Régimen especial de imputación y atribución de rentas como modalidad de tributación especial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 19/11/2019

Las imputaciones de renta constituyen un régimen especial de tributación cuya finalidad última consiste en lograr la plena identificación entre la base imponible y la capacidad económica del contribuyente, asegurando con ello la máxima eficacia en la aplicación de la progresividad del impuesto.

Junto a los rendimientos (del trabajo, del capital y de actividades económicas) y las ganancias y pérdidas patrimoniales, las imputaciones de renta establecidas por Ley del IRPF constituyen el tercer componente de la renta del contribuyente.

La materialización de las imputaciones de renta como categoría fiscal se realiza incorporando, por una parte, rentas que la Ley del impuesto presume que se derivan de la titularidad de determinados bienes inmuebles urbanos y, por otra, haciendo tributar en el contribuyente socio o partícipe las rentas obtenidas a través de entidades interpuestas (atribución de rentas)

La Ley del IRPF, bajo la denominación de regímenes especiales, incorpora las categorías de imputación y atribución de rentas que se resumen en el siguiente cuadro sinóptico:

IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS

Imputación de rentas inmobiliarias (Art. 85 ,LIRPF)

Ver comentario Régimen especial de imputación de rentas inmobiliarias (IRPF)

Régimen de atribución de rentas (Art. 86 ,LIRPF y siguientes)

Ver comentario Régimen especial de atribución de rentas (IRPF)

Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de las uniones temporales de empresas

Ver comentario Agrupaciones de interés económico y Uniones Temporales de Empresas (IRPF)

Transparencia fiscal internacional (Art. 91 ,LIRPF)

Ver comentario Régimen especial de transparencia fiscal internacional (IRPF)

Cesión de derechos de imagen (Art. 92 ,LIRPF, Art. 107 ,RIRPF)

Ver comentario Derechos de imagen (IRPF)

Trabajadores desplazados a territorio español (Art. 93 ,LIRPF)

Ver comentario Régimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español (IRPF)

Instituciones de inversión colectiva (Art. 94,Art. 95 ,LIRPF)

Ver comentario Régimen especial de imputación de rentas en las instituciones de inversión colectiva (IRPF)

 

 

 

 

 

 

 

 

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Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Imputación de rentas
Capacidad económica
Actividades económicas
Rendimientos del trabajo
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Rentas inmobiliarias
Régimen de atribución de rentas
Bienes inmuebles
Transparencia fiscal
Unión Temporal de Empresas
Instituciones de inversión colectiva
Cesión de los derechos de imagen
Derechos de imagen
Modelo 150. Régimen especial trabajadores desplazados

Ley 35/2006 de 28 de Nov (IRPF -Impuesto sobre la renta de las personas físicas-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 285 Fecha de Publicación: 29/11/2006 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2007 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 439/2007 de 30 de Mar (Reglamento del IRPF y modifica el Real Decreto 304/2004 -Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 78 Fecha de Publicación: 31/03/2007 Fecha de entrada en vigor: 01/04/2007 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda

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