Calendario del contribuyente del mes de enero de 2025

Antes de nada, aprovechamos esta ocasión para felicitarles las fiestas y desearles un próspero año 2025. Por lo demás, y ya refiriéndonos al ámbito de la fiscalidad, con el comienzo de este nuevo ejercicio tocará hacer balance del que termina y estar pendientes de las novedades que puedan afectar a los contribuyentes, así como de los distintos plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

En concreto, y por lo que se refiere a este primer mes de enero de 2025, las obligaciones fiscales que tendrán que afrontar los contribuyentes serán las siguientes, según nos recuerda la Agencia Tributaria:

Hasta el 13 de enero

INTRASTAT - Estadística Comercio Intracomunitario

• Diciembre 2024. Obligados a suministrar información estadística.

Hasta el 20 de enero

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

• Diciembre 2024. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230.
• Cuarto trimestre 2024: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216.

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039.
• Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308.

Impuesto sobre las Primas de Seguro

• Diciembre 2024: 430.

Impuestos Especiales de Fabricación

• Octubre 2024. Grandes empresas: 561, 562, 563.
• Diciembre 2024: 548, 566, 581.
• Cuarto trimestre 2024: 521, 522, 547.
• Cuarto trimestre 2024. Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel).
• Cuarto trimestre 2024. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572.
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510.

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Diciembre 2024. Grandes empresas: 560.
• Cuarto trimestre 2024. Excepto grandes empresas: 560.

Impuestos medioambientales

• Diciembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592.
• Cuarto trimestre 2024. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias.
• Cuarto trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592. Solicitud de devolución: A22.
• Año 2024. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Producción de residuos radioactivos. Autoliquidación: 584.
• Año 2024. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Autoliquidación anual: 585.

Impuesto Especial sobre el Carbón

• Cuarto trimestre 2024: 595.
• Año 2024. Declaración anual de operaciones: 596.

Impuestos sobre las Transacciones Financieras

• Diciembre 2024: 604.

Hasta el 30 de enero

Pagos fraccionados Renta

• Cuarto trimestre 2024:
• Estimación directa: 130.
• Estimación objetiva: 131.

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Diciembre 2024. Autoliquidación: 303.
• Diciembre 2024. Grupo de entidades, modelo individual: 322.
• Diciembre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
• Diciembre 2024. Grupo de entidades, modelo agregado: 353.
• Diciembre 2024 (o año 2024). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
• Cuarto trimestre 2024. Autoliquidación: 303.
• Cuarto trimestre 2024. Declaración-liquidación no periódica: 309.
• Cuarto trimestre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
• Cuarto trimestre 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
• Resumen anual 2024: 390.
• Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308.
• Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318.
• Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341.
• Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2025 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2024: 036/037.

Impuestos medioambientales

• Cuarto trimestre 2024. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: 593.

Hasta el 31 de enero

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

• Resumen anual 2024: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270.

Renta de no residentes sin establecimiento permanente

Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes 2024: 213.

Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente).

• Resumen anual 2024: 296.

Operaciones con activos financieros

• Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2024: 192.
• Declaración anual de operaciones con activos financieros 2024: 198.

Impuesto sobre el Valor Añadido

• Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo.
• Diciembre 2024. Ventanilla única - Régimen de importación: 369.
• Cuarto trimestre 2024: Ventanilla única – Regímenes Exterior y de la Unión: 369.

Impuesto sobre las Primas de Seguros

• Resumen anual 2024: 480.

Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

• Cuarto trimestre 2024: 490.

Impuestos medioambientales

• Diciembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.
• Cuarto trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.

Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación

• Resumen anual 2024: 165.

Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento

• Año 2024: 171.

Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales y sobre operaciones con monedas virtuales

• Año 2024: 172, 173.

Declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles

• Declaración anual 2024: 181.

Declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas

• Declaración anual 2024: 182.

Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas

• Año 2024: 184.

Declaración informativa de adquisiciones y enajenaciones de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva

• Declaración anual 2024: 187.

Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados

• Declaración anual 2024: 233.

Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables

Cuarto trimestre 2024: 235.

Declaración informativa para la comunicación de información por parte de operadores de plataformas

• Año 2024: 238.

Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la zona especial canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario

• Cuarto trimestre 2024: 281.

Declaración informativa de cuentas de no residentes

• Año 2024: 291.

Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes individuales de ahorro sistemático, planes de previsión social empresarial y seguros de dependencia

• Declaración anual 2024: 345.

Declaración informativa sobre pagos transfronterizos

• Cuarto trimestre 2024: 379.

Fuente: Agencia Estatal de Administración Tributaria (27/12/2024).