Caso práctico: Petición de movimientos bancarios por parte de Hacienda

PLANTEAMIENTO

¿Puede pedirme Hacienda mis movimientos bancarios para una comprobación de Renta?

RESPUESTA

Los movimientos bancarios solo son exigibles en un procedimiento de inspección. Hay que ver si se trata de una inspección o de un mero procedimiento de comprobación limitada. Si es éste último, no los pueden exigir, aunque sí pueden ser aportados voluntariamente.

Si el contribuyente se niega a aportarlos, es posible que la Agencia Tributaria abra un nuevo procedimiento, esta vez de inspección. 

 Según el artículo 57.1 del Real Decreto 1065/20017, de 27 de julio,

"los órganos de inspección o de recaudación podrán solicitar la información a los obligados tributarios afectados, titulares o autorizados, o requerirla directamente a las entidades bancarias o crediticias con las que operen sin que sea necesario notificar dicho requerimiento al obligado. El órgano administrativo que autorice el procedimiento puede pedir información relativa a la identificación y titularidad de las cuentas a las que se refieran el origen o el destino de los movimientos, cheques u otras órdenes de cargo o abono". 

El procedimiento de comprobación limitada, regulado en los artículos 136 a 140 de la LGT, solo puede examinar la información relativa a los datos que el propio contribuyente facilita en sus declaraciones y aquéllos que constan en poder de la Administración por haber sido facilitados por terceros.