La Unión Europea incluye nuevos países en la lista de paraísos fiscales
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La Unión Europea incluye nuevos países en la lista de paraísos fiscales

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Materias: fiscal

Fecha: 21/02/2020

bandera europa
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La lista de países no cooperantes que existía a fecha de 14 de noviembre de 2019 estaba formada por ocho países:

Samoa Americana, Fiyi, Guam, Omán,  Samoa, Trinidad y Tobago, Islas Vírgenes de los EEUU, Vanatú.  

Se añaden ahora cuatro más: Islas Caimán, Palaos, Panamá y Seychellers, que siguen sin cumplir las normas a las que ya se han adaptado muchos de los países que antes figuraban y ya han salido de la lista al sustituir sus regímenes fiscales perniciosos por otros que cumplen los estándares de Europa. También hay territorios a los que se han concedido prórrogas para que aprueben las reformas necesarias, sobre todo en el caso de países en vías de desarrollo sin un centro financiero que ya ha realizado progresos significativos en el cumplimiento de sus compromisos.

Dieciséis países y territorios han conseguido aplicar todas las reformas necesarias para cumplir los principios de buen gobierno fiscal de la UE antes del plazo acordado y, por lo tanto, no se incluyen en la lista.

La lista de territorios no cooperadores a efectos fiscales fue creada en diciembre de  2017 y es necesaria para saber qué países se comprometen a respetar las normas internacionales sobre el intercambio de información, luchar contra las prácticas fiscales perjudiciales y desmantelar las estructuras tributarias artificiales. Los países incluidos son aquéllos que, o bien no han entablado un diálogo constructivo con la UE sobre el buen gobierno fiscal o bien no han cumplido a tiempo su compromiso de introducir reformas tendentes a respetar los criterios de la UE. Los que aún no cumplen todas las normas fiscales internacionales pero se han comprometido a aplicar reformas se consideran cooperadores y se recogen en un documento de situación. El Código de Conducta del Consejo supervisa que las reformas se adopten efectivamente en el plazo acordado y, de ser así, los suprime del anexo.

Para los países o territorios que permanezcan en la lista, la Unión Europea y los Estados miembros podían aplicar medidas de defensa dentro y fuera del ámbito fiscal.

Fuera del ámbito fiscal, se elaborarán Reglamentos dedicados a cuestiones como el Fondo Europeo de Desarrollo Sostenible o el Fondo Europeo para Inversiones Estratégicas.

En el ámbito fiscal, los países de la UE aplicarán al menos una de las siguientes medidas administrativas:

- seguimiento reforzado de las transacciones;

- mayor riesgo de ser auditado para los contribuyentes que se beneficien de regímenes en cuestión;

- mayor riesgo de ser auditado para los contribuyentes que utilicen estructuras o dispositivos en los que intervengan los países y territorios no cooperadores. 

En cuando a las medidas legislativas, los países de la UE pueden aplicar medidas defensivas como la no deducibilidad de costes normas relativas a las sociedades controladas o medidas de retención fiscal en el origen. También se puede aplicar la lista de no cooperadores cuando se aplique la Directiva por la que se establecen normas contras las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en funcionamiento del mercado único.

 

Fuente: Consejo de la Unión Europea

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