Cotización en el Régimen Especial de Empleados de Hogar para el año 2023

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 01 de Febrero de 2023
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 01/02/2023

En el Sistema Especial para Empleados de Hogar establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, las bases de cotización serán las determinadas en una escala fijada anualmente en función de la retribución percibida por los empleados de hogar.

La cotización por la contingencia de desempleo y al Fondo de Garantía Salarial es obligatoria desde el 1 de octubre de 2022.

NOVEDADES

- Art. 15 del Orden PCM/74/2023, de 30 de enero. Se publican las bases y tipos de cotización en el Sistema Especial para Empleados de Hogar establecido en el Régimen General de la Seguridad Social.

- Art. 122.Cuatro y Once de la LPGE 2023Cotización en el Sistema Especial para Empleados de Hogar establecido en el Régimen General de la Seguridad Social.

- Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre.

La cotización por la contingencia de desempleo y al Fondo de Garantía Salarial respecto a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar, establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, será obligatoria a partir del 1 de octubre de 2022. Se establecen reglas de cotización para estas contingencias.

Nueva escala de retribuciones y bases aplicable durante el año 2023 para la cotización a la Seguridad Social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar.

A partir del día 1 de enero de 2023, las personas empleadoras asumirán las obligaciones en materia de cotización con relación a las personas trabajadoras al servicio del hogar que presten sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por persona empleadora.

Se crean nuevas bonificaciones (con efectos de 01/04/2023) y se regula su régimen transitorio de aplicación.

- Caso práctico: cotización del régimen de servicio de hogar familiar para 2022.

Bases y tipos de cotización en el Régimen Especial para Empleados de Hogar

El Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre, para la mejora de las condiciones de trabajo y de Seguridad Social de las personas trabajadoras al servicio del hogar, ha supuesto una serie de modificaciones a efectos de seguridad social para este colectivo:

A efectos de seguridad social
  • La cotización por la contingencia de desempleo y al Fondo de Garantía Salarial respecto a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar será obligatoria a partir del 1 de octubre de 2022. Se establecen reglas de cotización para estas contingencias de forma transitoria desde el 01/01/2022 hasta el 30/09/2022. 
  • Nueva escala de retribuciones y bases aplicable durante el año 2023 para la cotización a la Seguridad Social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar.
  • A partir del día 1 de enero de 2023, las personas empleadoras asumirán las obligaciones en materia de cotización con relación a las personas trabajadoras al servicio del hogar que presten sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por persona empleadora.
A efectos de reducciones y bonificaciones en la cotización
  • Se mantiene la reducción del 20% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes correspondiente al Sistema Especial para Empleados de Hogar establecido en dicho régimen.
  • Se crea una bonificación —con efectos de 01/04/2023— del 45% o del 30% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes cuando los empleadores cumplan los requisitos de patrimonio y/o renta de la unidad familiar o de convivencia en los términos y condiciones que se fijen reglamentariamente.
  • La cotización por la contingencia de desempleo y al Fondo de Garantía Salarial respecto a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Empleados de Hogar, será obligatoria a partir del 1 de octubre de 2022. En paralelo, se crea una bonificación del 80 % en las aportaciones empresariales a la cotización por estas contingencias.
  • Se prevé un régimen transitorio de mantenimiento de los beneficios por la contratación de cuidadores en familias numerosa.

A TENER EN CUENTA. A partir del día 1 de enero de 2023, las personas empleadoras asumirán las obligaciones en materia de cotización con relación a las personas trabajadoras al servicio del hogar que presten sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por persona empleadora (D.A. 2.ª del Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre).

En el año 2023, las retribuciones mensuales y las bases de cotización serán las contenidas en la siguiente escala (arts. 122.Cuatro de la LPGE 2023 y 15 del Orden PCM/74/2023, de 30 de enero):

Tramo

Retribución mensual

Euros/mes

Base de cotización

Euros/mes

1.°

Hasta 269,00

250,00

2.°

Desde 269,01 hasta 418,00

357,00

3.°

Desde 418,01 hasta 568,00

493,00

4.°

Desde 568,01 hasta 718,00

643,00

5.°

Desde 718,01 hasta 869,00

794,00

6.°

Desde 869,01 hasta 1.017,00

943,00

7.°

Desde 1.017,01 hasta 1.166,669

1.166,70

8.°

Desde 1.166,67

Retribución mensual.

A TENER EN CUENTA. Los intervalos de retribuciones, así como las bases de cotización se actualizarán en la misma proporción que lo haga el salario mínimo interprofesional para el año 2023 (actualmente se encuentra prorrogado el SMI 2022).

a) Cálculo de las bases de cotización: en función de la retribución percibida por los empleados de hogar, prevista anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

A efectos de la determinación de la retribución mensual del empleado de hogar, el importe percibido mensualmente deberá ser incrementado (art. 147.1 de la LGSS), con la parte proporcional de las pagas extraordinarias que tenga derecho a percibir el empleado. No obstante, se establecen una serie de supuestos que determinan una base de cotización mínima (art. 15 del Orden PCM/74/2023, de 30 de enero):

Situación

Base de cotización mínima

Contratos a tiempo completo

 

 

No podrá ser inferior a la prevista en el tramo en el que se encuentre incluida la retribución equivalente al salario mínimo interprofesional mensual vigente, incrementado con la parte proporcional de las pagas extraordinarias que tenga derecho a percibir el empleado.

160 horas mensuales o 40 horas semanales de trabajo

Contratos a tiempo parcial

No podrá ser inferior a la prevista para el tramo en el que se incluya la retribución que resulte de multiplicar el salario mínimo por hora vigente por el número de horas mensuales de trabajo.

Empleados de hogar por horas en régimen externo habiéndose pactado una retribución por horas que incluya todos los conceptos retributivos

A TENER EN CUENTA. En el supuesto de que no conste a la Tesorería General de la Seguridad Social que la retribución pactada sea mensual o por horas, se considerará que la retribución pactada es mensual, sin perjuicio de que los empleadores puedan probar, a través de cualquier medio admitido en derecho, que la retribución se ha pactado por horas.

b) Tipos de cotización aplicables

  • Cotización por contingencias comunes: sobre la base de cotización que corresponda será del 28,30% [23,60% a cargo del empleador y 4,70% a cargo del empleado]
  • Cotización por desempleo [a partir del 1 de enero de 2023 (art. 122.Once.2.A) de la LPGE 2023]:
    • Contratación de duración indefinida en este sistema especial: 7,05% [5,50% será a cargo del empleador y el 1,55% a cargo del empleado].

    • Contratación de duración determinada en este sistema especial: 8,30% [6,70% será a cargo del empleador y el 1,60% a cargo del empleado].

  • Contingencias profesionales  y enfermedades profesionales: sobre la base de cotización que corresponda, se aplicará el tipo de cotización previsto al efecto en la tarifa de primas incluida en la D.A. 4.ª de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre (1,50 %), siendo lo resultante a cargo exclusivo del empleador.
  • FOGASA: 0,2% a cargo de la persona empleadora. 
  • Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI)se aplicará el tipo del 0,6% sobre la base de cotización por contingencias comunes:
    • MEI Empleador: 0,50%.
    • MEI Empleado: 0,10%.

Bonificaciones y reducciones para las contrataciones en el Régimen Especial para Empleados de Hogar

1. Desde el 01/01/2022 hasta el 30/09/2022

Durante el año 2022, será aplicable una reducción del 20 por ciento en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes en este régimen especial (art. 106.4.4 de la LPGE 2022 y art. 15 de la Orden PCM/244/2022, de 30 de marzo). Serán beneficiarios de dicha reducción los empleadores que hayan contratado, bajo cualquier modalidad contractual, y dado de alta en el Régimen General a un empleado de hogar a partir del 1 de enero de 2012, siempre y cuando el empleado no hubiera figurado en alta en el Régimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del período comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011. (Art. 122.Cuatro.3 de la LPGE 2023).

Esta reducción de cuotas se ampliará con una bonificación que podrá llegar al 45 por ciento para familias numerosas, en los términos previstos en el artículo 9 de la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de protección a las familias numerosas.

Estos beneficios en la cotización a la Seguridad Social a cargo del empleador no se aplicarán en los supuestos en que los empleados de hogar que presten sus servicios durante menos de 60 horas mensuales asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de encuadramiento, cotización y recaudación en dicho sistema especial, de acuerdo con lo establecido en la disposición adicional vigésima cuarta del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social.

2. Desde el 01/10/2022 hasta el 31/12/2022

Desde el 1 de octubre de 2022 (D.A 1.ª del Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre): 

  • Reducción por contingencias comunes: se mantiene la reducción de un 20% en la aportación empresarial a la cotización por contingencias comunes correspondiente a este Sistema Especial.
  • Bonificación por la cotización por desempleo y FOGASA: se configura una nueva bonificación del 80% en las aportaciones empresariales a la cotización por desempleo y al Fondo de Garantía Salarial en ese Sistema Especial.
  • Bonificación en la cuota por contingencias comunes para familias numerosas: se mantiene la bonificación del 45% por la contratación de cuidadores en familias numerosas (no acumulable con la reducción por alta en el régimen del 20%). Sólo aplicable por la contratación de un único cuidador por cada unidad familiar. A partir del 1 de abril de 2023, esta bonificación quedará sujeta al cumplimiento de una serie de requisitos de patrimonio o renta de la unidad familiar o de convivencia de la persona empleadora (en los términos y condiciones que se establezcan reglamentariamente).

3. Desde el 1 de enero de 2023 al 31 abril de 2023

  • Reducción por contingencias comunes: se mantiene la reducción de un 20% en la aportación empresarial a la cotización por contingencias comunes correspondiente a este Sistema Especial.
  • Bonificación por la cotización por desempleo y FOGASA: bonificación del 80% en las aportaciones empresariales a la cotización por desempleo y al Fondo de Garantía Salarial en ese Sistema Especial.
  • Se aplicará una bonificación del 45% en las cuotas de la Seguridad Social a cargo del empleador para familias numerosas que tengan contratado o contraten a un cuidador antes del 1 de abril de 2023 (art. 9 de la Ley 40/2003, de 18 de noviembre). Esta bonificaciones por la contratación de cuidadores en familias numerosas mantendrán su vigencia hasta la fecha de efectos de la baja de los cuidadores que den derecho a las mismas en el Régimen General de la Seguridad Social, pero serán incompatibles con la reducción en la cotización por contingencias comunes del 20% y con las bonificaciones del 45%. 

4. A partir del 1 de abril de 2023

Teniendo en cuenta que algunas de las modificaciones realizadas sobre las reducciones y bonificaciones en este sistema especial entran en vigor el día 1 de abril de 2023 [apdos. 2 y 3, así como el párrafo segundo del apdo. 4 de la D.A. 1.ª, y la letra b) de la D.D. Única del Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre], el art. 122. Cuatro.7 de la LPGE 2023 y el art. 15 de la Orden PCM/74/2023, de 30 de enero, han establecido:

  • Desde el 1 de enero de 2023 será aplicable una reducción del 20% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes en este sistema especial. Asimismo, tendrán derecho a una bonificación del 80% en las aportaciones empresariales a la cotización por desempleo y al FOGASA en ese sistema especial.
  • Como alternativa a la reducción anterior (párrafo primero del 112.cuatro.4 de la LPGE 2023), las personas empleadoras que den de alta en el Régimen General de la Seguridad Social a una persona trabajadora al servicio del hogar, a partir del 1 de abril de 2023, tendrán derecho, durante toda la situación de alta en dicho régimen, a una bonificación del 45% o del 30% en la aportación empresarial a la cotización al sistema especial (siempre que se cumplan los requisitos de patrimonio y/o renta). 
  • Se mantendrá la aplicación de la bonificación del 45% en las cuotas de la Seguridad Social a cargo del empleador para familias numerosas que tengan contratado o contraten a un cuidador antes del 1 de abril de 2023 (art. 9 de la Ley 40/2003, de 18 de noviembre).

A TENER EN CUENTA. Se ha establecido un régimen transitorio para la contratación de cuidadores en familias numerosas: podrán acceder hasta el 31 de marzo de 2023 a una bonificación del 45%. En estos casos no se aplicará la reducción de cuotas del 20% sobre la aportación empresarial por contingencias comunes ni la bonificación del 45% o del 30%, pero sí las bonificaciones del 80% sobre la aportación empresarial para desempleo y FOGASA (art. 122. Cuatro.7 de la LPGE 2023 y D.T. 3.ª del Real Decreto-ley 16/2022, de 6 de septiembre).

Empleados de hogar
Régimen especial de trabajadores del hogar
Bonificaciones
Desempleo
Fondo de Garantía Salarial
Régimen General de la Seguridad Social
Cotización a la Seguridad Social
Base de cotización
Contingencias comunes
Salario mínimo interprofesional
Tipo de cotización
Bases y tipos de cotización
Pagas extraordinarias
Renta de la unidad familiar
Condiciones de trabajo
Cotización por contingencias comunes
Base mínima de cotización
Presupuestos generales del Estado
Tesorería General de la Seguridad Social
Alta en el Régimen General
Enfermedad profesional
Equidad
Base de cotización por contingencia común
Cumplimiento de las obligaciones
Cuotas de cotización
Unidad familiar

RDLeg. 8/2015 de 30 de Oct (TR. Ley General de la Seguridad Social -LGSS-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 261 Fecha de Publicación: 31/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 02/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

Ley 31/2022 de 23 de Dic (Presupuestos Generales del Estado para el año 2023) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 308 Fecha de Publicación: 24/12/2022 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2023 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 6/2018 de 3 de Jul (Presupuestos Generales del Estado para el año 2018) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 161 Fecha de Publicación: 04/07/2018 Fecha de entrada en vigor: 05/07/2018 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 3/2017 de 27 de Jun (Presupuestos Generales del Estado 2017) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 153 Fecha de Publicación: 28/06/2017 Fecha de entrada en vigor: 29/06/2017 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 48/2015 de 29 de Oct (Presupuestos Generales del Estado para el año 2016) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 260 Fecha de Publicación: 30/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 19/11/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 42/2006 de 28 de Dic (Presupuestos Generales del Estado para el año 2007) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 311 Fecha de Publicación: 29/12/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 84/1996 de 26 de Ene (Reglamento General sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores en la Seguridad Social) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 50 Fecha de Publicación: 27/02/1996 Fecha de entrada en vigor: 01/03/1996 Órgano Emisor: Ministerio De Trabajo Y Seguridad Social

Orden PCM/74/2023 de 30 de Ene (Normas de cotización 2023) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 26 Fecha de Publicación: 31/01/2023 Fecha de entrada en vigor: 01/02/2023 Órgano Emisor: Ministerio De La Presidencia, Relaciones Con Las Cortes Y Memoria Democratica

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