Publicados los Presupuestos Generales del Estado de 2021

Los Presupuestos Generales del Estado para el año 2021 ya están publicados. El BOE del jueves 31 de diciembre publica la Ley 11/2020, de 30 de diciembre (Presupuestos Generales del Estado para el año 2021).

Estos Presupuestos, se hallan condicionados por los efectos de la emergencia de la salud pública provocada por la pandemia del COVID-19 y la consiguiente perturbación de la economía, de alcance global.

Lo inédito de la situación ha motivado la adopción de un nuevo Acuerdo del Consejo de Ministros, de 6 de octubre de 2020, que suspende los objetivos de estabilidad presupuestaria y deuda pública y establece un límite de gasto no financiero para 2021 de 196.097 millones de euros.

El presupuesto por departamentos para este año queda fijado de la siguiente manera:                                                                                                                                      

Justicia: 2.048.130,86 euros

Defensa: 9.072.014,33 euros

Seguridad ciudadana e instituciones penitenciarias: 9.694.414,96 euros

Política exterior: 1.882.007,70 euros

Pensiones: 163.296.580,73 euros

Otras prestaciones económicas: 20.622.903,69 euros

Servicios sociales y promoción social: 5.201.178,94 euros

Fomento del empleo: 7.404.808,73 euros

Desempleo: 25.011.796,59 euros

Acceso a la vivienda y fomento de la edificación: 2.253.095,38 euros

Gestión y administración de trabajo y economía social: 104.150,44 euros

Gestión y administración de la inclusión de la Seguridad Social y de la migración: 2.499.120,21 euros

Sanidad: 7.329.683,78 euros

Educación: 4.893.456,13 euros

Cultura: 1.148.063,83 euros

Agricultura, pesca y alimentación: 8.405.077,71 euros

Industria y energía: 11.176.462,19 euros

Comercio, turismo y PYMES: 2.220.008,18 euros

Subvenciones al transporte: 2.618.291,54 euros

Infraestructuras y ecosistemas resilientes: 11.473.421,40 euros

Investigación, desarrollo, innovación y digitalización: 12.344.566,74 euros

Otras actuaciones de carácter económico: 1.107.885,94 euros

Órganos constitucionales, Gobierno y otros: 752.090,48 euros

Servicios de carácter general: 39.932.671,45 euros

Administración financiera y tributaria: 1.564.087,68 euros

Transferencias a otras Administraciones Públicas: 70.342.163,71 euros

Deuda Pública: 31.675.104,09 euros

Como medidas más destacadas en el ámbito social y ámbito tributario para el año 2021, se encuentran:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Imposición de un mayor gravamen a las rentas más altas, tanto en la base imponible general como en la base del ahorro que grava las rentas del capital.

Autónomos

En el marco de la actual crisis sanitaria hace aconsejable el establecimiento de un marco normativo estable que permita a los pequeños autónomos poder continuar aplicando el método de estimación objetiva para el cálculo del rendimiento neto de su actividad económica evitando, además, un incremento de sus obligaciones formales y de facturación.

Se prorrogan para el período impositivo 2021 los límites cuantitativos que delimitan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva, con excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos.

Se prorrogan para el período impositivo 2021 los límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Impuesto sobre Sociedades

Se modifica el precepto que regula la exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español para prever que los gastos de gestión referidos a tales participaciones no sean deducibles del beneficio imponible del contribuyente, fijándose que su cuantía sea del 5 por ciento del dividendo o renta positiva obtenida, de forma que el importe que resultará exento será del 95% de dicho dividendo o renta.

Con la misma finalidad, se modifica el artículo que regula la eliminación de la doble imposición económica internacional en los dividendos procedentes de entidades no residentes en territorio español.

Con la finalidad de permitir el crecimiento de las empresas que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 40 millones de euros y que no formen parte de un grupo mercantil, tales contribuyentes no aplicarán la reducción en la exención de los dividendos antes señalada, durante un período limitado a tres años, cuando procedan de una filial, residente o no en territorio español, constituida con posterioridad al 1 de enero de 2021.

Se suprime la exención y eliminación de la doble imposición internacional en los dividendos o participaciones en beneficios y en las rentas derivadas de la transmisión de las participaciones en el capital o en los fondos propios de una entidad cuyo valor de adquisición sea superior a 20 millones de euros.

Se modifica la regulación de la limitación en la deducibilidad de los gastos financieros suprimiendo la adición al beneficio operativo de los ingresos financieros de participaciones en instrumentos de patrimonio que se correspondan con dividendos cuando el valor de adquisición de dichas participaciones sea superior a 20 millones de euros.

Impuesto sobre la Renta de no Residentes

Se adecua la exención por intereses y demás rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios, así como las ganancias patrimoniales derivadas de bienes muebles obtenidos sin mediación de establecimiento permanente, a lo establecido en el Acuerdo sobre el Espacio Económico Europeo, de manera que los Estados que formen parte en el aludido Acuerdo puedan acogerse a la exención de igual modo que los Estados miembros de la Unión Europea.

Impuesto sobre el Patrimonio

Elevación del tipo de gravamen aplicable al último tramo de la tarifa y el mantenimiento con carácter indefinido de su gravamen.

Aumento IVA en las bebidas azucaradas y edulcoradas

se modifica el tipo impositivo aplicable a las bebidas que contienen edulcorantes añadidos, tanto naturales como aditivos edulcorantes, que pasan a tributar al tipo impositivo general del 21%.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Se actualiza en un 2 por ciento la escala de gravamen de los títulos y grandezas nobiliarios aplicable en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Impuesto sobre Primas de Seguros

Se eleva del 6% al 8% el tipo de gravamen del Impuesto sobre las Primas de Seguros.