Caso práctico: Contabilización de imposiciones contratadas con entidades bancarias

PLANTEAMIENTO

Una empresa deposita 50.000 € el 01/01/XX a plazo fijo para todo el 20XX a un tipo de interés nominal del 5% y depositó 100.000 € más a plazo fijo que vence el 31/12/XX+1 a un tipo de interés nominal del 5%.

OPERACIONES A REALIZAR

Realizar los asientos contables correspondientes al reconocimiento inicial de ambas imposiciones realizadas, al reconocimiento de los intereses financieros y al momento en el que llegan al vencimiento ambas imposiciones.

SOLUCIÓN 

El 01/01/XX se reconoce el activo financiero por su valor razonable, en este caso sería el importe monetario entregado al banco. No se indican costes de transacción:

Por el reconocimiento de los intereses devengados en el resultado del ejercicio el 31/12/XX:

Por la retirada de fondos el 31/12/XX: 

Por el traspaso a corto plazo de las imposiciones que vencen el 31/12/XX+1 en la contabilidad del 31/12/XX:

Por el reconocimiento de los intereses devengados en el resultado del ejercicio el 31/12/XX+1:

Por la retirada de fondos el 31/12/XX+1:

Fuente Plan General Contable