Cuenta 479. Pasivos por diferencias temporarias deducibles

Pertenece al Grupo
Documentos relacionados
Ver más documentos relacionados
  • Cuenta 833. Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios

    Órden: Contable Fecha última revisión: 30/05/2016

    IMPORTANTE: Esta cuenta no está definida en el Cuadro de Cuentas del PGCPYMES.  Detalle del contenido de la cuenta: En esta se registra o el importe de la disminución, conocida en el ejercicio de los activos por impuesto diferido; o bien del aumento, igualmente conocido en el ejercicio, de los pasivos por impuesto diferido, respecto de los activos y pasivos por impuesto diferido anteriormente generados. Siempre y cuando dichos saldos se hayan originado como consecuencia de una transacción o ...

  • Cuenta 630, subcuenta 6301. Impuesto diferido

    Órden: Contable Fecha última revisión: 16/06/2016

    Detalle del contenido de la cuenta: En esta cuenta se registra el importe del impuesto sobre beneficios devengado en el ejercicio; a excepción de aquellos originados con motivo transacciones o sucesos que hubieran sido directamente reconocidos en una partida del Patrimonio Neto, o debido a una combinación de negocios. Esta cuenta contable se valora de acuerdo a la segunda parte del PGC sobre las Normas de Registro y Valoración apartado 13º. Cabe destacar que esta cuenta figurará en el punto...

  • Cuenta 474. Activos por impuesto diferido

    Órden: Contable Fecha última revisión: 19/05/2016

    Detalle del contenido de la cuenta: En esta cuenta se recogen los activos por diferencias temporarias deducibles, créditos por el derecho a compensar en ejercicios posteriores las bases imponibles negativas pendientes de compensación y deducciones y otras ventajas fiscales no utilizadas, que queden pendientes de aplicar en la liquidación de los impuestos sobre beneficios. Cabe destacar que en el cuadro de cuentas propuesto en el PGC se señala que esta cuenta  habrá de figurar en el Activo...

  • Cuenta 638. Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios

    Órden: Contable Fecha última revisión: 25/05/2016

    Detalle del contenido de la cuenta: En esta cuenta se registra el aumento (conocido en el ejercicio) de los activos por impuesto diferido o la disminución  (igualmente conocida en el ejercicio) de los pasivos por impuesto diferido, respecto de los activos y pasivos por impuesto diferido anteriormente generados. Excepto en el caso en que dichos saldos hayan sido originados como consecuencia de una transacción o suceso que hubiese sido directamente reconocido en una partida del Patrimonio Neto....

  • Cuenta 633. Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios

    Órden: Contable Fecha última revisión: 25/05/2016

    Detalle del contenido de la cuenta: En esta cuenta se registra la disminución (que haya sido conocida en el ejercicio) de los activos por impuesto diferido o aumento (igualmente conocido en el ejercicio) de los pasivos por impuesto diferido, respecto de los activos y pasivos por impuesto diferido anteriormente generados. Excepto en el caso en que dichos saldos hayan sido originados como consecuencia de una transacción o suceso que hubiese sido directamente reconocido en una partida del Patrimo...

Ver más documentos relacionados
  • Acuerdo por el que se aprueban cuentas anuales. Sociedad Unipersonal

    Fecha última revisión: 29/02/2016

    Las cuentas anuales y, en su caso, el informe de gestión deberán ser revisados por auditor de cuentas. (Art. 263 Ley Sociedades de Capital) Se exceptúa de esta obligación a las sociedades que durante dos ejercicios consecutivos reúnan, a la fecha de cierre de cada uno de ellos, al menos dos de las circunstancias siguientes: a) Que el total de las partidas del activo no supere los dos millones ochocientos cincuenta mil euros. b) Que el importe neto de su cifra anual de negocios no supere l...

  • Acta de la reunión del Consejo de Administración sobre formulación de cuentas anuales (supervisión de la Adm.Concursal)

    Fecha última revisión: 29/02/2016

      NOTA PRELIMINAR: En caso de intervención, subsistirá la obligación legal de los administradores de formular y de someter a auditoría las cuentas anuales, bajo la supervisión de los administradores concursales.(Art. 46 LC)   En [CIUDAD] a [DIA] de [MES] de [ANIO], a las [HORA] del [DIA] de [MES] de [ANIO] en el domicilio social [DOMICILIO_SOCIAL], tiene lugar la reunión del Consejo de Administración de la sociedad [NOMBRE] S.L. Dicha reunión, ha sido convocada el [DIA] de [MES] de [AN...

  • Acuerdo por el que se aprueban cuentas anuales auditadas. Sociedad Anónima y Sociedad de Responsabilidad Limitada

    Fecha última revisión: 29/02/2016

    Los administradores de sociedades anónimas, de responsabilidad limitada, comanditarias por acciones y de garantía recíproca, fondos de pensiones y, en general, cualesquiera otros empresarios que en virtud de disposiciones vigentes vengan obligados a dar publicidad a sus cuentas anuales presentarán éstas para su depósito en el Registro Mercantil de su domicilio, dentro del mes siguiente a su aprobación. (Art. 365 Reglamento del Registro Mercantil)   ACUERDO POR EL QUE SE APRUEBAN  CUENTA...

  • Demanda sobre responsabilidad de administrador por incumplimiento de la obligación legal de convocar junta sobre disolución de S.L.

    Fecha última revisión: 01/03/2016

    NOTA: La sociedad de capital deberá disolverse: Por pérdidas que dejen reducido el patrimonio neto a una cantidad inferior a la mitad del capital social, a no ser que éste se aumente o se reduzca en la medida suficiente, y siempre que no sea procedente solicitar la declaración de concurso. (Art. 363.1 letra e LSC ) AL JUZGADO DE PRIMERA INSTANCIA Nº [NUM_JUZGADO] DE [LOCALIDAD] Don/Doña [NOMBRE_PROCURADOR_CLIENTE], Procurador/a de los Tribunales y de la mercantil [RAZON_SOCIAL] S.A, socied...

  • Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE): acta de junta general, disolución y simultánea liquidación con cuota cero.

    Fecha última revisión: 03/03/2016

    NOTA: La sociedad nueva empresa se disolverá por las causas establecidas en la Ley de Sociedades de Capital para la sociedad de responsabilidad limitada y, además, por consecuencia de pérdidas que dejen reducido el patrimonio neto a una cantidad inferior a la mitad del capital social durante al menos seis meses, a no ser que se restablezca el patrimonio neto en dicho plazo.   ACTA DE JUNTA GENERAL DE LA SOCIEDAD [NOMBRE_EMPRESA] SLNE ORGANO: Junta General Extraordinaria de socios. FECHA Y L...

Ver más documentos relacionados
  • Caso práctico: Diferencias en amortización fiscal y contable de inmovilizado material

    Fecha última revisión: 22/12/2016

  • PLANTEAMIENTO Una empresa adquiere una máquina usada en el año 2013 por valor de 20.000 euros, que piensa utilizar durante los próximos 5 años. Se conoce el precio originario de la máquina: 24.000 euros. Se pide calcular la amortización y realizar los asientos oportunos RESPUESTA Atendiendo a las tablas fiscales: - coeficiente máximo de amortización: 10%. - periodo máximo de amortización: 20 años. Contablemente debemos atender al periodo durante el cual vamos a utilizar el bien, que ...

  • Caso práctico: Diferencias temporarias generadas por diferentes métodos de amortización fiscal y contable

    Fecha última revisión: 16/12/2016

  • PLANTEAMIENTO   Una empresa compra un inmovilizado a principios de año por un importe de 5.000 euros. La vida útil estimada de bien es de 5 años y su valor residual es nulo. Con fines contables aplica el método de amortización lineal. Sin embargo, con fines fiscales aplica el método de amortización regresiva. La empresa no tiene otras diferencias entre el beneficio contable y la base imponible. El resultado antes de amortizaciones y la base imponible antes de amortizaciones coinciden dur...

  • Caso práctico: Cálculo Fondo de Comercio y asiento de integración de balance y diferidos generados en combinaciones de negocios

    Fecha última revisión: 16/12/2016

  •   PLANTEAMIENTO   Con fecha 01/01/20XX, la sociedad XYZ absorbe a la sociedad ABC, el coste de la combinación es de 250.000 El valor en libros de la Sociedad ABC es el que se muestra en el siguiente cuadro: Activo Haber Pasivo Debe Construcciones 180.000 Capital 120.000 Derechos de cobro 20.000 Reservas 75.000 Tesorería 3.000 Deudas 8.000 Total 203.000   203.000 El valor razonable de las construcciones se fija en 190.000 u.m. Para el resto de los elem...

  • Caso práctico: Pasivos por impuesto diferido relacionados con el fondo de comercio

    Fecha última revisión: 15/12/2016

  • Pasivo por impuesto diferido relacionado con el fondo de comercio   PLANTEAMIENTO   El valor contable del fondo de comercio, surgido en una combinación de negocios es de 100 €, dicho importe, en la fecha de adquisición no es deducible a efectos fiscales por no cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 12.6 del Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.    OPERACIONES A REALIZAR    Asientos contables a realizar en base al enunciado arriba adjunto.   SOLUCI...

  • Caso práctico: Contabilización de subvención de capital recibida (PYME)

    Fecha última revisión: 22/12/2016

  • PLANTEAMIENTO   Una PYME compra al contado con fecha 1 de enero de 20XX una máquina valorada en 100.000 euros (impuestos no incluidos), con una vida útil de 10 años y sin valor residual. Se aplica el método de amortización constante. Al mismo tiempo, recibe una subvención por parte de la administración, pendiente de cobro, por el 40% del importe de la máquina. El tipo impositivo del impuesto sobre sociedades es del 25%.   OPERACIONES A REALIZAR   Contabilización de las operaciones a...

Ver más documentos relacionados
  • Resolución de ICAC, 5, 01-03-2012

    Órgano: Instituto Contable Y Auditoria De Cuentas Fecha: 01/03/2012

  • Núm. Resolución: 89/MARZO 2012
  • CuestiónSobre el tratamiento contable del impuesto diferido surgido por una operación de compraventa de un inmovilizado entre empresas del grupo, que tributan en régimen de consolidación fiscal.DescripciónImpuestos sobre beneficios. NRV 13ª. Régimen de consolidación fiscal. Tratamiento contable de la eliminación de resultados por operaciones internas.ContestaciónUna sociedad dependiente ha vendido en el ejercicio un elemento del inmovilizado a la sociedad dominante, generan...

  • Resolución de ICAC, 10, 01-12-2009

    Órgano: Instituto Contable Y Auditoria De Cuentas Fecha: 01/12/2009

  • Núm. Resolución: 80/DICIEMBRE 2009
  • CuestiónSobre el tratamiento contable del reconocimiento de activos por impuestos diferidos derivados del derecho a compensar bases imponibles negativas.DescripciónImpuesto sobre beneficios NRV nº 13. Reconocimiento de activos por impuestos diferidos derivados del derecho a compensar bases imponibles negativas.ContestaciónLa disposición transitoria quinta del Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad (PGC), expresa que las disp...

  • Resolución de 19 de enero de 2013, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, en el recurso interpuesto contra la negativa del registrador mercantil y de bienes muebles III de Madrid a inscribir una escritura de elevación a público de acuerdos de una sociedad.

    Órgano: Direccion General De Los Registros Y Del Notariado Fecha: 20/02/2013

    En el recurso interpuesto por don C. P. C., Procurador de los tribunales, en nombre y representación de la sociedad «Teleconnect Comunicaciones, S.A.», contra la negativa del registrador Mercantil y de Bienes Muebles III de Madrid, don Jorge Salazar García, a inscribir una escritura de elevación a público de acuerdos de dicha sociedad (reducción del capital social para restablecer el equilibrio entre el capital y el patrimonio neto de la sociedad disminuido por consecuencia de pérdidas y...

  • Resolución del ICAC, 3 de 01 de Marzo de 2016

    Órgano: Instituto Contable Y Auditoria De Cuentas Fecha: 01/03/2016

  • Núm. Resolución: 105/MARZO 2016
  • CuestiónSobre la forma de contabilizar el efecto impositivo asociado a las subvenciones de capital recibidas por entidades con pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores que se encuentran pendientes de compensar fiscalmente.DescripciónEfecto impositivo asociado a una subvención de capital y a las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores. NRV 13ª y Resolución de 9 de febrero de 2016 sobre gasto por impuestos sobre beneficios.ContestaciónLa norma de registro y valoración (NRV) 13ª....

  • Resolución de ICAC, 3, 01-01-2008

    Órgano: Instituto Contable Y Auditoria De Cuentas Fecha: 01/01/2008

  • Núm. Resolución: 72/ENERO 2008
  • CuestiónSobre el tratamiento contable del pasivo por impuesto diferido que surge en unas aportaciones no dinerarias consistentes en acciones en la ampliación de capital de una sociedad, a partir de la entrada en vigor del Plan General de Contabilidad, aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre. DescripciónImpuestos sobre beneficios. NRV 13ªContestaciónLa operación objeto de consulta plantea una operación por la cual una serie de entidades que no forman grupo, realizan aportac...

Ver más documentos relacionados
  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Contable
  • Fecha última revisión: 16/06/2016

Detalle del contenido de la cuenta:

En esta subcuenta se recoge el importe de las diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar, o menores cantidades a devolver, por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que se derivan. 

En esta cuenta también se registrará figurará el importe íntegro de los pasivos por impuesto diferido, no siendo admisible su compensación con los activos por impuesto diferido del impuesto sobre beneficios. Todo ello, sin perjuicio de lo dispuesto en la tercera parte del presente Plan, a los efectos de su presentación en las cuentas anuales. 

Esta cuenta contable se valora de acuerdo a la segunda parte del PGC sobre las Normas de Registro y Valoración apartado 13º.

Cabe destacar que en el cuadro de cuentas propuesto en el PGC se señala que esta cuenta  habrá de figurar en el Pasivo No Corriente del Balance. Ver en Cuadro de Cuentas.

Ver adicionalmente Novedades contables 2017.

Cuentas relacionadas:

La “ Cuenta 203. Propiedad industrial ”.

La “ Cuenta 630, subcuenta 6301. Impuesto diferido ”.

La “ Cuenta 633. Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios ”.

La “ Cuenta 638. Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios ”.

La “ Cuenta 830, subcuenta 8301. Impuesto diferido ”.

La “ Cuenta 833. Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios ”.

La “ Cuenta 838. Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios ”.

 

Cargos (1):

Será cargada:

 

Abonos (1):

Será abonada:

  

Casos Prácticos:

1) “Caso práctico: Pasivo por diferencia temporaria imponible  ”.

  

(1)  Recordemos que se denomina “cargo” a todo aquel apunte contable anotado en el Debe de la cuenta contable y “abono” a todo aquel apunte contable anotado en el Haber de la cuenta contable.

No hay versiones para este comentario

Pasivo por diferencias temporarias
Impuesto diferido
Diferencias temporarias imponibles
Diferencias temporarias deducibles
Patrimonio neto
Cuenta contable
Pasivo por impuesto diferido
Cuentas anuales
Normas de Registro y Valoración
Pasivo no corriente
Propiedad industrial