Gastos deducibles en los rendimientos del trabajo aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 19/11/2019

El rendimiento neto del trabajo será el resultado de disminuir el rendimiento íntegro en el importe de los gastos deducibles contemplados en el Art. 19 ,LIRPF.

En virtud de lo establecido en el Art. 19 ,LIRPF, tendrán la consideración de Gastos deducibles rendimiento trabajo IRPF exclusivamente los siguientes:

Gastos deducibles para la obtención del rendimiento neto del trabajo.

Cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.

 

Detracciones por derechos pasivos.

Cotizaciones a los colegios de huérfanos o entidades similares.

Cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales, cuando la colegiación tenga carácter obligatorio.

en la parte que corresponda a los fines esenciales de estas instituciones, y con el límite que reglamentariamente se establezca

Gastos de defensa jurídica derivados directamente de litigios suscitados en la relación del contribuyente con la persona de la que percibe los rendimientos.

 

Con el límite de 300 euros anuales.

 

En concepto de otros gastos distintos de los anteriores, 2.000 euros anuales.

Novedad: Ley 26/2014, de 27 de noviembre, con efectos desde 01/01/2015.

Tratándose de contribuyentes desempleados inscritos en la oficina de empleo que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio, en las condiciones que reglamentariamente se determinen, se incrementará dicha cuantía, en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente, en 2.000 euros anuales adicionales.

Tratándose de personas con discapacidad que obtengan rendimientos del trabajo como trabajadores activos, se incrementará dicha cuantía en 3.500 euros anuales. Dicho incremento será de 7.750 euros anuales, para las personas con discapacidad que siendo trabajadores activos acrediten necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento.

Dichos gastos deducibles tendrán como límite el rendimiento íntegro del trabajo una vez minorado por el resto de gastos deducibles previstos en este apartado.

 

Gastos deducibles

2014

2015 y siguientes

Cuotas a la Seguridad Social

SI

SI

Detracciones por derechos pasivos

SI

SI

Cotizaciones colegios de huérfanos

SI

SI

Cuotas sindicatos y colegios profesionales

SI

SI

Gastos de defensa jurídica

SI

SI

Gastos sin justificación

NO

2.000

Gastos por Movilidad geográfica

NO

2.000

Gastos por discapacidad inferior al 65%

NO

3.500

Gastos por discapacidad del 65% o superior o con movilidad reducida

NO

7.750

 

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Rendimientos netos del trabajo
Rendimientos del trabajo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
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Colegios profesionales
Mutualidades generales obligatorias de funcionarios
Detracciones por derechos pasivos
Colegiación
Desempleo
Puesto de trabajo
Residencia habitual
Período impositivo
Cambio de residencia
Grado de incapacidad
Grado de minusvalía
Rendimientos íntegros del trabajo
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