciones, se considera conveniente introducir una nueva casilla en el modelo 309, en la que se recoja dicho hecho imponible con la denominación Adquisición intracomunitaria de medios de transporte nuevos .
La aprobación de la presente Orden Foral se justifica, además de por lo indicado en el párrafo anterior, por la necesidad de incorporar dos mejoras técnicas adicionales en el modelo 309 Impuesto sobre el Valor Añadido. Declaración-liquidación no periódica .
Una de ellas consiste en incluir como dato identificativo del transmitente de medios de transporte nuevos, el número de identificación fiscal a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido.
La otra mejora incorporada responde a la conveniencia de identificar al adjudicatario, que tenga la condición de empresario o profesional, en los procedimientos administrativos o judiciales de ejecución forzosa a que se refiere la Disposición adicional segunda de la Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. En dicha Disposición adicional se faculta al adjudicatario para que, entre otras, presente la declaración-liquidación correspondiente en nombre y por cuenta del sujeto pasivo. En la Disposición adicional cuarta del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo, se determinan las condiciones y requisitos para el ejercicio de las facultades atribuidas.
Como la presentación del modelo 309 puede realizarse telemáticamente, se considera necesario que el adjudicatario pueda, sin necesidad de estar apoderado, hacer uso de las diferentes formas de presentación utilizando sus propios sistemas de identificación.
En consecuencia, y de conformidad con la atribución contenida en el artículo 62.8 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo,
ORDENO:
Artículo Único.- Modificación de la Orden Foral 235/2014, de 28 de julio, de la Consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba el modelo 309 Impuesto sobre el Valor Añadido. Declaración-liquidación no periódica .
Los preceptos de la Orden Foral 235/2014, de 28 de julio, que se relacionan a continuación quedarán redactados de la siguiente manera:
Uno.- Artículo 1.
Artículo 1. Aprobación del modelo 309 Impuesto sobre el Valor Añadido. Declaración-liquidación no periódica .
1. Se aprueba el modelo 309, Impuesto sobre el Valor Añadido. Declaración-liquidación no periódica que se puede obtener en la dirección de Internet de Hacienda Tributaria de Navarra http://www.hacienda.navarra.es.
2. La presentación del modelo 309 se realizará, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 de esta Orden Foral, en alguna de las formas siguientes:
a) En papel impreso, según el modelo disponible a través de la dirección http://www.hacienda.navarra.es, que consta de dos ejemplares, Ejemplar para la Administración y Ejemplar para el interesado .
b) Por vía telemática a través de Internet, con arreglo a las condiciones generales y al procedimiento contenidos en los artículos 5 y 6
Dos.- Artículo 5.1.d) segundo párrafo.
El contenido de dichos ficheros se deberá ajustar a los diseños de registros establecidos en el Anexo de esta Orden Foral.
Tres.- Se elimina el Anexo I.
Cuatro. Se sustituye el Anexo II (diseños de registro) por el que figura como Anexo en esta Orden Foral.
Disposición final única.- Entrada en vigor.
Esta Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra y será aplicable, por primera vez, a las declaraciones que se presenten a partir de su entrada en vigor, en relación con la información correspondiente al año 2017.
Pamplona, 26 de abril de 2018.- El Consejero de Hacienda y Política Financiera, Mikel Aranburu Urtasun.
ANEXO Diseño de registros a los que deben ajustarse los ficheros de las declaraciones-liquidaciones modelo 309 MODELO 309 A.- TIPO DE REGISTRO 0 Presentación colectiva |
POSICIONES | NATURALEZA | DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS | |
1 | Numérico | TIPO DE REGISTRO. Constante número ? 0? (cero). | |
2-4 | Alfanumérico | MODELO DE PRESENTACIÓN. Constante ? 309? . | |
5-8 | Numérico | EJERCICIO. Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponden las declaraciones incluidas en el soporte. | |
9-17 | Alfanumérico | NIF DEL PRESENTADOR. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda. | |
18-57 | Alfanumérico | APELLIDOS Y NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DEL PRESENTADOR. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro tipo 1. | |
58-109 | Alfanumérico | RELLENO A BLANCOS. | |
110-157 | Numérico | CONTADORES DE REGISTROS INCLUIDOS EN EL SOPORTE. | |
110-117 | Número de registros de tipo 1. | ||
118-125 | Número de registros de tipo 2. | ||
126-133 | Número de registros de tipo 3. | ||
134-141 | Número de registros de tipo 4. | ||
142-149 | Número de registros de tipo 5. | ||
150-157 | Número de registros de tipo 6. | ||
158 | Alfabético | TIPO DE PRESENTACIÓN. ? T? : telemática. | |
159-207 | Alfanumérico | PERSONA CON QUIEN RELACIONARSE. Este campo se subdivide en dos: | |
159-167 | TELEFONO. Numérico de 9 posiciones | ||
168-207 | APELLIDOS Y NOMBRE. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1. | ||
208-237 | Alfabético | RELLENO A BLANCOS. | |
238-250 | Alfanumérico | VERSIÓN PROGRAMA DE AYUDA. Campo reservado para presentaciones cumplimentadas por los programas de ayuda desarrollados por Hacienda. En cualquier otro caso se rellenará a blancos. | |
(*) Todos los importes serán positivos. (*) Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. (*) Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. (*) Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. (*) Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo. |
MODELO 309 B.- TIPO DE REGISTRO 1 Registro del declarante |
POSICIONES | NATURALEZA | DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS | |
1 | Numérico | TIPO DE REGISTRO. Constante ? 1? (uno). | |
2-4 | Alfanumérico | MODELO DE PRESENTACIÓN. Constante 309. | |
5-8 | Numérico | EJERCICIO. Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración. | |
9-11 | Numérico | PERIODO. | |
9-9 | Trimestre al que corresponde la declaración. Valores: 1, 2, 3 o 4 | ||
10-11 | 00 (ceros) | ||
12-17 | Numérico | RELLENO A CEROS. | |
18-26 | Alfanumérico | NIF DEL DECLARANTE. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda. | |
27-66 | Alfanumérico | APELLIDOS Y NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL DECLARANTE. Si es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Para personas jurídicas se consignará la razón social completa, sin anagramas. | |
67-80 | Numérico | RELLENO A CEROS. | |
81 | Alfabético | TIPO DE PRESENTACIÓN. ? T? Telemática. | |
82-130 | Alfanumérico | PERSONA CON QUIEN RELACIONARSE. Este campo se subdivide en dos: | |
82-90 | TELÉFONO. Numérico de 9 posiciones. | ||
91-130 | APELLIDOS Y NOMBRE. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante. | ||
131-143 | Numérico | RELLENO A CEROS. | |
144 | Alfabético | RELLENO A BLANCOS. | |
145 | Alfabético | DECLARACIÓN ORDINARIA O SUSTITUTIVA. Declaraciones ordinarias: se dejará en blanco. Declaraciones sustitutivas: se consignará una S | |
146-158 | Numérico | NÚMERO DE JUSTIFICANTE DE LA SUSTITUIDA. Se rellenará este campo, cuando se trate de una declaración sustitutiva, con el número de justificante de la declaración que ha sido sustituida. | |
159-178 | Numérico | CUENTA BANCARIA PARA DEVOLUCIONES Y PAGOS. Si se solicita devolución o tramitación del pago deberá consignarse la cuenta bancaria. En cualquier otro caso podrá ir a ceros. | |
179 | Numérico | SOLICITUD DE TRAMITACIÓN DEL PAGO POR HACIENDA. Valores: | |
0 | Indica la no solicitud de tramitación del pago. | ||
1 | Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente. | ||
2 | Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente. | ||
3 | Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente. | ||
4 | Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente. | ||
5 | Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente. | ||
6 | Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente. | ||
7 | Modalidad de pago mediante domiciliación. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por domiciliación. | ||
Si se opta por la tramitación del pago por parte de Hacienda, la cuenta bancaria anteriormente anotada deberá pertenecer a una entidad bancaria que acepte la modalidad de tramitación elegida. En caso contrario, el fichero será valido en cuanto a la declaración en él contenida, pero la orden de pago no se tramitará. | |||
180-201 | Alfanumérico | Relleno a blancos. | |
202-209 | Numérico | Relleno a ceros. | |
210-211 | Alfanumérico | CÓDIGO PAIS IBAN. | |
212-213 | Alfanumérico | CODIGO DE CONTROL IBAN. | |
214-237 | Alfanumérico | Relleno a blancos. | |
238-250 | Alfanumérico | Versión programa de ayuda. Campo reservado para presentaciones cumplimentadas por los programas oficiales de ayuda desarrollados por Hacienda. En cualquier otro caso se rellenará a blancos. | |
(*) Todos los importes serán positivos. (*) Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. (*) Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. (*) Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. (*) Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo. |
MODELO 309 B.- TIPO DE REGISTRO 2 Datos numéricos de la declaración |
POSICIONES | NATURALEZA | DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS | |
1 | Numérico | TIPO DE REGISTRO. Constante ? 2? (dos). | |
2-26 | Alfanumérico | Posiciones del 2 al 26 del tipo de registro 1. | |
27-46 | Alfanumérico | Casilla, signo e importe. En este campo deben de consignarse datos económicos de la autoliquidación. Este campo se subdivide en tres: | |
27-30 | Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones. Relleno a 0 por la izquierda. | ||
31 | Signo del valor. En blanco si es positivo y una N si negativo. | ||
32-46 | Importe. Numérico de 15 posiciones. Se grabará sin puntos ni comas decimales y ajustado a la derecha. La parte decimal se rellenará a ceros por la derecha hasta cumplir el total de decimales correspondientes al dato. La parte entera se rellenará con ceros a la izquierda | ||
47-226 | Alfanumérico | Casilla, signo y valor. Nueve repeticiones. Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 27-46 sobre las posiciones 47-66, 67-86, 87-106, 107-126, 127-146, 147-166, 167-186, 187-206, 207-226. Relación de casillas a cumplimentar si existe valor: |
DATO | CAS. | TIPO | LONG | VALIDACIÓN | REG | CONTENIDO |
Modelo | An | 3 | Obligatorio | Todos | 309 | |
Número de justificante | N | 13 | Obligatorio | 1 | ||
Año | N | 4 | Obligatorio | Todos | ||
Trimestre | N | 1 | Obligatorio | 1 a 6 | 1, 2, 3 o 4 según el trimestre declarado | |
NIF/CI declarante | A | 9 | Obligatorio | Todos | NIF/CI válido | |
Apellidos y nombre o razón social declarante | A | 30 | Obligatorio si P. F. | 1 | ||
Teléfono | N | 9 | 1 | |||
ADJUDICATARIO (Tipo de imputado 352) | ||||||
NIF del adjudicatario | A | 9 | 4 | NIF/CI válido | ||
Apellidos y nombre o Razón Social del adjudicatario | A | 40 | 4 | |||
SITUACIÓN TRIBUTARIA | ||||||
Sujeto pasivo acogido al Régimen especial de Agricultura, Ganadería y Pesca | 71 | N | 15 | 2 | 1: significa que está acogido al Régimen. | |
Sujeto pasivo acogido al Régimen especial de Recargo de Equivalencia | 72 | N | 15 | 2 | 1: significa que está acogido al Régimen. | |
Sujeto pasivo sin derecho a deducción (artículo 14.1-2 Ley Foral del IVA) | 73 | N | 15 | 2 | 1: significa que está acogido al Régimen. | |
Persona jurídica no empresario o profesional | 74 | N | 15 | 2 | 1: significa que es no empresario o profesional. | |
Otros empresarios y profesionales sin obligación de presentar liquidaciones periódicas | 79 | N | 15 | 2 | 1: significa que es un profesional no obligado a presentar. | |
Otras situaciones tributarias no contempladas anteriormente. | 80 | N | 15 | 2 | 1: significa que está en una situación no contemplada anteriormente | |
HECHO IMPONIBLE | ||||||
Adquisición intracomunitaria de bienes (excepto medios de transporte nuevos) | 75 | N | 15 | 2 | 1: significa que el hecho imponible es ese. | |
Adquisición intracomunitaria de medios de transporte nuevos | 82 | N | 15 | 2 | 1: significa que el hecho imponible es ese. | |
Inversión del sujeto pasivo | 76 | N | 15 | 2 | 1: significa que el hecho imponible es ese. | |
Entrega de bienes de inversión de naturaleza inmobiliaria | 77 | N | 15 | 2 | 1: significa que el hecho imponible es ese. | |
Entrega de bienes y prestaciones de servicios en procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa | 78 | N | 15 | 2 | 1: significa que el hecho imponible es ese. | |
Otros supuestos no contemplados anteriormente | 81 | N | 15 | 2 | 1: significa que el hecho imponible es ese | |
LIQUIDACIÓN | ||||||
Base imponible al tipo general | 03 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Cuota al tipo general | 13 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Base imponible al tipo reducido | 04 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Cuota al tipo reducido | 14 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Base imponible al tipo superreducido | 05 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Cuota al tipo superreducido | 15 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Base Imponible Recargo de equivalencia al 4-5,2% | 06 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Cuota Recargo de equivalencia al 4-5, 2% | 16 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Base Imponible Recargo de equivalencia al 1-1, 4% | 07 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Cuota Recargo de equivalencia al 1-1, 4% | 17 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Base Imponible Recargo de equivalencia al 0.5% | 08 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Cuota Recargo de equivalencia al 0.5% | 18 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Base Imponible Compensaciones Reg. Esp. Agric. Ganadera y Pesca | 09 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
Cuota Compensaciones Reg. Esp. Agric. Ganadera y Pesca. | 19 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
TOTAL CUOTA DEVENGADA Suma (13 a 19) | 20 | N | 15 | 2 | 13 enteros y 2 decimales | |
TRANSMITENTE | ||||||
NIF del transmitente | A | 9 | 4 | NIF válido | ||
NIF-IVA del Transmitente | 42 | A | 15 | 6 | NIF-IVA válido | |
Apellidos y nombre o Razón Social del Transmitente | A | 40 | 4 | |||
País | 43 | A | 50 | 6 | País perteneciente a la Unión Europea | |
CARACTERÍSTICAS Y DATOS TÉCNICOS | ||||||
VEHÍCULOS | ||||||
Marca vehículo | 50 | A | 50 | 6 | ||
Tipo Vehículo | 51 | A | 50 | 6 | ||
Modelo Vehículo | 52 | A | 50 | 6 | ||
Bastidor Vehículo | 53 | A | 50 | 6 | ||
Clasificación Vehículo | 54 | N | 15 | 5 | entero | |
EMBARCACIONES | ||||||
Fabricante Embarcación | 55 | A | 50 | 6 | ||
Tipo Embarcación | 56 | A | 50 | 6 | ||
Identificación embarcación | 57 | A | 50 | 6 | ||
Eslora máxima embarcación | 58 | N | 15 | 5 | 13 enteros y 2 decimales | |
AERONAVES | ||||||
Fabricante Aeronave | 59 | A | 50 | 6 | ||
Tipo Aeronave | 60 | A | 50 | 6 | ||
N.º Serie Aeronave | 61 | A | 50 | 6 | ||
Año Fabricación Aeronave | 62 | N | 15 | 5 | entero | |
Peso máximo despegue Aeronave | 63 | N | 15 | 5 | 13 enteros y 2 decimales | |
Número de cuenta | N | 20 | 1 | |||
(*) Todos los importes serán positivos (*) Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. (*) Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. (*) Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. (*) Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo. |
MODELO 309 B.- TIPO DE REGISTRO 3 Datos alfanuméricos de la declaración |
POSICIONES | NATURALEZA | DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS | |
1 | Numérico | TIPO DE REGISTRO. Constante ? 3? (tres). | |
2-26 | Alfanumérico | Posiciones del 2 al 26 del tipo de registro 1. | |
27-80 | Alfanumérico | Casilla y detalle del dato. Este campo se subdivide en dos: | |
27-30 | Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones. Relleno a 0 por la izquierda. | ||
31-80 | Detalle del dato. Alfanumérico de 50 posiciones. En este campo deben de consignarse datos alfanuméricos de la autoliquidación. Se grabará ajustado a la izquierda y rellenos con blancos a la derecha | ||
81-188 | Alfanumérico | Casilla y detalle del dato. Dos repeticiones. Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 27-80 sobre las posiciones 81-134, 135-188. Relación de casillas a cumplimentar si existe valor: |
DATO | CAS. | TIPO | LONG. | VALIDACIÓN | REG. | CONTENIDO |
Correo electrónico | 3003 | A | 50 | 3 |
POSICIONES | NATURALEZA | DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS |
189-250 | Alfabético | Relleno a blancos |
(*) Todos los importes serán positivos. (*) Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros. (*) Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos. (*) Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda. (*) Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo. |
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