Desarticulada una red de fraude en el IVA

La AEAT ha desarticulado una organización criminal que, mediante el uso de sociedades instrumentales y ficticias, introducía vehículos en España procedentes de la Unión Europea y los vendía en nuestro país sin el pago de los impuestos correspondientes. Esta trama habría defraudado impuestos por un valor de 3,5 millones de euros en el sector de la compraventa de vehículos usados.

Según se desprende de la información proporcionada por la propia AEAT, la organización, que operaba en Castilla-La Mancha, habría introducido vehículos por valor de 18 millones de euros.

El convenio de colaboración existente entre la Agencia Tributaria y la Dirección General de Tráfico para la lucha contra el fraude fiscal en las transacciones de vehículos ayudó para localizar matriculaciones de vehículos que resultaban sospechosas.

En el marco de la operación se han adoptado medidas cautelares patrimoniales judiciales con embargos de bienes inmuebles a nombre de sociedades patrimoniales de los directores de la trama y con el bloqueo de cuentas bancarias y embargos de vehículos de las entidades y personas implicadas en el fraude. Además, en las operaciones de registro se incautaron 20.000 euros en efectivo.

El mecanismo de fraude utilizado por la trama es el habitual en el denominado «fraude carrusel». Sociedades ficticias españolas, llamadas «truchas introductoras», simulaban adquirir directamente de proveedores europeos vehículos usados, ya matriculados en el país de origen, mediante entregas intracomunitarias de bienes en régimen general de IVA, con lo que se adquieren exentos de IVA. Posteriormente, estas «truchas introductoras», venden los vehículos a otras entidades españolas, «las entidades distribuidoras». Sin embargo, las «truchas introductoras» españolas no ingresan en las arcas públicas el IVA devengado en sus ventas y repercutido expresamente en sus facturas a las distribuidoras, que sí se deducen ese IVA repercutido no ingresado. Además, para dificultar su detección, periódicamente las sociedades «truchas» eran sustituidas por nuevas empresas. Esta mecánica permitía a las entidades distribuidoras vender los vehículos a un precio muy inferior, gracias al margen que otorga el fraude previo del IVA.

Para dificultar la detección del fraude, también se ha constatado la interposición de sociedades ficticias extranjeras, denominadas «truchas remotas». Su función dentro del esquema fraudulento consiste en cambiar el régimen aplicable de IVA.

Esta tipología de fraude intracomunitario se produce en los distintos países miembros de la Unión Europea, provocando pérdidas de ingresos tributarios y distorsionando los precios en los mercados de los sectores económicos afectados, con el consiguiente perjuicio para los comerciantes legítimos, que sí cumplen sus obligaciones fiscales.

Las autoridades comunitarias vienen prestando desde hace años especial atención al «fraude carrusel» intracomunitario, también denominado fraude en cadena del operador desaparecido o «missing trader fraud», adoptando medidas que refuerzan la lucha contra este fraude con un incremento de la cooperación administrativa entre los Estados miembros y aumentando la eficacia de los sistemas nacionales de control del IVA.

Fuente: AEAT