Bases máximas y mínimas por contingencias comunes y tipos de cotización al Régimen General Seguridad Social para el año 2021

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 10 de Febrero de 2021
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 10/02/2021

Para el año 2021 se congela la base máxima de cotización (4.070,10 euros al mes) y se mantienen las bases mínimas hasta que se fije del salario mínimo interprofesional.

NOVEDADES

- D.A 5ª Real Decreto-ley 2/2021, de 26 de eneroHasta tanto se apruebe el real decreto por el que se fija el salario mínimo interprofesional para el año 2021 (por el momento "congelado" en 950 euros) y de acuerdo con lo previsto en el art. 27 ET, las bases mínimas de cotización a la Seguridad Social aplicables durante el año 2021 serán las vigentes el 31 de diciembre de 2019.

- Art. 119 LPGE 2021. Se fijan las bases y tipos de cotización a la Seguridad Social, Desempleo, Protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional durante el año 2021. En el Régimen General de la Seguridad Social se congela la base máxima de cotización (4.070,10 euros al mes) y se mantienen las bases mínimas hasta que se fije del salario mínimo interprofesional 2021.

 

Topes máximo y mínimo de las bases de cotización en el régimen general de la seguridad social 

Tope Mínimo (euros/mes)

Tope Máximo (euros/mes)

1.050,00

4.070,10

Bases de cotización para contingencias comunes en el régimen general de la seguridad social 

Las bases mensuales de cotización para todas las contingencias y situaciones protegidas por el Régimen General de la Seguridad Social, exceptuadas las de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, estarán limitadas, para cada grupo de categorías profesionales, por las bases mínimas y máximas siguientes desde 01/01/2021 –cantidades provisionales hasta la publicación del salario mínimo interprofesional para el año 2021–:

Grupo de cotización

Categorías profesionales

Bases mínimas

Euros/mes

Bases máximas

Euros/mes

1

Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores

1.466,40

4.070,10

2

Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados

1.215,90

4.070,10

3

Jefes Administrativos y de Taller

1.057,80

4.070,10

4

Ayudantes no Titulados

1.050,00

4.070,10

5

Oficiales Administrativos

1.050,00

4.070,10

6

Subalternos

1.050,00

4.070,10

7

Auxiliares Administrativos

1.050,00

4.070,10

..

..

Bases mínimas
euros/día

Bases mínimas
euros/día

8


Oficiales de primera y segunda

35,00

135,67

9

Oficiales de tercera y Especialistas

35,00

135,67

10

Peones

35,00

135,67

11

Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional

35,00

135,67

A TENER EN CUENTA. 

GRUPOS DEL 1 AL 7: la base de cotización tendrá carácter mensual y cotizarán siempre por 30 días.
GRUPOS DEL 8 AL 11: la base de cotización será diaria y cotizarán por días naturales que tenga el mes que se liquida (28, 29, 30 o 31 días)
GRUPOS DEL 8 AL 11 CON REMUNERACIÓN MENSUAL: se permite la homologación de las bases y topes de cotización a 30 días durante los 12 meses del año.

Tipos de cotización en el Régimen General de Seguridad Social

Contingencias comunes y profesionales

CONTINGENCIA

TIPO DE COTIZACIÓN (%)

EMPRESA

TRABAJADOR

TOTAL

Contingencias comunes

23,60

4,70

28,30

Contingencias profesionales

Tarifa de primas (D.A.4 ª Ley 42/2006, de 28 de diciembre, en redacción aportada por Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.

Horas extraordinarias

Tipo de horas extraordinarias

TIPO DE COTIZACIÓN (%)

 

Empresa

Trabajador

TOTAL

Fuerza mayor

12,00 %

2,00 %

14,00 %

Ordinarias

23,60 %

4,70 %

28,30 %

Cotización por desempleo, FOGASA y Formación Profesional

Bases de cotización

La base de cotización por desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, en todos los regímenes de la Seguridad Social que tengan cubiertas tales contingencias, a excepción de los trabajadores incluidos en los grupos segundo y tercero del Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, cuya base de cotización será determinada mediante orden del Ministerio de Empleo y Seguridad Social, será la correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Con independencia de su inclusión en la base de cotización por desempleo, en el cálculo de la base reguladora de la prestación se excluirá la retribución por horas extraordinarias, según dispone el apdo. 1, art. 270 LGSS.

Tipos de cotización

SITUACIONES

TIPO DE COTIZACIÓN (%)

EMPRESA

TRABAJADOR

TOTAL

Contratación indefinida: incluidos los contratos indefinidos a tiempo parcial y fijos discontinuos, así como la contratación de duración determinada en las modalidades de contratos formativos en prácticas y para la formación y el aprendizaje, de relevo, interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores que tengan reconocido un grado de discapacidad no inferior al 33 por ciento.

5,50

1,55

7,05

Contratación de duración determinada (a tiempo completo y parcial).

6,70

1,60

8,30

Transformación de la contratación de duración determinada en contratación de duración indefinida.

5,50

1,55

7,05

Socios trabajadores y de trabajo de las cooperativas (Socios trabajadores de las cooperativas de trabajo asociado, los socios trabajadores de las cooperativas de explotación comunitaria de la tierra, así como los socios de trabajo de las cooperativas, incluidos en regímenes de Seguridad Social que tienen prevista la cotización por desempleo).

5,50

1,55

7,05

(si el vínculo societario con la cooperativa es indefinido).

6,70

1,60

8,30

(si el vínculo societario con la cooperativa es de duración determinada).

Colectivos con una relación de servicios de carácter temporal con las administraciones, los servicios de salud o las fuerzas armadas (Funcionarios de empleo de las administraciones públicas, el personal con nombramiento estatutario temporal de los servicios de salud, los militares de complemento y los militares de tropa y marinería de las fuerzas armadas que mantienen una relación de servicios de carácter temporal).

5,50

1,55

7,05

(si esos servicios son de interinidad o sustitución).

 

6,70

1,60

8,30

(si esos servicios son de carácter eventual).

Reconocimiento de discapacidad durante la vigencia del contrato de duración determinada (a partir de la fecha en que se reconozca al trabajador un grado de discapacidad no inferior al 33 por 100).

5,50

 

1,55

7,05

Representantes de comercio que presten servicios para varias empresas.

Tipo de cotización por desempleo que corresponda a cada contratación.

Internos que trabajen en talleres penitenciarios y menores.

5,50

1,55

7,05

Cargos públicos y sindicales (apdo. 1.e) y f), art. 264 LGSS).

6,70

1,60

8,30

Reservistas que no sea funcionario de carrera y reservistas de especial disponibilidad, cuando sean activados para prestar servicios en unidades, centros y organismos del Ministerio de Defensa.

6,70

1,60

8,30

JURISPRUDENCIA

STS, Nº 762/2019, de 3 de junio de 2019,  ECLI:ES:TS:2019:1812

Cotización reducida para el personal en trabajos exclusivos de oficina: El TS flexibiliza los requisitos. "(...) cuando la ocupación desempeñada por el trabajador por cuenta ajena se corresponda con alguna de las enumeradas en el Cuadro II, el tipo de cotización aplicable será el previsto en dicho cuadro para la ocupación de que se trate, en tanto que el tipo correspondiente a tal ocupación difiera del que corresponda en razón de la actividad de la empresa.

A los efectos de la determinación del tipo de cotización aplicable a las ocupaciones referidas en la letra «a» del Cuadro II, se considerará «personal en trabajos exclusivos de oficina» a los trabajadores por cuenta ajena que, sin estar sometidos a los riesgos de la actividad económica de la empresa, desarrollen su ocupación exclusivamente en la realización de trabajos propios de oficina aun cuando los mismos se correspondan con la actividad de la empresa, y siempre que tales trabajos se desarrollen únicamente en los lugares destinados a oficinas de la empresa".

Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional

 

EMPRESA

TRABAJADOR

TOTAL

Fondo de Garantía Salarial (FOGASA)

0,20

-

0,20

Formación Profesional

0,60

0,10

0,70

A TENER EN CUENTA.  El tipo aplicable para la cotización al Fondo de Garantía Salarial en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social será el 0,10 por ciento, que será a cargo exclusivo de la empresa.

El tipo aplicable para la cotización por formación profesional en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social será el 0,18 por ciento, del que el 0,15 por ciento será a cargo de la empresa, y el 0,03 por ciento a cargo del trabajador.

Respecto de los trabajadores por cuenta propia incluidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos y en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, el tipo aplicable será el 0,10 por ciento.

 

Base de cotización
Salario mínimo interprofesional
Régimen General de la Seguridad Social
Desempleo
Fondo de Garantía Salarial
Bases y tipos de cotización
Base máxima de cotización
Cotización a la Seguridad Social
Formación profesional
Categoría profesional
Sociedad cooperativa
Accidente de Trabajo o Enfermedad Profesional
Contrato de trabajo de duración determinada
Socios trabajadores
Base mínima de cotización
Cese de actividad
Contingencias comunes
Alta dirección
Interinidad
Grado de minusvalía
Días naturales
Presupuestos generales del Estado
Funcionarios públicos
Regímenes de la Seguridad social
Trabajadores del mar
Horas extraordinarias
Contingencias de accidentes de trabajo
Contrato fijo discontinuo
Contratos de trabajo formativos
Contrato indefinido
Cooperativa de trabajo asociado
Cooperativa de explotación comunitaria
Tipo de cotización aplicable
Trabajador por cuenta ajena
Actividades empresariales
Vigencia del contrato
Discapacidad
Trabajadores por cuenta ajena agrarios
Actividades económicas
Trabajador autónomo

RDLeg. 8/2015 de 30 de Oct (TR. Ley General de la Seguridad Social -LGSS-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 261 Fecha de Publicación: 31/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 02/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

RDLeg. 2/2015 de 23 de Oct (Estatuto de los Trabajadores) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 255 Fecha de Publicación: 24/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 13/11/2015 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

Ley 48/2015 de 29 de Oct (Presupuestos Generales del Estado para el año 2016) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 260 Fecha de Publicación: 30/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 19/11/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 42/2006 de 28 de Dic (Presupuestos Generales del Estado para el año 2007) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 311 Fecha de Publicación: 29/12/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

RD-Ley 28/2018 de 28 de Dic (Revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 314 Fecha de Publicación: 29/12/2018 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2019 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

RD-Ley 2/2021 de 26 de Ene (Refuerzo y consolidación de medidas sociales en defensa del empleo) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 23 Fecha de Publicación: 27/01/2021 Fecha de entrada en vigor: 27/01/2021 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Orden TMS/83/2019 de 31 de Ene (Normas de cotización 2019) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 29 Fecha de Publicación: 02/02/2019 Fecha de entrada en vigor: 03/02/2019 Órgano Emisor: Ministerio De Trabajo, Migraciones Y Seguridad Social

Orden ESS/70/2016 de 29 de Ene (Normas de cotización 2016) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 26 Fecha de Publicación: 30/01/2016 Fecha de entrada en vigor: 31/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

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