Calendario del contribuyente del mes de diciembre de 2025

Encaramos la recta final del año y, como siempre, la Agencia Estatal de Administración Tributaria nos recuerda las obligaciones fiscales que los contribuyentes tendrán que cumplimentar a lo largo de este mes de diciembre:

Hasta el 1 de diciembre

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Octubre 2025. Autoliquidación: 303.
• Octubre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322.
• Octubre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353.
• Octubre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
• Solicitud de inscripción/baja. Registro de devolución mensual: 036.
• Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2026: sin modelo.
• SII. Renuncia a la llevanza electrónica de los libros registro: 036.

Impuestos Medioambientales

• Octubre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.
• Año 2024. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación anual: 583.
• Año 2025: Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación anual por cese de actividad de enero a octubre de 2024: 588.

Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales

• Año 2024: Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: 232.

Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo.

Hasta el 12 de diciembre

INTRASTAT - Estadística Comercio Intracomunitario

• Noviembre 2025. Obligados a suministrar información estadística.

Hasta el 22 de diciembre

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

• Noviembre 2025. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230.

Pagos fraccionados Sociedades y establecimientos permanentes de no residentes

• Ejercicio en curso:
• Régimen general: 202.
• Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222.

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Noviembre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
• Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308.

Impuesto sobre las Primas de Seguros

• Noviembre 2025: 430.

Impuestos Especiales de Fabricación

• Septiembre 2025. Grandes empresas: 561, 562, 563.
• Noviembre 2025: 548, 566, 581.
• Noviembre 2025: 573 (Autoliquidación), A24 (Solicitud de devolución).
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510.

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Noviembre 2025. Grandes empresas: 560.

Impuestos Medioambientales

• Noviembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592.
• Año 2024. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración informativa anual de operaciones con contribuyentes: 591.
• Año 2025. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Segundo pago fraccionado: 584.

Impuesto sobre las Transacciones Financieras

• Noviembre 2025: 604.

Hasta el 30 de diciembre

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Noviembre 2025. Autoliquidación: 303.
• Noviembre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322.
• Noviembre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353.
• Noviembre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.

Hasta el 31 de diciembre

Renta

• Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2026 y sucesivos: 036.

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Noviembre 2025. Ventanilla única - Régimen de importación: 369.
• Segundo trimestre 2025: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas relativas a la Organización del Tratado del Atlántico Norte, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado: 364.
• Segundo trimestre 2025: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la UE: 381.
• Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2026 y sucesivos: 036.
• Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2026 y sucesivos: 036.
• Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2026 y 2027: 036.
• Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2026: sin modelo.
• Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039.
• Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039.
• Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039.
• Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2026: 036.
• Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2026, 2027 y 2028: 036.

Impuestos Medioambientales

• Noviembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.

Declaración de información de la utilización de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal

• Año 2024: 236.

Fuente: Agencia Estatal de Administración Tributaria (27/11/2025).