Caso práctico: Corrección...o anterior

Última revisión
25/05/2021

Caso práctico: Corrección de errores en el cálculo del Impuesto de Sociedades del ejercicio anterior

Tiempo de lectura: 1 min

Tiempo de lectura: 1 min

Relacionados:

Orden: contable

Fecha última revisión: 25/05/2021

Resumen:

PLANTEAMIENTOEn el año 20XX se obtienen unas pérdidas contables de 150.000?. No hay ajustes ni pagos a cuenta.En el 20XX+1 antes de la...

PLANTEAMIENTO

En el año 20XX se obtienen unas pérdidas contables de 150.000€. No hay ajustes ni pagos a cuenta.

En el 20XX+1 antes de la declaración del impuesto, se advierte la existencia de unos gastos  que fueron contabilizados en el 20XX pero que nunca serán gasto deducible fiscalmente, por  originando menor base imponible negativa pendiente de compensar en el ejercicio 20XX.

OPERACIONES A REALIZAR

Asiento contable a realizar en el cálculo del Impuesto de Sociedades del año 20XX+1.

SOLUCIÓN

El asiento que se realizó en el año 20XX por el Impuesto de Sociedades fue:

Cuenta y ConceptoDebeHaber
4745 Crédito por pérdidas a compensar en el ejercicio (150.000*25%)37.500 € 
6301 Impuesto sobre beneficios diferido 37.500 €

 

En el año 20XX+1 dado que esos gastos nunca serán gasto deducible fiscalmente, esos 1.000€, originamos menor base imponible negativa pendiente de compensar de 250 € (1.000 x 25% tipo impositivo):

Cuenta y ConceptoDebeHaber
633 Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios250 € 
4745 Crédito por pérdidas a compensar en el ejercicio (1.000*25%) 250 €

 

 

 

 

LIBROS Y CURSOS RELACIONADOS

Preguntas y casos acerca del Impuesto sobre sociedades para la campaña 2023
Disponible

Preguntas y casos acerca del Impuesto sobre sociedades para la campaña 2023

Dpto. Documentación Iberley

15.30€

14.54€

+ Información

Gastos deducibles en el impuesto sobre sociedades para PYMES. Paso a paso
Disponible

Gastos deducibles en el impuesto sobre sociedades para PYMES. Paso a paso

Dpto. Documentación Iberley

15.30€

14.54€

+ Información

Estudio de los regímenes especiales en el Impuesto de Sociedades
Disponible

Estudio de los regímenes especiales en el Impuesto de Sociedades

Dpto. Documentación Iberley

6.83€

6.49€

+ Información