Publicada la Norma UNE: 19602 sobre «compliance tributario»

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Publicada, por la Asociación Española de Normalización, la Norma UNE: 19602, de sistemas de gestión de compliance tributario, por el que se recogen los requisitos para que las organizaciones puedan certificar su modelo de gestión fiscal.

  • Materias: Fiscal, Administrativo
  • Fecha: 01/03/2019

Hombre con libro

Tras superar el trámite de información pública (Resolución de 3 de diciembre de 2018) la UNE 19602 es una realidad que pretende garantizar la relación cooperativa y las buenas prácticas tributarias mediante un cambio de modelo de la relación jurídico tributaria.

  • ¿Qué es la UNE 19602?

Como ha citado la Asociación Española de Normalización (UNE), la UNE 19602 se configura como los «requisitos y recomendaciones que, alineado con las normas nacionales e internacionales existentes en materia de compliance, establecerá los requisitos y recomendaciones para un sistema de gestión de compliance tributario en las organizaciones».

La UNE, pretende que la futura norma UNE 19602 tenga un doble objetivo:

I.- Ofrecer pautas a las organizaciones para implantar un sistema de cumplimiento que minimice sus riesgos tributarios.

II.- Facilita la creación de mecanismos de detección y corrección, así como cánones de aprendizaje para evitarlos en el futuro.

III. Establecer controles financieros y no financieros sobre procesos en materia tributario o incluso sobre otras entidades.

IV. garantizar la indemnidad de los informantes y el establecimiento de canales de comunicación o denuncia para los incumplimientos o sospechas 

  • Código de Buenas Prácticas Tributarias

La UNE 19602 se unirá al Código de Buenas Prácticas Tributarias publicado por Hacienda donde se contienen recomendaciones, voluntariamente asumidas por la Administración Tributaria y las empresas, tendentes a mejorar la aplicación de nuestro sistema tributario a través del incremento de la seguridad jurídica, la cooperación recíproca basada en la buena fe y confianza legítima entre la Agencia Tributaria y las propias empresas, y la aplicación de políticas fiscales responsables en las empresas con conocimiento del Consejo de Administración. Estas recomendaciones se formulan con carácter no exhaustivo y flexible, permitiendo que las empresas que las asuman puedan adaptarlas a sus propias características.

  • Compliance tributario 
La nueva norma, integrable con otros sistemas como el de la UNE 19601 de «compliance penal» o el de la UNE-ISO 37001 antisoborno, fija un marco de referencia completo que permite disponer de un sistema de gestión de «compliance tributario» alineado con las exigencias del conjunto de la normativa española, exigiendo más controles al personal del área financiera y siendo de aplicación con independencia del tipo, tamaño, naturaleza o actividad en los sectores privados, públicos, con o sin ánimo de lucro de las entidades.
Compliance
Buenas prácticas
Trámite de información pública
Sociedad cooperativa
Buena fe
Seguridad jurídica
Confianza legítima
Consejo de administración
Sin ánimo de lucro

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