Tarifa plana de 80 euros para nuevos autónomos (alta RETA)

TIEMPO DE LECTURA:

  • Estado: Redacción actual VIGENTE desde 01 de Enero de 2023
  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 31/08/2022

Con efectos de 01/01/2023, se establece una cuota reducida de 80 euros mensuales para los casos de alta inicial en el RETA o aquellos casos en los que el autónomo no hubieran estado en situación de alta en los dos años inmediatamente anteriores a los efectos del alta. (D.T. 5.ª del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio y nuevo art. 38 ter de la LETA).

La tarifa plana de 60 euros para autónomos establecida en los derogados arts. 31, 31 bis, 32 y 32 bis de la LETA, seguirá aplicándose, en los mismos términos, a quienes fueran beneficiarios de la misma antes del 1 de enero de 2023 hasta que se agote su periodo máximo de aplicación (D.T. 3.ª del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio).

Cuota reducida por inicio de actividad (alta RETA) en el periodo 2023 a 2025: con carácter general, se aplicará una cuota reducida por contingencias comunes y profesionales, durante doce meses desde la fecha de efectos del alta, cuando la persona trabajadora autónoma cause alta inicial en el RETA (o no hubiera estado en situación de alta en los dos años inmediatamente anteriores), quedando los trabajadores excepcionados de cotizar por cese de actividad y por formación profesional. Transcurrido el primer año de alta en el RETA, cuando los rendimientos económicos netos anuales [art. 308.1.c) de la LGSS], sean inferiores al salario mínimo interprofesional anual, también podrá aplicarse una cuota reducida durante los siguientes doce meses naturales completos.

NOVEDADES

- Real Decreto-ley 14/2022, de 1 de agosto. CON EFECTOS DE 01/01/2023

- Los trabajadores autónomos con un grado de discapacidad igual o superior al 33 %, o víctimas de violencia de género o terrorismo, puedan beneficiarse de la cuota reducida (art. 38 ter de la LETA) durante un período de tiempo superior (24 meses naturales completos [80 euros) + 36 meses naturales completos (160 euros)]. (D.T. 5.ª del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, en redacción aportada por RD-ley 14/2022, de 1 de agosto).

- Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio. CON EFECTOS DE 01/01/2023

Se derogan los arts. 31, 31 bis, 32, y 32 bis de la LETA donde se regulaba la denominada tarifa plana de 60 euros. La tarifa plana de 60 euros para nuevas altas como autónomos (derogados arts. 31, 31 bis, 32, y 32 bis de la LETA) seguirá aplicándose, en los mismos términos, a quienes fueran beneficiarios de los mismos antes de 1 de enero de 2023 hasta que se agoten los periodos máximos que tengan en cada caso establecidos para su aplicación (D.T. 3.ª del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio).

Con efectos de 01/01/2023 se añade un art. 38 ter a la LETA, donde se establece una reducción a la cotización por inicio de una actividad por cuenta propia. Se trata de una figura jurídica similar a la tarifa plana, si bien, adaptada al nuevo sistema de cotización. Durante el periodo comprendido entre los años 2023 y 2025, la cuantía de la cuota reducida regulada en el artículo 38 ter de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo, será de 80 euros mensuales.

Se incluye a los autónomos societarios.

Cuota reducida aplicable por el inicio de una actividad por cuenta propia

Durante el periodo comprendido entre los años 2023 y 2025, se establece una cuota reducida de 80 euros mensuales para los casos de alta inicial en el RETA o aquellos casos en los que el autónomo no hubieran estado en situación de alta en los dos años inmediatamente anteriores a los efectos del alta. (D.T. 5.ª y nuevo art. 38 ter de la LETA). Esta medida se aplica durante los 12 primeros meses y se podrá prorrogar por otros 12 meses en caso de que los rendimientos durante el primer año sean inferiores al Salario Mínimo Interprofesional.

Cuando los trabajadores por cuenta propia o autónomos tengan un grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento, o sean víctimas de violencia de género o víctimas de terrorismo (art. 38.ter.10 de la LETA según Real Decreto-ley 14/2022, de 1 de agosto), la cuantía de la cuota reducida será, entre los años 2023 y 2025, de 80 euros mensuales hasta la finalización de los primeros veinticuatro meses naturales completos, y de 160 euros a partir del mes vigesimoquinto.

Esta figura jurídica sustituirá a la denominada «tarifa plana de 60 euros para autónomos» con efectos de 01/01/2023. Hasta esa fecha, los beneficios en la cotización establecidos en los derogados arts. 31, 31 bis, 32 y 32 bis de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo, seguirán aplicándose, en los mismos términos, a quienes fueran beneficiarios de los mismos antes del 1 de enero de 2023 hasta que se agoten los periodos máximos que tengan en cada caso establecidos para su aplicación (D.T. 3.ª del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio).

Con efectos de 01/01/2023 se añade un art. 38 ter a la LETA, donde se establece una reducción a la cotización por inicio de una actividad por cuenta propia. Se trata de una figura jurídica similar a la reiterada tarifa plana de 60 euros para autónomos, si bien, adaptada al nuevo sistema de cotización. 

Objeto

Implantación de una cuota de alta inicial en el RETA reducida para fomentar el emprendimiento y el trabajo por cuenta propia.

Beneficiarios
  • Con carácter general las personas trabajadoras por cuenta propia o autónomos que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los 2 años inmediatamente anteriores [3 años en caso de reemprender una actividad por cuenta propia cuando los trabajadores autónomos hubieran disfrutado de dichas reducciones en su anterior período de alta en el RETA] (art. 38 ter. 4 de la LETA).

  • Cuando dentro de los siguientes colectivos se cumplan el requisito de alta inicial en el RETA:
  1. Los trabajadores por cuenta propia que queden incluidos en el grupo primero de cotización del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.
  2. Los socios de sociedades de capital y de sociedades laborales.
  3. Los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado que queden encuadrados en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, dentro del grupo primero de cotización.
Requisitos
  • Solicitud en el momento de su alta.
  • Cuando el segundo periodo de reducción abarque parte de dos años naturales, el requisito relativo a los rendimientos económicos se deberá cumplir en cada uno de ellos. Si en el año o años que abarque el segundo período, los rendimientos económicos superasen el importe del salario mínimo interprofesional vigente en alguno de ellos, la cotización reducida en el año en que concurra esta circunstancia, será objeto de la regularización correspondiente. A tal efecto, de los rendimientos obtenidos durante el año en que se supere dicho importe, para la regularización se tomará en consideración la parte proporcional, de dichos rendimientos, correspondiente a los meses afectados por la reducción.

La LETA no especifica otros requisitos concretos, no obstante, entendemos aplicables con carácter general:

«Artículo 5 de la Ley 43/2006, de 29 de diciembre. Requisitos de los beneficiarios.

Los beneficiarios de las bonificaciones previstas en este Programa deberán reunir los siguientes requisitos:

a) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicación de las bonificaciones correspondientes. Si durante el periodo de bonificación existe una falta de ingreso en plazo reglamentario de dichas obligaciones, se producirá la pérdida automática de las bonificaciones reguladas en el presente Programa, respecto de las cuotas correspondientes a períodos no ingresados en dicho plazo, teniéndose en cuenta dicho periodo como consumido para el cómputo del tiempo máximo de bonificación.

b) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicación de los programas de empleo por la comisión de infracciones muy graves no prescritas, todo ello de conformidad con lo previsto en el artículo 46.2 de la Ley sobre Infracciones y Sanciones en el Orden Social, Texto Refundido aprobado en el Real Decreto Legislativo 5/2000, de 4 de agosto».

«Artículo 20 de la LGSS. Adquisición, mantenimiento, pérdida y reintegro de beneficios en la cotización.

1. Únicamente podrán obtener reducciones, bonificaciones o cualquier otro beneficio en las bases, tipos y cuotas de la Seguridad Social y por conceptos de recaudación conjunta, las empresas y demás sujetos responsables que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones con la Seguridad Social en relación al ingreso por cuotas y conceptos de recaudación conjunta, así como respecto de cualquier otro recurso de la Seguridad Social que sea objeto de la gestión recaudatoria de la Seguridad Social, en la fecha de su concesión».

JURISPRUDENCIA

STS, n.º 1245/2020, de 1 de octubre de 2020, ECLI:ES:TS:2020:3087

Ha aclarado que «El requisito de estar al corriente de las obligaciones de Seguridad Social para acceder a los beneficios y reducciones de cuotas previstos en el art. 31 del Estatuto del Trabajador Autónomo [derogado con efectos de 01/01/2023], se refieren solamente a las consistentes en el pago de las cuotas de cotización a la Seguridad Social, excluyendo los llamados conceptos de recaudación conjunta enumerados en el artículo 1 del Real Decreto 1415/2004 y, en particular, el reintegro de prestaciones percibidas indebidamente».

Duración

La duración de la cuota reducida varía en función de si los rendimientos económicos netos anuales del autónomo [en los términos del art. 308.1.c) de la LGSS] son inferiores al SMI vigente: 

  • 12 meses naturales completos a contar desde la fecha de efectos del alta.
  • 24 meses naturales completos a contar desde la fecha de efectos del alta: la reducción se recibirá por otro periodo de 12 meses (hasta los 24) para aquellos solicitantes que, en su segundo año de alta en el RETA, tengan unos rendimientos económicos netos anuales [en los términos del art. 308.1.c) de la LGSS] inferiores al salario mínimo interprofesional que corresponda a este período.

Del mismo modo, el tiempo de reducción será superior cuando los trabajadores por cuenta propia o autónomos tengan un grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento, o sean víctimas de violencia de género o víctimas de terrorismo:

  • 24 meses naturales completos a contar desde la fecha de efectos del alta.
  • 36 meses naturales completos a contar desde la fecha de efectos del alta: la reducción se recibirá por otro periodo de 12 meses (hasta los 36) para aquellos solicitantes que, en su tercer año de alta en el RETA, tengan unos rendimientos económicos netos anuales [en los términos del art. 308.1.c) de la LGSS] inferiores al salario mínimo interprofesional que corresponda a este período.

CUESTIÓN

¿Qué sucederá una vez finalizado el periodo máximo de disfrute de las reducciones?

Finalizado el periodo máximo de reducciones en la cotización procederá la cotización por todas las contingencias protegidas. La cotización ordinaria surtirá efectos a partir del día primero del mes siguiente a aquel en que se produzca esa finalización.

Cuantía

Durante el periodo comprendido entre los años 2023 y 2025, la cuantía de la cuota reducida, con carácter general, será de 80 euros mensuales.

Cuando los trabajadores por cuenta propia o autónomos tengan un grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento, o sean víctimas de violencia de género o víctimas de terrorismo, la cuantía de la cuota reducida será, entre los años 2023 y 2025, de 80 euros mensuales hasta la finalización de los primeros veinticuatro meses naturales completos, y de 160 euros a partir del mes vigesimoquinto.

A partir del año 2026, el importe de dichas cuotas será fijado por la Ley de Presupuestos Generales del Estado de cada ejercicio.

Solicitud

La aplicación de las reducciones analizadas deberá ser solicitada por los trabajadores en el momento de su alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos y, en caso de optar al segundo año de reducción por no alcanzar los rendimientos económicos netos anuales establecidos, antes del inicio del mismo.

A TENER EN CUENTA. Respecto al segundo período de reducción (art. 38. ter. 2 de la LETA), la solicitud deberá acompañarse de una declaración relativa a que los rendimientos económicos netos que se prevén obtener serán inferiores al salario mínimo interprofesional vigente durante los años naturales en que se aplique la cuota reducida.

Exclusiones

Las reducciones en la cotización no resultarán aplicables a:

  • Familiares de trabajadores autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción, que se incorporen al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos o, como trabajadores por cuenta propia, al grupo primero de cotización del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.
  • A los miembros de institutos de vida consagrada de la Iglesia Católica.
Renuncia

Los trabajadores por cuenta propia que disfruten de las reducciones tratadas podrán renunciar expresamente a su aplicación, con efectos a partir del día primero del mes siguiente al de la comunicación de la renuncia correspondiente.

Contratación de trabajadores por parte de autónomo

Lo previsto resultará de aplicación aun cuando los beneficiarios de las reducciones, una vez iniciada su actividad, empleen a trabajadores por cuenta ajena.

Otras características
  • La aplicación de la cuota reducida no afectará a la determinación de la cuantía de las prestaciones de las personas autónomas que se hubieran beneficiado de la misma. Para el cálculo de las prestaciones se aplicará el importe de la base mínima vigente del tramo 1 de la tabla general de bases [art. 320 y regla 1.ª del art. 308.1.a) de la LGSS].
  • En el período de aplicación de la cuota reducida (apdos. 1 y 2 del art. 38 ter de la LETA), la base de cotización será la base mínima del tramo 1 de la tabla general de bases de cotización al RETA, salvo que los rendimientos percibidos en el ejercicio a que corresponde el período al que se refiere el apartado 2 sean iguales o superiores al importe del salario mínimo interprofesional, en cuyo caso se aplicarán las reglas generales de los apartados 1 y 2 del art. 44 del Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre [art. 44.3. f) del Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre].
  • Con carácter general, la cotización a este régimen especial correspondiente a cada ejercicio anual será objeto de regularización en el año siguiente [art. 308.1.c) de la LGSS] en función de los rendimientos netos anuales comunicados por las correspondientes Administraciones tributarias respecto a cada trabajador autónomo. No obstante, salvo que los rendimientos percibidos durante el segundo año de cuota reducida superen el importe del salario mínimo interprofesional, en ningún caso será objeto de regularización la cotización durante la cuota reducida (art. 46.1 del Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre).
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Presupuestos generales del Estado
Rendimientos netos
Consanguinidad
Trabajador por cuenta ajena
Cotización al RETA
Cuantía de las prestaciones

RDLeg. 8/2015 de 30 de Oct (TR. Ley General de la Seguridad Social -LGSS-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 261 Fecha de Publicación: 31/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 02/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

REAL DECRETO LEGISLATIVO 5/2000, de 4 de agosto, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley sobre Infracciones y Sanciones en el Orden Social. VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 189 Fecha de Publicación: 08/08/2000 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2001 Órgano Emisor: Ministerio De Trabajo Y Asuntos Sociales

Ley 14/2013 de 27 de Sep (Apoyo a los emprendedores y su internacionalización) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 233 Fecha de Publicación: 28/09/2013 Fecha de entrada en vigor: 29/09/2013 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 2064/1995 de 22 de Dic (Reglamento General sobre Cotización y Liquidación de otros Derechos de la Seguridad Social) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 22 Fecha de Publicación: 25/01/1996 Fecha de entrada en vigor: 26/01/1996 Órgano Emisor: Ministerio De Trabajo Y Seguridad Social

Ley 11/2013 de 26 de Jul (Apoyo al emprendedor y estímulo del crecimiento y la creación de empleo) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 179 Fecha de Publicación: 27/07/2013 Fecha de entrada en vigor: 28/07/2013 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Ley 43/2006 de 29 de Dic (Mejora del crecimiento y del empleo) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 312 Fecha de Publicación: 30/12/2006 Fecha de entrada en vigor: 31/12/2006 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 13/2022 de 26 de Jul (Se establece nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad) VACATIO LEGIS

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 179 Fecha de Publicación: 27/07/2022 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2023 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

Real Decreto 14/2022 de 1 de Ago (Medidas de sostenibilidad económica en ámbito del transporte, materia de becas y ayudas al estudio, así como medidas de ahorro, eficiencia energética y reducción de la dependencia energética del gas natural) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 184 Fecha de Publicación: 02/08/2022 Fecha de entrada en vigor: 02/08/2022 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

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