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¿Qué gastos de formalización de la hipoteca pueden ser reclamados?

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    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 21/12/2016

    ResumenLas Comunidades Autónomas podrán asumir competencias normativas sobre los tipos de gravamen, deducciones y bonificaciones de la cuota y, sobre los aspectos de gestión y liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.En este sentido, en lo que respecta a los tipos de gravamen del ITP y AJD en Castilla-La Mancha, es preciso atender a lo dispuesto en los Art. 19-21 ,Ley 8/2013, de 21 de noviembre.Explicación TécnicaEl Impuesto sobre Transm...

  • Deducción IRPF incremento costes financiación inversión vivienda habitual Madrid ejercicio 2016

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 02/11/2016

    ResumenPara contribuyentes con residencia habitual en la Comunidad Autónoma de Madrid se reconoce una deducción en la cuota íntegra autonómica del IRPF por el incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés.La deducción a practicar será el resultado de aplicar el porcentaje de deducción a la base de deducción determinados ambos en la forma señalada en el precepto regulador de la deducción.Explicación...

  • Tipos de gravamen ITPAJD Cataluña

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 24/04/2017

    ResumenLas Comunidades Autónomas podrán asumir competencias normativas sobre los tipos de gravamen, deducciones y bonificaciones de la cuota y, sobre los aspectos de gestión y liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.En este sentido, en lo que respecta a los tipos de gravamen del ITP y AJD en Cataluña, es preciso atender a lo dispuesto en los Art. 5-7 ,LEY 21/2001, de 28 de diciembrey en la ;Ley 25/1998, de 31 de diciembre, de Medidas Adm...

  • Beneficios fiscales (ITPYAJD)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 30/03/2015

    Los beneficios fiscales aplicables en cada caso a las 3 modalidades de gravamen (transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos jurídicos documentados) serán los señalados en el Art. 45 , REAL DECRETO LEGISLATIVO 1/1993, de 24 de septiembre.  Se encuentran exentos del impuesto: 1. El Estado y las Administraciones públicas territoriales e institucionales y sus establecimientos de beneficencia, cultura, Seguridad Social, docentes o de fines científicos. (Exención ser...

  • Documentos notariales (ITPYAJD)

    Órden: Fiscal Fecha última revisión: 30/03/2015

    Será sujeto pasivo, en la modalidad de documentos notariales, el adquirente del bien o derecho y, en su defecto, las personas que insten o soliciten los documentos notariales, o aquellos en cuyo interés se expidan. Cuando se trate de escrituras de constitución de préstamo con garantía se considerará adquirente al prestatario.     Base imponible   Se regula en el Art. 30 ,REAL DECRETO LEGISLATIVO 1/1993, de 24 de septiembre, el cual establece que en las primeras copias de escritu...

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  • Carta dirigida por el cliente a entidad bancaria solicitando la nulidad y devolución de los gastos de formalización de la hipoteca

    Fecha última revisión: 09/02/2017

    AL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CLIENTE DE LA ENTIDAD [NOMBRE]En [CIUDAD] a [DIA] de [MES] de [ANIO]Asunto: “Cláusula gastos formalización hipoteca”Muy Señor/a Mío/a:Yo, [NOMBRE_CLIENTE] con DNI [NIF_CIF_DNI_CLIENTE], remito este escrito, en relación al préstamo hipotecario número [NUMERO], suscrito con esta entidad en fecha [FECHA], sobre la vivienda situada en calle [CALLE], número [NUMERO], de [CIUDAD], inscrita en el Registro de la Propiedad de [CIUDAD].Por medio del presente escrito...

  • Formulario de demanda de solicitud nulidad de gastos de constitución de hipoteca.

    Fecha última revisión: 18/05/2017

    AL JUZGADO DE PRIMERA INSTANCIA [LOCALIDAD]D./Dña. [NOMBRE_PROCURADOR/A], Procurador/a de los Tribunales, colegiado núm. [NÚMERO_COLEGIADO/A] en nombre y representación de D./Dña. [NOMBRE], mayor de edad, con DNI/NIE/NIF núm. [NÚMERO_DNI/NIE/NIF] y domicilio en C/ [CALLE], Nº [NUMERO], CP [CODIGO_POSTAL], [LOCALIDAD], [PROVINCIA] según consta acreditado por medio de [escritura de poder que se acompaña como documento Nº 1/ poder APUD ACTA], bajo la dirección letrada de D./Dña. [NOMBR...

  • Formulario de reclamación previa por abogado de los gastos de constitución de hipoteca

    Fecha última revisión: 18/05/2017

    Att. Servicio de Atención al cliente GRUPO BANCO [NOMBRE]Calle [NOMBRE] [NUMERO] Cp.[NUMERO] , [CIUDAD]Asunto: “Cláusula gastos formalización hipoteca”D/Dña. [NOMBRE_ABOGADOCLIENTE], letrado del Ilustre Colegio de Abogados de [CIUDAD] con número de colegiado [NUMERO] , actuando en nombre y representación de D.Dña [NOMBRE_CLIENTE] , con DNI número [NUMERO] y con despacho profesional a efecto de notificaciones en ; ante ustedes comparezco y, como mejor proceda,DIGOPrimero     Escrit...

  • Formulario de reclamación previa contra cláusulas abusivas en contratos celebrados consumidores y usuarios

    Fecha última revisión: 25/05/2017

    En [CIUDAD] a [DIA] de [MES] de [ANIO]Att. Servicio de Atención al cliente[NOMBRE_EMPRESA] (nombre entidad bancaria)[DOMICILIO_SOCIAL][LOCALIDAD]Asunto: Cláusulas abusivas concernientes a la escritura de “Préstamo con garantía hipotecaria” de [FECHA], n.º [NUMERO]Don/Doña [NOMBRE_ABOGADO_CLIENTE], letrado/a del Ilustre Colegio de Abogados de [CIUDAD], n.º de colegiado/a [NUMEROCOLEGIADO_ABOGADO_CLIENTE], actuando en nombre y representación de Don/Doña [NOMBRE_CLIENTE], con DNI [NIF_...

  • Demanda de ejecución de hipoteca (Modelo II)

    Fecha última revisión: 24/05/2016

    NOTA: Los artículos 681 y siguientes de la LECiv establecen las particularidades de la ejecución sobre bienes hipotecados o pignorados, cuando la ejecución se dirija exclusivamente contra esos bienes en garantía de la deuda por la que se proceda.     AL JUZGADO DE PRIMERA INSTANCIA DE [LOCALIDAD]   D./Dª. [NOMBRE_PROCURADOR_CLIENTE], Procurador de los Tribunales colegiado nº. [NUMEROCOLEGIADO_PROCURADOR_CLIENTE], en nombre y representación de D./Dª. [NOMBRE_CLIENTE], según acredito...

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  • Caso práctico: Consulta vinculante DGT nº V1263-15: Cesiones de préstamos hipotecarios

    Fecha última revisión: 17/01/2017

    • PLANTEAMIENTOSe pregunta acerca de si, en las transmisiones de préstamos hipotecarios realizadas por entidades de crédito, documentadas mediante escritura pública, cuando la transmisión no se enmarque en una operación de reestructuración, la base imponible de la cuota gradual de la modalidad de actos jurídicos documentados, documentos notariales, del ITPAJD, ha de determinarse por el importe de los préstamos que se encuentre pendiente de amortización en el momento de realizar su transmi...

  • Análisis jurisprudencial sobre la tributación de la fianza en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (IPT)

    Fecha última revisión: 04/01/2017

    •  PLANTEAMIENTO¿Cómo tributa en el impuesto de transmisiones patrimoniales la fianza que se constituye con posterioridad a la constitución inicial del préstamo hipotecario?RESPUESTALa fianza constituida con posterioridad a la constitución inicial del préstamo hipotecario no deberá dar lugar a tributación alguna por ITP.ANÁLISISLa sentencia del Tribunal Superior de Justicia de La Rioja de 3 de julio de 2009 (TSJ La Rioja, Sala de lo Contencioso, nº 234/2009, de 03/07/2009, Rec. 395/2008...

  • Caso práctico: Porcentaje de deducción por adquisición de vivienda comprada antes de contraer matrimonio.

    Fecha última revisión: 30/01/2015

    • PLANTEAMIENTOUna persona, siendo soltera, adquirió su vivienda habitual. El préstamo hipotecario obtenido y destinado a dicha adquisición fue suscrito tanto por ella como por otra persona con quien en la actualidad se encuentra casada en régimen legal de gananciales. Todos los pagos derivados del citado préstamo hipotecario están siendo satisfechos al 50% por los dos cónyuges, siendo utilizado el inmueble como vivienda habitual de ambos. Se pregunta si puede deducir, a efectos del IRPF, c...

  • Caso práctico: Contabilización de un préstamo desde el momento de la concesión hasta su total amortización

    Fecha última revisión: 15/12/2016

    • Contabilización de un préstamo hipotecario a largo plazo PLANTEAMIENTO La sociedad XYZ obtiene un préstamo en una entidad financiera con las siguientes características:* Nominal del préstamo: 200.000 euros* Fecha de concesión: 1 de enero de 20XX* Tipo de interés del 10% anual.* Amortización en cuatro anualidades constantes, pagaderas el día 31 de diciembre. OPERACIONES A REALIZAR Asientos de contabilización en cada uno de los hitos de un préstamo. SOLUCIÓN Hecho el cálculo d...

  • Caso práctico: Prestación de seguro de vida e invalidez para cancelación de préstamo hipotecario: tributación en el IRPF.

    Fecha última revisión: 30/01/2015

    • PLANTEAMIENTOEl consultante tenía suscrito un seguro temporal renovable anualmente que cubría los riesgos de fallecimiento e invalidez absoluta y permanente. La póliza amparaba un préstamo hipotecario concedido por una entidad bancaria. Como consecuencia de una contingencia de invalidez, con fecha de 22 de noviembre de 2014, la compañía de seguros pagó a la entidad bancaria la totalidad de la prestación asegurada, que se aplicó a la cancelación de la deuda hipotecaria pendiente. Se pre...

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  • Resolución de 19 de mayo de 2017, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, en el recurso interpuesto contra la nota de calificación del registrador de propiedad de Torrelodones, por la que se suspende la inscripción de una escritura de préstamo hipotecario.

    Órgano: Direccion General De Los Registros Y Del Notariado Fecha: 09/06/2017

    En el recurso interpuesto por don F. J. M. L., en nombre yrepresentación de don S. M. H., contra la nota decalificación del registrador de Propiedad de Torrelodones,don Enrique Amérigo Alonso, por la que se suspende lainscripción de una escritura de préstamo hipotecariopor razón de la falta de oferta vinculante en elpréstamo hipotecario ya existente que es objeto derenovación en la escritura objeto de la calificación,renovación respecto de la que sí se aporta ofertavinculante.HechosIM...

  • Resolución de TEAF Álava, 01-10-2010

    Órgano: Tribunal Económico-administrativo Foral De álava Fecha: 01/10/2010

  • Núm. Resolución: R100050

    • ResumenEl prestatario es el sujeto pasivo del gravamen de Actos Jurídicos Documentados que recae sobre la formalización de la hipoteca constituida en garantía del préstamo, y la operación sólo queda exenta en la medida en que el capital prestado ha sido invertido en la adquisición de su participación en la propiedad de su vivienda habitual. DescripciónEn Vitoria-Gasteiz, a uno de octubre de dos mil diez. Vista ante este Organismo Jurídico Administrativo de Álava la reclamación econó...

  • Resolución Vinculante de DGT, V2068-12, 29-10-2012

    Órgano: Sg De Impuestos Patrimoniales, Tasas Y Precios Públicos Fecha: 29/10/2012

  • Núm. Resolución: V2068-12

    • Normativa TRLITPAJD RDLeg 1/1993 arts. Art- 2, 4, 7-1-a) y 5, 15-1, 30 y 31- CuestiónSon tres las cuestiones planteadas:1.- Tributación de la constitución del préstamo hipotecario de forma simultanea con la cesión de derechos derivados de un contrato de arrendamiento, en cuanto a la aplicación del concepto de analogía del artículo 15 del texto refundido del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.2.- Pronunciamiento expreso en el caso de que el Registra...

  • Resolución de TEAC, 00/3441/2008, 14-04-2009

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 14/04/2009

  • Núm. Resolución: 00/3441/2008

    • ResumenEl documento de préstamo hipotecario que se formaliza ante fedatario extranjero y que por cumplir los requisitos de legalización ("apostilla") tiene acceso a un Registro español, tributa por la cuota variable del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados. - Real Decreto Legislativo 1/1993, Texto Refundido del Impuesto TP y AJD: Artículo 6.1 c) y 31.2. - Convenio XII de la Conferencia de la Haya de 5 de octubre de 1961 ratificado por Instrumento de 10 de abril de 1978Des...

  • Resolución de TEAF Navarra, 25-09-2013

    Órgano: Tribunal Economico Administrativo Comunidad Foral De Navarra Fecha: 25/09/2013

    Resumen Constitución con motivo de la novación y ampliación del préstamo: no supone simultaneidad con la concesión por lo que no se produce tributación unitaria. Base imponible: capital garantizado. Inclusión de intereses y gastos y del capital ampliado y exclusión del capital ya amortizado. SE ESTIMA EN PARTE. CuestiónConstitución de derecho real de prendaDescripciónResolución del Tribunal Económico-Administrativo Foral de Navarra Departamento de Economía, Hacienda, Industria y Em...

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Tras la sentencia del TS de 23/12/2015, diferentes juzgados españoles condenan a los bancos  a devolver el dinero pagado por los clientes, por los gastos de notario, registros e Impuesto de Actos Jurídicos Documentados.

  • Fecha: 09/01/2017
Noticias Iberley

La sentencia del Tribunal Supremo de 23 de diciembre de 2015 (TS, Sala de lo Civil, nº 705/2015, de 23/12/2015, Rec. 2658/2013), declaraba abusivas las cláusulas que imponían a los clientes los gastos de formalización de las hipotecas, cuando el pago de los mismos, deberían haber sido asumidos por las entidades bancarias. Tras esta sentencia, otros juzgados españoles han condenado a los bancos a devolver el dinero (todo o parte) pagado por los clientes, por los gastos de notario, registros e Impuesto de Actos Jurídicos Documentados.

Para poder reclamar los gastos de formalización de la hipoteca, deberá hacerse en primer lugar una reclamación al Servicio de Atención al cliente del banco o entidad financiera con la que se contrató el préstamo hipotecario.

Si transcurridos 2 meses desde la reclamación la contestación ha sido negativa o se ha hecho caso omiso de la misma, se deberá interponer una demanda solicitando la devolución de los gastos y nulidad de la cláusula por ser abusiva.

Los gastos de formalización de la hipoteca que pueden ser objeto de reclamación (además de otros que pueda haber en concepto de gestión) son los siguientes:

- Gastos de Notario y Registro de la Propiedad

La sentencia del TS de 23/12/2015, expresa: “en lo que respecta a la formalización de escrituras notariales e inscripción de las mismas (necesaria para la constitución de la garantía real), que tanto el arancel de los notarios, como el de los registradores de la propiedad, atribuyen la obligación de pago al solicitante del servicio de que se trate o a cuyo favor se inscriba el derecho o solicite una certificación. Y quien tiene el interés principal en la documentación e inscripción de la escritura de préstamo con garantía hipotecaria es, sin duda, el prestamista, pues así obtiene un título ejecutivo, constituye la garantía real y adquiere la posibilidad de ejecución especial.”

- Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados

El Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, establece que “será sujeto pasivo del impuesto el adquirente del bien o derecho y, en su defecto, las personas que insten o soliciten los documentos notariales o aquéllos en cuyo interés se expidan.”

La citada sentencia de 23 de diciembre de 2015, determina:

“Y quien tiene el interés principal en la documentación e inscripción de la escritura de préstamo con garantía hipotecaria es, sin duda, el prestamista, pues así obtiene un título ejecutivo (artículo 517 LEC ), constituye la garantía real ( arts. 1875 CC y 2.2 LH ) y adquiere la posibilidad de ejecución especial ( art. 685 LEC ). En consecuencia, la cláusula discutida no solo no permite una mínima reciprocidad en la distribución de los gastos producidos como consecuencia de la intervención notarial y registral, sino que hace recaer su totalidad sobre el hipotecante, a pesar de que la aplicación de la normativa reglamentaria permitiría una distribución equitativa, pues si bien el beneficiado por el préstamo es el cliente y dicho negocio puede conceptuarse como el principal frente a la constitución de la hipoteca, no puede perderse de vista que la garantía se adopta en beneficio del prestamista. Lo que conlleva que se trate de una estipulación que ocasiona al cliente consumidor un desequilibrio relevante, que no hubiera aceptado razonablemente en el marco de una negociación individualizada; y que, además, aparece expresamente recogida en el catálogo de cláusulas que la ley tipifica como abusivas.”

Formalización de la hipoteca
Préstamo hipotecario
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Derechos reales de garantía
Hipoteca
Prestamista
Entidades financieras
Contrato de hipoteca
Título ejecutivo
Nulidad de la cláusula
Registrador de la Propiedad
Acto jurídico
Documentos notariales
Intervención de notario