Conceptos y elementos básicos de la cotización a la seguridad social

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 30/10/2017

La cotización es la actividad en virtud de la cual los sujetos obligados aportan recursos económicos al Sistema de la Seguridad Social, con el objetivo de tener cubiertos determinados riesgos

El título I de la Ley 6/2017 de 24 de Oct (Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo), articula medidas dirigidas a facilitar la cotización a la Seguridad Social y a reducir las cargas administrativas de los trabajadores autónomos:

  • se modulan los recargos por el ingreso fuera de plazo de las cuotas a la Seguridad Social de los trabajadores autónomos, reduciendo a un 10 por ciento el aplicable si el abono se produce dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo de ingreso. Dicha modulación, en coherencia con los principios que informan nuestro modelo de Seguridad Social, se extiende al resto de sujetos responsables del pago incluidos en los diferentes regímenes. ( Recargo por ingresos de las cotizaciones fuera de plazo y Deudas con la Seguridad Social en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos )
  • se realiza una regulación de la cotización de los trabajadores autónomos en régimen de pluriactividad que contempla de manera conjunta los diversos beneficios en materia de cotización de aquellos emprendedores que simultáneamente llevan a cabo otra actividad que les incluye en otro régimen, desde una perspectiva de reducción de cargas administrativas. ( Regulación de la cotización en los supuestos de pluriactividad )

Conceptos por los que se cotiza a la Seguridad Social.

 

Cotización a la seguridad social

Base por contingencias comunes

Conceptos de recaudación conjunta

Desempleo

Formación profesional

Fondo de garantía salarial

Contingencias profesionales (AT y EP)

Incapacidad temporal

Invalidez, muerte, supervivencia

Base por horas extraordinarias

Estructurales y no estructurales

Fuerza mayor

La cotización es la actividad en virtud de la cual los sujetos obligados aportan recursos económicos al Sistema de la Seguridad Social, con el objetivo de tener cubiertos determinados riesgos:

 

CONTINGENCIAS COMUNES

  • Destinada a la cobertura de las situaciones incluidas en la acción protectora del RGSS.
  • Las situaciones, o contingencias, han de derivar de  enfermedades comunes que no provengan del trabajo y no estén consideradas como profesionales.
  • COTIZAN TANTO TRABAJADOR COMO EMPLEADO.

 

CONTINGENCIAS PROFESIONALES

  • Destinada a la cobertura de los accidentes de trabajo (AT) y las enfermedades profesionales  (EP).
  • La contingencia ha de producirse con ocasión o como consecuencia del trabajo realizado por cuenta ajena.
  • LA COTIZACIÓN POR ESTE CONCEPTO CORRESPONDE EXCLUSIVAMENTE AL EMPRESARIO.
  • Cuotas por IT (incapacidad temporal). Destinadas a la cobertura de un riesgo específico.
  • Cuotas por IMS (incapacidad permanente, muerte y supervivencia). Destinadas a la cobertura de todas las contingencias protegidas distintas a la IT.

 

HORAS EXTRAORDINARIAS

  • No es computable a los efectos de determinar la BR de las prestaciones.
  • Se calcula sobre la remuneración, en concepto de hs. extraordinarias, que perciba el trabajador.
  • COTIZAN TANTO TRABAJADOR COMO EMPLEADO.

 

DESEMPLEO

  • Se destina a la cobertura de este riesgo específicamente.
  • Esta cotización origina tras la pérdida de empleo una serie de prestaciones.
  • COTIZAN TANTO TRABAJADOR COMO EMPLEADO.

 

FONDO DE GARANTÍA SALARIAL

  • Esta cotización está destinada a garantizar las indemnizaciones y salarios que las empresas no abonen a sus trabajadores (independientemente de la responsabilidad empresarial).
  • LA COTIZACIÓN POR ESTE CONCEPTO CORRESPONDE EXCLUSIVAMENTE AL EMPRESARIO.

 

FORMACIÓN PROFESIONAL

  • Esta cotización está destinada a formación, reciclaje, recalificación y reclasificación profesional.
  • COTIZAN TANTO TRABAJADOR COMO EMPLEADO.

Los elementos básicos son:

 Bases y tipos de cotización al Régimen General Seguridad Social para 2017

 

 

REGIMENES ESPECIALES

Cantidad que resulte de aplicar las reglas especiales para cada Régimen

 Se establecen en:

  • Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ejercicio económico
  • Reglamento General sobre Cotización y Liquidación de otros Derechos de la Seguridad Social
  • Normas de desarrollo que complementen a las anteriores.
  • Orden anual de cotización

 

RETA

 

 

La elegida por el trabajador entre las bases mínima y máxima que le corresponda.

 

RÉGIMEN GENERAL

Remuneración total que con carácter mensual tenga derecho a percibir el trabajador o asimilado, o la que efectivamente perciba de ser ésta superior, por razón del trabajo que realice por cuenta ajena

Sujeta a unas bases máximas y mínimas

TIPO DE COTIZACIÓN

Porcentaje que se aplica a la base de cotización

Se establezcan anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado y la Orden de cotización

CUOTA DE COTIZACIÓN

Resultado de aplicar el tipo de cotización a la base de cotización y deducir importe de las bonificaciones y/o reducciones que resulten aplicables

Puede ser fijada directamente por las normas reguladoras de la cotización en los distintos Regímenes del Sistema de la Seguridad Social

     

 

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Cotización a la Seguridad Social
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Cuotas de cotización
Vencimiento del plazo
Incapacidad
Acción protectora
Accidente laboral
Enfermedad profesional
Incapacidad temporal
Presupuestos generales del Estado
Incapacidad permanente
Bases y tipos de cotización
Tipo de cotización
Base de cotización
Bonificaciones
Obligación de cotizar a la Seg. Social
Extinción de las obligaciones
Situaciones especiales de cotización