El contrato de factoring

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Mercantil
  • Fecha última revisión: 16/10/2017

El contrato de factoring es aquel por el que una sociedad (llamada factor o sociedad de factoring) se obliga frente a un empresario a gestionar el cobro conjunto de los créditos que dicho empresario tiene frente a sus clientes.

 

Estos créditos se ceden al factor, garantizando en ocasiones el cobro de una parte o de la totalidad de los mismos (en el supuesto de insolvencia del deudor del crédito cedido), y en ocasiones anticipando el importe de los créditos, o bien, ambas cosas a la vez. Además, el factor se obliga normalmente a efectuar algunas prestaciones complementarias, como pueden ser informaciones comerciales o llevanza de la contabilidad del empresario.

El contrato de factoring es un contrato atípico, que no se encuentra regulado en nuestro ordenamiento jurídico. Su tipificación social y jurisprudencial ha venido dada por las condiciones generales que le son de aplicación. Se le aplicarán las estipulaciones contenidas en el propio contrato, normalmente fruto de condiciones generales, y por último las normas del contrato de comisión contenidas desde el Art. 244 hasta el Art. 280 del Código de Comercio.

En el contrato de factoring, el factor adquiere el crédito liberando así a la empresa del riesgo de insolvencia del deudor cedido. Por medio del contrato de factoring se logra un objetivo típico del contrato de seguro que es la transmisión del riesgo (que en este caso estaría constituido por el riesgo de insolvencia de los deudores).

El factor no adquiere automáticamente todos los créditos y sus consiguientes riesgos que la empresa vaya adquiriendo o generando, sino que solo adquirirá aquellos que, tras un examen previo, estime dignos de confianza y que por tanto, decida aprobar (y asumir). El factor clasifica, contabiliza y adopta todas las medidas que sean precisas para gestionar el cobro de los créditos que adquiere, liberando a la empresa de la gestión de los cobros, ya que en lugar de llevar las cuentas de todos sus clientes solo tendrá que llevar las cuentas del factor.

La actividad administrativa del factor reside en la gestión de cobro de los créditos, encargándose de requerir al deudor y de realizar las actividades necesarias para obtener el pago; de liquidar las cuentas; y, en el caso de que el obligado no satisfaga voluntariamente la prestación que de, el factor adoptará todas las medidas judiciales y extrajudiciales que sean precisas para cobrar la deuda.

En ocasiones, el factor puede anticipar a la empresa el importe (ora total, ora parcial) de los créditos adquiridos, en caso de que la empresa tenga necesidades de liquidez. Cuando el contrato de factoring solo cumple las funciones de gestión y financiación se denomina factoring con recurso, o factoring impropio, mientras que si se ocupa también de la función de garantía se denomina factoring sin recurso o factoring propio.

El empresario cede los créditos al factor. La cesión es efectiva sin necesidad ni del consentimiento ni del conocimiento del deudor que se ceda. Obviamente, si el deudor ignorante de la cesión para al empresario (acreedor cedente), quedará liberado frente al factor también.

Dependiendo de las previsiones contractuales, a medida que los créditos vayan surgiendo, el factor irá adquiriendo con la obligación de satisfacer el precio de cada uno de ellos. Si por cada crédito que adquiere se tuviera que satisfacer un precio, el factor cargaría con demasiado riesgo de insolvencia de los deudores de la empresa, y su posición quedaría en una situación gravemente perjudicial. Es por ello que en los contratos de factoring, el factor se reserva el derecho a examinar el crédito que recibe y, en su caso, si el deudor no reúne ciertas condiciones de solidez financiera, el derecho a rechazarlo. En los casos en los que el factor rechace un crédito, decae su obligación de pagar el precio. El factor se limitaría a gestionar el cobro del crédito y se entendería que la cesión del crédito por el empresario al facto sería una simple cesión en comisión de cobranza, de forma que el crédito seguiría siendo titularidad del empresario. Es decir, la cesión tiene por finalidad legitimar al factor frente a terceros (frente al deudor) para reclamarles el importe del crédito y ejercitar contra él cuantas acciones sean necesarias o útiles para el interés del cedente.

En los supuestos en los que haya un pago anticipado en el caso de créditos aprobados se considera efectuado como pago del precio de la compraventa. Se trata, por tanto de un pago al contado en contra de la regla general que gobierna el factoring de pago aplazado hasta el cobro del crédito por el factor. Cuando el anticipo se efectúa sobre el valor de los créditos no aprobados, la naturaleza jurídica de la operación cambia. En esos casos estaríamos ante un préstamo garantizado por el crédito cedido, esto es, estamos ante una cesión del crédito en prenda, pues el empresario cede al factor el crédito de forma que si, llegado el vencimiento, el factor no recuperase el anticipo prestado así como los intereses, el factor podría cobrarse mediante el objeto dado en prenda, es decir, cobrando el crédito al deudor directamente.

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