Prácticos de materia contable

  • Materia: Contable
  • Análisis de respuesta del ICAC Sobre el tratamiento contable de las modificaciones en el régimen fiscal de las pérdidas por deterioro de participaciones

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 28/04/2017

    La consulta versa sobre los importes deducidos por pérdidas por deterioro de participaciones distinguiendo entre: Los que se han deducido antes del 1 de enero de 2013: Se revertirán a partir del cierre de 2016 en como mínimo 5 años incluyendose en el Impuesto de Sociedades como una diferencia permanente. Los que se han deducido después del 1 de enero de 2013: Pasan a ser diferencias permanentes en los ejercicios posteriores al 1 de enero de 2017 y siguientes. En 2016 habrá que dar de baj...
  • Análisis de respuesta del ICAC sobre la forma de calcular los límites para presentar cuentas anuales abreviadas cuando una empresa forma parte de un grupo

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 28/03/2017

    La consulta realizada al ICAC versa sobre la siguiente normativa: Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre "Las sociedades señaladas en la norma anterior podrán utilizar los modelos de cuentas anuales abreviados en los siguientes casos: a) Balance y memoria abreviados: Las sociedades en las que a la fecha de cierre del ejercicio concurran, al menos, dos de las circunstancias siguientes:- Que el total de las partidas del activo no supere los cuatro millones de euros. A estos efectos, se en...
  • Caso práctico: Ventas a clientes que con posterioridad se declaran en concurso de acreedores

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 22/12/2016

    PLANTEAMIENTO Una sociedad A vende mercancías por valor de 5000 euros (21% IVA no incluido) a otra sociedad llamada B, la cual emite un pagaré a 180 días.   Transcurridos dos meses desde la operación, se notifica a la sociedad A que la sociedad B ha sido declarada judicialmente en situación de concurso.   Pasados tres meses desde la declaración de concurso, finalmente se llega a la denominada fase alternativa concursal, determinándose para este caso un convenio de acreedores que prevé...
  • Caso práctico: Extinción de créditos y deudas intragrupo por préstamos.

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 22/12/2016

    PLANTEAMIENTO   El 26/12/20XX, la sociedad A condona un préstamo concedido a la sociedad B, siendo el crédito vivo 4.000 €. A participa en B en el 85%.   OPERACIONES A REALIZAR   Contabilización de la operación para ambas empresas.   SOLUCIÓN   Contabilización en la empresa B (dependiente): La condonación de una deuda con empresas del grupo hace que se incremente el importe de las aportaciones de socios, sin emisión de nuevos títulos de participación en el capital de la socieda...
  • Caso práctico: Guía sobre el cierre del ejercicio contable

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 16/12/2016

    PLANTEAMIENTO   Guía sobre el cierre del ejercicio contable.   REGISTRO CONTABLE Los cierres contables se han de realizar al menos una vez al año, si bien es más que recomendable realizar cierres mensuales o en su defecto trimestrales para poder tener toda la información posible para realizar la mejor toma de decisiones sobre tu negocio. A continuación os detallo algunas de las principales acciones a tener en cuenta a la hora de realizar el cierre contable: Inmovilizado - Se debe regist...
  • Caso práctico: Contabilización del Factoring con recurso y sin recurso

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 22/12/2016

    PLANTEAMIENTO   Asientos contables a realizar en base a las dos tipologías de factoring (con o sin recurso).   REGISTRO CONTABLE   Factoring sin recurso: La empresa XYZ contrata un factoring con la entidad bancaria ABC, la cual en caso de que llegado el vencimiento del factoring si el deudor no paga a la entidad bancaria, esta no reclamará la cuantía a XYZ: Por la cesión de los derechos a la entidad de factoring: Clientes operaciones de factoring (432) a (430) Clientes Cuando lle...
  • Caso práctico: Clasificación de inmuebles para empresas de alquiler de inmuebles

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 14/12/2016

    PLANTEAMIENTO   Clasificación de un inmueble destinado al arrendamiento como inmovilizado material o como inversiones inmobiliarios, Por parte de una empresa que tiene entre sus actividades principales el alquiler de inmuebles.    REGISTRO CONTABLE   El PGC define las inversiones inmobiliarias como activos no corrientes que sean inmuebles y que se posean para obtener rentas, plusvalías o ambas, en lugar de: - Para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, o para fines a...
  • Caso práctico: Contabilización del cálculo del Impuesto de Sociedades

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 14/12/2016

    PLANTEAMIENTO   Tenemos los siguientes datos: Beneficios del ejercicio: 10.000 euros No existen diferencias permanentes ni temporales. Pagos a cuenta y retenciones realizadas en el ejercicio: 3.755 euros. Tipo impositivo aplicable: 25%.   OPERACIONES A REALIZAR   Asientos contables a realizar por el cálculo del impuesto de sociedades.   SOLUCIÓN   El asiento contable a realizar en base al enunciado sería el siguiente:     Cuenta Concepto Debe Haber 630 Impuestos sobre benefi...
  • Caso práctico: Operaciones con pago anticipado (venta)

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 19/12/2016

      Una S.A. realiza estas operaciones:   1-     Recibe 2.500€ más IVA a cuenta de una venta de mercaderías por 20.000€, que se llevará a cabo posteriormente. 2-     La venta anterior tiene lugar, por lo que se cobra el importe pendiente.   3.025  (57) Tesorería     A  (438) Anticipos de clientes                     2.500   A  (4770)  HP, IVA repercutido                     525   21.175 (57) Tesorería   2.500 (438...
  • Caso práctico: Asiento de liquidación de IVA a final de mes

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 19/12/2016

    PLANTEAMIENTO   Tenemos los siguientes datos de la empresa XYZ: 1- Al inicio del periodo de liquidación, el IVA que se puede compensar es de 62€ (saldo que aparece en la cuenta 4700). 2- Durante el periodo de liquidación tenemos las siguientes operaciones: Adquisición de bienes y servicios por 1.200€. De ellos, 200€ corresponden  a operaciones exentas, 100€ llevan un IVA del 10% y el resto van al 21%. Se han anticipado a proveedores  80€ más el IVA del 21%. Se han devuelto mate...
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