Gestión del Impuesto sobre la Renta de No Residentes

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 26/03/2015

 

 

MODELOS VIGENTES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva.

Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.

Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.

Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.

Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.

Modelo 136. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Modelo 180. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.

Modelo 182. Declaración Informativa. Donativos, donaciones y aportaciones recibidas.

Modelo 184. Declaración Informativa. Entidades en régimen de atribución de rentas. Declaración anual.

Modelo 187. Declaración Informativa. Acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones.

Modelo 188. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. Resumen anual.

Modelo 193. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas. Resumen anual.

Modelo 194. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. Resumen anual

Modelo 196. Declaración Informativa. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.

Modelo 200. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Documentos de ingreso o devolución. 

Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.

Modelo 206. Documento de ingreso o devolución del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).

Modelo 208. Gravamen único de revalorización de activos para sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y para contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente.

Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.

Modelo 211. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Retención en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente.

Modelo 213. IRNR. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.

Modelo 215. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (no residentes sin establecimiento permanente). Declaración colectiva.

Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración - documento de ingreso).

Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación

Modelo 270. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.

Modelo 291. Declaración Informativa. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Cuentas de no residentes sin establecimiento permanente.

Modelo 296. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente). Resumen anual.

Modelo 299. Declaración Informativa. Declaración anual de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea y en otros países y territorios con los que se haya establecido un intercambio de información.

Modelo Solicitud Régimen Opcional Unión Europea. Solicitud de aplicación del régimen opcional para contribuyentes personas físicas residentes en otros Estados Miembros de la Unión Europea

 

Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.

La declaración se presentará en el plazo de 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

Cuando se produzcan los supuestos del 20.2 ,LIRNR, (1) el plazo de presentación será el previsto con carácter general para las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente a partir de la fecha en que se produzca el supuesto, sin que pueda autorizarse su baja en el Índice de Entidades en tanto no haya sido presentada tal declaración.

Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.

El Art. 28 ,LIRNR, señala lo siguiente: “Los contribuyentes que obtengan rentas en territorio español sin mediación de establecimiento permanente estarán obligados a presentar declaración, determinando e ingresando la deuda tributaria correspondiente, por este impuesto en la forma, lugar y plazos que se establezcan.”

Podrán también efectuar la declaración e ingreso de la deuda los responsables solidarios.

No se exigirá a los contribuyentes por este impuesto la presentación de la declaración correspondiente a las rentas respecto de las que se hubiese practicado la retención o efectuado el ingreso a cuenta, a que se refiere el artículo 31, salvo en el caso de ganancias patrimoniales derivadas del reembolso de participaciones en fondos de inversión regulados en la Ley de instituciones de inversión colectiva, cuando la retención practicada haya resultado inferior a la cuota tributaria.

La Administración tributaria, previa solicitud de los contribuyentes, podrá poner a su disposición, a efectos meramente informativos, borradores de declaración. Se generará un borrador de declaración por cada inmueble que origine imputación de rentas inmobiliarias.

Cuando el contribuyente considere que el borrador de declaración refleja su situación tributaria a efectos de este Impuesto, podrá confirmarlo. Cuando considere lo contrario, deberá presentar la correspondiente declaración de acuerdo con lo establecido en el artículo anteriormente citado.

Se entenderá concluido el período impositivo cuando el establecimiento permanente cese en su actividad o, de otro modo, se realice la desafectación de la inversión en su día efectuada respecto del establecimiento permanente, así como en los supuestos en que se produzca la transmisión del establecimiento permanente a otra persona física o entidad, aquéllos en que la casa central traslade su residencia, y cuando fallezca su titular.

 

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Retenciones e ingresos a cuenta
Establecimiento permanente
Impuesto sobre sociedades
Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF
Rendimientos de capital mobiliario
Modelo 128. Rentas o rendimientos capital mobiliario
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta
Modelo 117. Inversión Colectiva
Modelo 136. Premios loterías y apuestas
Modelo 124. Rentas y rendimientos del capital mobiliario
Modelo 126. Declaración-documento de ingreso
Modelo 180. Rendimientos arrendamiento inmuebles urbanos
Reembolso
Modelo 123. Retención e ingreso a cuenta rendimientos del capital mobiliario
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero
Instituciones de inversión colectiva
Ganancia patrimonial
Modelo 211. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Modelo 213. Gravamen especial bienes inmuebles no residentes
Modelo 184. Entidades en régimen de atribución de rentas
Donativos y liberalidades
Modelo 187. Operaciones de adquisicion y enajenacion de acciones y participaciones
Entidades en régimen de atribución de rentas
Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
Modelo 182. Donativos donaciones
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Modelo 200. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Operaciones de seguro reaseguro capitalización
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Sujetos pasivos Impuesto sobre Sociedades
Modelo 202. Pago fraccionado régimen general
Modelo 210. Impuesto sobre la Renta de no Residentes