Indemnizaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 11/03/2016

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en el Art. 7 ,LIRPF, recoge una serie de supuestos indemnizaciones exentas de IRPF de distinto carácter y naturaleza.

 

Entre las indemnizaciones IRPF, podemos encontrar:

  • Indemnizaciones por daños personales.
  • Indemnizaciones de carácter laboral.
  • Otras prestaciones y ayudas.

 

NO LABORALES

  • Actos de terrorismo.
  • Ayudas a afectos por el SIDA
  • Pensiones  por la guerra civil.
  • Daños personales.
  • Participación en misiones internacionales de paz.
  • Prestaciones por entierro o sepelio.
  • Indemnizaciones por privación de libertad

OTRAS

  • Prestaciones económicas percibidas de instituciones públicas con motivo del acogimiento de personas con discapacidad, mayores de 65 años o menores, sea en la modalidad simple, permanente o preadoptivo o las equivalentes previstas en los ordenamientos de las Comunidades Autónomas
  • Becas públicas (2)
  • Anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial.
  • Premios literarios, artísticos o científicos relevantes
  • Ayudas de contenido económico a los deportistas de alto nivel
  • Rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los seguros de vida, depósitos y contratos financieros a través de los cuales se instrumenten los Planes de Ahorro a Largo Plazo. (3)
  • Gratificaciones extraordinarias satisfechas por el Estado español por la participación en misiones internacionales de paz o humanitarias.
  • Indemnizaciones satisfechas por las Administraciones públicas por daños personales como consecuencia del funcionamiento de los servicios públicos
  • Ayudas económicas
  • Derivadas de la aplicación de los instrumentos de cobertura préstamos hipotecarios destinados a la adquisición de la vivienda habitual
  • Rentas que se pongan de manifiesto en el momento de la constitución de rentas vitalicias
  • Rendimientos del trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad (4)
  • Prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio, para cuidados en el entorno familiar y de asistencia personalizada
  • Prestaciones y ayudas familiares vinculadas a nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores.

LABORALES

  • Despido o cese del trabajador(1)
  • Prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.
  • Pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas
  • Prestaciones por desempleo reconocidas por la respectiva entidad gestora cuando se perciban en la modalidad de pago único.
  • Rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
  • Prestaciones familiares pensiones y los haberes pasivos de orfandad y a favor de nietos y hermanos, menores de veintidós años o incapacitados para todo trabajo, percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas.

 

(1) Letra e, artículo 7.1 LIRPF, modificado con efectos desde el 29 de noviembre de 2014 por la modificación realizada por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre.

(2) Letra j, artículo 7.1 LIRPF, modificado con efectos desde el 1 de enero de 2015, por la modificación realizada por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre.

(3) Letra ñ, artículo 7.1 LIRPF, añadida con efectos desde el 1 de enero de 2015, por la modificación realizada por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre.

(4) Letra w, artículo 7.1 LIRPF, modificado con efectos desde el 1 de enero de 2015, por la modificación realizada por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre.

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Indemnizaciones exentas IRPF
Daño personal
Discapacidad
Acogimiento
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Anualidad por alimentos
Seguro de vida
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Pagas extraordinarias
Préstamo hipotecario
Prestación económica
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Cuidado de hijos
Cese del trabajador
Incapacidad permanente absoluta
Gran invalidez
Incapacidad permanente
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