Devolución de ingresos indebidos en materia de Seguridad Social
- Estado: Redacción actual VIGENTE
- Orden: Laboral
- Fecha última revisión: 15/01/2018
La devolución de ingresos indebidos permite la restitución total o parcial al sujeto obligado de las cuotas ingresadas por error, en los términos y supuestos fijados reglamentariamente. El derecho al reintegro prescribe a los 4 años a contar del día siguiente al ingreso de las cuotas y se encuentra regulado en el Art. 26 ,Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre.
Competencia para dictar resolución en materia de devolución de ingresos indebidos. La Resolucion de 2 de enero de 2018, modificando con efectos de 30 de enero de 2018, la RESOLUCION de 16 de julio de 2004, de la Tesoreria General de la Seguridad Social, sobre determinacion de funciones en materia de aplazamientos de pago de deudas, reintegros de prestaciones indebidamente percibidas, compensacion, desistimiento, convenios o acuerdos en procedimientos concursales y anuncios de subastas en Boletines Oficiales. , atribuye exclusivamente la competencia en materia de devolución de ingresos indebidos a los Directores Provinciales y al titular de la Subdirección General de Recaudación en Periodo Voluntario en sus respectivos ámbitos territoriales.
Error en cotización o pago de otras deudas con la Seguridad Social | Devolución | Incluye interés de demora desde la fecha del ingreso en la Tesorería General de la Seguridad Social hasta la fecha de la propuesta de pago. |
No Devolución | Cuotas o recursos ingresados maliciosamente. | |
Deudor de la Seguridad Social |
Al importe de la devolución se le restará la deuda pendiente de ingreso o de amortización | |
Concesión de aplazamiento o moratoria |
La devolución de ingresos indebidos, se trata de llevar a cabo la devolución total o parcial al sujeto obligado de las cuotas ingresadas por error en términos y supuestos fijados reglamentariamente, en Régimen General y Asimilados, realizando control automático sobre la misma.
Las devoluciones incluyen el interés de demora desde la fecha del ingreso en la Tesorería General de la Seguridad Social hasta la fecha de la propuesta de pago.
No procederá la devolución de cuotas u otros recursos ingresados maliciosamente, sin perjuicio de la responsabilidad de todo orden a que hubiera lugar.
En el supuesto caso de que la persona sujeta de la devolución de los ingresos indebidos fuera deudora de la Seguridad Social o tuviese concedido un aplazamiento o moratoria, el importe de la devolución se aplicará a la deuda pendiente de ingreso o de amortización (salvo para el caso de la deuda garantizada mediante aval genérico).
Cuando, por causa no imputable a la Administración, los beneficios en la cotización no se hubieran deducido en los términos reglamentariamente establecidos, podrá solicitarse el reintegro de su importe dentro del plazo de tres meses, a contar desde la fecha de presentación de la liquidación en que el respectivo beneficio debió descontarse. De no efectuarse la solicitud en dicho plazo se extinguirá este derecho (1).
Las solicitudes de devolución de ingresos deben dirigirse a la Administración de la Seguridad Social correspondiente al domicilio del obligado al pago. En caso de que éste tenga centralizada su gestión en una Administración en concreto, será ésta la Administración competente.
Los trabajadores de los Regímenes Especiales de cuota fija y Convenios Especiales, puede solicitar la devolución de las cuotas a través de la Sede Electrónica > Ciudadanos > Servicios con certificado digital y/o Servicios con certificado SILCON > Devolución de cuotas.
Mediante este servicio también pueden consultar el estado de tramitación de su solicitud. Para acceder al mismo es necesario disponer de D.N.I electrónico o Certificado digital.
Los empresarios deben solicitar a la Tesorería General de la Seguridad Social la devolución de su aportación así como la de sus trabajadores, debiendo reintegrársela cuando se les haga efectiva la devolución. No obstante, el trabajador por cuenta ajena puede solicitar directamente a la Tesorería General la devolución de sus cuotas si la empresa hubiera desaparecido o ésta se negara a solicitar dicha devolución.
El derecho a la devolución de cuotas prescribe a los cuatro años, a contar desde el día siguiente a su ingreso.
La solicitud de devolución de ingresos indebidos se realizará a través del Solicitud de Devolución de ingresos indebidos (modelo TC 13/1). (2)
(1) De proceder el reintegro en este supuesto, si el mismo no se efectuase dentro de los tres meses siguientes a la fecha de presentación de la respectiva solicitud, el importe a reintegrar se incrementará con el interés de demora previsto en el apdo. 3, Art. 31 ,Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, que se aplicará al del beneficio correspondiente por el tiempo transcurrido desde la fecha en que se presente la solicitud hasta la de la propuesta de pago.
(2) Con carácter opcional, se podrá anexar la siguiente documentación: a) Documentación que justifique el derecho a la devolución: sentencias, nóminas, resoluciones administrativas, etc; b) Documento de apoderamiento para actuar en nombre de un tercero. Este documento será necesario adjuntarlo en el caso de actuar en nombre de un tercero.
No hay versiones para este comentario
- Novedades laborales y de Seguridad Social
- Contratación laboral
- Modificación, suspensión, nulidad y extinción del contrato de trabajo
- Seguridad Social
- Jornada Laboral
- Salario y régimen retributivo
- Negociación colectiva y Conflictos colectivos
- Economía social
- Infracciones y sanciones laborales
- Prevención de riesgos laborales
- Derecho Procesal Laboral
- Contingencias profesionales
- Nuevas tecnologías en el ámbito laboral
RDLeg. 8/2015 de 30 de Oct (TR. Ley General de la Seguridad Social -LGSS-) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 261 Fecha de Publicación: 31/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 02/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social
- D.F. 8ª. Desarrollo reglamentario.
- D.F. 7ª. Competencias sobre la incapacidad temporal.
- D.F. 6ª bis. Ampliación del régimen de compatibilidad entre la pensión de jubilación y el trabajo por cuenta ajena.
- D.F. 6ª. Trabajadores autónomos dedicados a la venta ambulante o a domicilio.
- D.F. 5ª. Disposiciones relativas a trabajadores por cuenta ajena agrarios.
Resolución de 16 de Jul de 2004 (Determinación de funciones en materia de gestión recaudatoria de la Seguridad Social) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 196 Fecha de Publicación: 14/08/2004 Fecha de entrada en vigor: 15/08/2004 Órgano Emisor: Ministerio De Trabajo Y Asuntos Sociales
-
Sentencia Social Nº 347/2016, TSJ Cataluña, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 6183/2015, 25-01-2016
Orden: Social Fecha: 25/01/2016 Tribunal: Tsj Cataluña Ponente: Bosch Salas, Francisco Num. Sentencia: 347/2016 Num. Recurso: 6183/2015
-
Auto Social TS, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 1694/2006, 23-02-2007
Orden: Social Fecha: 23/02/2007 Tribunal: Tribunal Supremo Ponente: Gullon Rodriguez, Jesus Num. Recurso: 1694/2006
-
Sentencia Social TS, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 494/2006, 04-01-2008
Orden: Social Fecha: 04/01/2008 Tribunal: Tribunal Supremo Ponente: Sampedro Corral, Mariano Num. Recurso: 494/2006
-
Sentencia Social Nº 970/2019, TSJ Asturias, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 335/2019, 14-05-2019
Orden: Social Fecha: 14/05/2019 Tribunal: Tsj Asturias Ponente: Niño Romero, Jose Luis Num. Sentencia: 970/2019 Num. Recurso: 335/2019
-
Sentencia Social Nº S/S, TS, Sala de lo Social, Rec 1425/1994, 17-10-1994
Orden: Social Fecha: 17/10/1994 Tribunal: Tribunal Supremo Ponente: Martin Valverde, Antonio Num. Sentencia: S/S Num. Recurso: 1425/1994
-
Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/03/2020
Si se ha declarado el derecho a la devolución, bien mediante resolución a un recurso, una REA o una resolución judicial, será el órgano que dictó el acto que motivó el recurso o reclamación quien procederá de oficio a ejecutar o cumplir dic...
-
Procedimiento tributario para la devolución de ingresos indebidos
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 31/03/2020
A través de este procedimiento, regulado en el artículo 221 de la LGT, y en los artículos 14-20 del Reglamento de Revisión en vía Administrativa, se va proceder a reconocer el derecho y a practicar la devolución de los ingresos que indebidament...
-
Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria y derechos y garantías de los obligados tributarios
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 17/03/2020
Sobre la Administración Tributaria pesan una serie de obligaciones y deberes de carácter formal que se recogen en el artículo 30 de la LGT, que tienen su correlación en una serie de derechos del contribuyente que, entre otros, se recogen el artí...
-
Los intereses de demora derivados del aplazamiento y fraccionamiento de pago de deudas tributarias
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/03/2020
En el caso de los aplazamientos y fraccionamientos de una deuda tributaria, se aplicarán los intereses de demora como indemnización a la Administración por conceder al deudor una facilidad de pago en unas condiciones más beneficiosa. Los interes...
-
Garantías para el aplazamiento de deudas ante la Seguridad Social
Orden: Laboral Fecha última revisión: 13/04/2020
El cumplimiento del aplazamiento deberá asegurarse mediante garantía suficiente para cubrir el importe principal de la deuda, recargos, intereses y costas, salvo las excepciones previstas en el Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Soc...
-
Solicitud de Devolución de ingresos indebidos (modelo TC 13/1).
Fecha última revisión: 01/08/2017
-
Modelo genérico de carta para la solicitud de devolución de ingresos indebidos a la TGSS.
Fecha última revisión: 08/09/2017
A LA TESORERÍA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIALDELEGACIÓN PROVINCIAL DE [PROVINCIA]D./Dña. [NOMBRE], DNI núm. [NUMERO], teléfono núm. [NUM_TLF], correo electrónico [E_MAIL], domicilio a efectos de notificación en [DOMICILIO], y provisto del...
-
Solicitud de devolución de ingresos indebidos. Ingreso realizado una vez prescrita la acción administrativa para exigir el pago del tributo
Fecha última revisión: 26/07/2018
AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIADELEGACIÓN DE LA AGENCIA TRIBUTARIA DE [LUGAR]ÓRGANO COMPETENTEDon/Doña [NOMBRE] mayor de edad, con DNI [DNI] y domicilio a efectos de notificaciones en [DOMICILIO], actuando en nombre propio (1),...
-
Solicitud de devolución de ingresos indebidos por duplicidad en el pago. Art. 221.1 a) LGT
Fecha última revisión: 26/07/2018
AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIADELEGACIÓN DE LA AGENCIA TRIBUTARIA DE [LUGAR]ÓRGANO COMPETENTEDon/Doña [NOMBRE] mayor de edad, con DNI [DNI] y domicilio a efectos de notificaciones en [DOMICILIO], actuando en nombre propio (1), ...
-
Solicitud de devolución de ingresos indebidos procedentes de retenciones
Fecha última revisión: 26/07/2018
ADMINISTRACIÓN DE LA A.E.A.T. DE [LUGAR]UNIDAD DE GESTIÓN DE GRANDES EMPRESAS DE LA DELEGACIÓN ESPECIAL DE [LUGAR]DELEGACIÓN CENTRAL DE GRANDES CONTRIBUYENTESDon/Doña [NOMBRE] mayor de edad, con DNI [DNI] y domicilio a efectos de notificaci...
-
RECAUDACIÓN-LGT 58/2003 - EXTINCIÓN DE LA DEUDA: PRESCRIPCIÓN - INGRESOS INDEBIDOS: INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN
Fecha última revisión: 01/01/2017
-
Análisis de los requisitos necesarios para la devolución de ingresos indebidos por el céntimo sanitario: Resolución TEAC de 24/04/2014
Fecha última revisión: 04/01/2017
-
IVA - BI - MODIFICACIÓN B.I: DEVOLUCIÓN DEL IVMDH - CÉNTIMO SANITARIO
Fecha última revisión: 01/01/2017
-
Caso práctico: Compra de bonos anulada judicialmente. Consecuencias en Renta.
Fecha última revisión: 25/11/2019
-
Caso práctico: La anulación de la venta de preferentes y su rectificación en el IRPF
Fecha última revisión: 25/11/2019
Materia124380 - RECAUDACIÓN-LEY GENERAL TRIBUTARIA 58/2003 - EXTINCIÓN DE LA DEUDA: PRESCRIPCIÓNPregunta¿Cuándo se interrumpe el plazo de prescripción del derecho a la devolución de ingresos indebidos?RespuestaEl plazo de prescripción del der...
RESUMENAnálisis de los requisitos necesarios para la devolución de ingresos indebidos por el céntimo sanitario: sentencia TEAC de 24/04/2014ANÁLISISEn relación con una solicitud de devolución de ingresos indebidos respecto al Impuesto sobre Ven...
Materia135253 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - BASE IMPONIBLE - MODIFICACIÓNPregunta¿Se deben rectificar las cuotas soportadas por el IVA como consecuencia de la devolución del Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (IV...
PLANTEAMIENTOEl cliente de una entidad bancaria presenta una demanda solicitando la nulidad de un contrato de compra de bonos de esa entidad. Solicita también la anulación de todas las operaciones derivadas del mismo, incluido un canje efectuado en...
PLANTEAMIENTOAnte una sentencia que anula el contrato de preferentes y obliga al banco a devolver el importe de éstas más interés legal, así como a la parte demandante a reembolsar los rendimientos brutos pagados + interés legal,1.- ¿se pueden ...
-
Resolución Vinculante de DGT, V2973-17, 16-11-2017
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 16/11/2017 Núm. Resolución: V2973-17
-
Resolución de TEAF Navarra, 920691, 02-10-1996
Órgano: Tribunal Economico Administrativo Comunidad Foral De Navarra Fecha: 02/10/1996 Núm. Resolución: 920691
-
Resolución No Vinculante de DGT, 1943-99, 22-10-1999
Órgano: Sg De Tributos Fecha: 22/10/1999 Núm. Resolución: 1943-99
-
Resolución de TEAC, 00/7325/2003, 28-09-2006
Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 28/09/2006 Núm. Resolución: 00/7325/2003
-
Resolución de TEAC, 00/4139/2001, 29-07-2004
Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 29/07/2004 Núm. Resolución: 00/4139/2001
-
El procedimiento especial de revisión en materia tributaria
- Publicación: 31/03/2020
- Desde 6.49€
-
Ley General Tributaria - Código comentado
- Autores: V.V.A.A.
- Publicación: 04/05/2020
- Desde 44.91€
-
Convenio especial con la Seguridad Social
- Publicación: 27/11/2019
- Desde 6.49€
