Tributación Autonómica de Cataluña

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  • Estado: Redacción actual VIGENTE
  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 12/05/2017

Tema en proceso de revisión

Cataluña tiene atribuida la facultad de establecer y exigir tributos con el alcance y condiciones establecidos en las leyes reguladoras de la cesión de tributos del Estado a las comunidades autónomas de régimen común. Asimismo, es preciso tener en cuenta que existen determinados tributos autonómicos propios.

NOVEDADES: Publicada la LEY 6/2017, de 9 de mayo , con entrada en vigor el 13/05/2017, reguladora de un nuevo impuesto propio: Impuesto sobre los Activos No Productivos de las Personas Jurídicas

 

El Diario Oficial de Cataluña del 30 de marzo de 2017 publica Ley 4/2017 de 28 de Mar C.A. Cataluña (Presupuestos de la Generalitat para 2017) cuya entrada en vigor se fija para el día siguiente al de su publicación.

Junto con los presupuestos, el Diario Oficial de Cataluña publica la Ley 5/2017 de 28 de Mar C.A. Cataluña (Medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público y creación de impuestos sobre grandes establecimientos comerciales, estancias en establecimientos turísticos, elementos radiotóxicos, bebidas azucaradas envasadas y emisiones de CO2), con misma entrada en vigor. No obstante, la parte primera relativa al impuesto sobre las bebidas azucaradas envasadas entra en vigor el 1 de mayo por aplicación del Decreto-Ley 2/2017 de 4 de Abr C.A. Cataluña (Modificación de la entrada en vigor del impuesto sobre bebidas azucaradas envasadas y determinación de la tarifa aplicable del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos).

En virtud de lo determinado en la Da 7 de la Ley Orgánica 6/2006 de 19 de Jul (Reforma del Estatuto de Autonomia de Cataluña)se CEDE a Cataluña, el rendimiento de los siguientes tributos: 

Rendimientos Cedidos

% Cesión

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

50%

Impuesto sobre el Patrimonio

100%

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

100%

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

100%

Tributos sobre el Juego

100%

Impuesto sobre el Valor Añadido

50%

Impuesto Especial sobre la Cerveza

58%

Impuesto Especial sobre el Vino y Bebidas Fermentadas

58%

Impuesto Especial sobre Productos Intermedios

58%

Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas

58%

Impuesto Especial sobre Hidrocarburos

58%

Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco

58%

Impuesto Especial sobre la Electricidad

100%

Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

100%

Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos

100%

***

Principales tributos sobre los que tiene COMPETENCIAS NORMATIVAS:

→ IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

 

→ IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

 

→ IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

 

→ IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

 

→ IMPUESTO ESPECIAL DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE

 

***

Asimismo, es preciso tener en cuenta que existen determinados TRIBUTOS PROPIOS, entre los que se encuentran los siguientes:

Tributos Autonómicos PROPIOS

Gravamen de protección civil, regulado en la Ley 4/1997, de 20 de mayo

Canon del agua, regulado en el Decreto Legislativo 3/2003, de 4 de noviembre

Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales, regulado fundamentalmente en la Ley 5/2017 de 28 de Mar C.A. Cataluña (Medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público y creación de impuestos sobre grandes establecimientos comerciales, estancias en establecimientos turísticos, elementos radiotóxicos, bebidas azucaradas envasadas y emisiones de CO2)

Canon sobre la deposición controlada de residuos municipales, regulado en la Ley 8/2008, de 10 de julio

Canon sobre la incineración de residuos municipales, regulado en la Ley 8/2008, de 10 de julio

Canon sobre la deposición controlada de residuos de la construcción, regulado en la Ley 8/2008, de 10 de julio, de financiación de las infraestructuras de gestión de los residuos y de los cánones sobre la disposición del desperdicio de los residuos (fue suspendida por la Da 1 de la Ley 2/2014 de 27 de Ene C.A. Cataluña (Medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público), desde el 31 de enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2015)

Canon sobre la deposición controlada de residuos industriales, regulado en la Ley 8/2008, de 10 de julio

Impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos, regulado en la Ley 5/2017 de 28 de Mar C.A. Cataluña (Medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público y creación de impuestos sobre grandes establecimientos comerciales, estancias en establecimientos turísticos, elementos radiotóxicos, bebidas azucaradas envasadas y emisiones de CO2)

Impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la aviación comercial, regulado en la LEY 12/2014, de 10 de octubre

Impuesto sobre la emisión de gases y partículas a la atmósfera producida por la industria, regulado en la LEY 12/2014, de 10 de octubre

Impuesto sobre la provisión de contenidos por parte de prestadores de servicios de comunicaciones electrónicas y de fomento del sector audiovisual y la difusión cultural digital, regulado en la LEY 15/2014, de 4 de diciembre

Impuesto sobre las viviendas vacías, regulado en la LEY 14/2015, de 21 de julio

Impuesto sobre bebidas azucaradas, regulado en la Ley 5/2017 de 28 de Mar C.A. Cataluña (Medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público y creación de impuestos sobre grandes establecimientos comerciales, estancias en establecimientos turísticos, elementos radiotóxicos, bebidas azucaradas envasadas y emisiones de CO2) (entrada en vigor el 1 de mayo de 2017)

Impuesto sobre elementos radiotóxicos, regulado en la Ley 5/2017 de 28 de Mar C.A. Cataluña (Medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público y creación de impuestos sobre grandes establecimientos comerciales, estancias en establecimientos turísticos, elementos radiotóxicos, bebidas azucaradas envasadas y emisiones de CO2)

Impuesto sobre emisiones de dióxido de carbono, regulado en la Ley 5/2017 de 28 de Mar C.A. Cataluña (Medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público y creación de impuestos sobre grandes establecimientos comerciales, estancias en establecimientos turísticos, elementos radiotóxicos, bebidas azucaradas envasadas y emisiones de CO2)

Impuesto sobre los Activos No Productivos de las Personas Jurídicas, regulado en la Ley 6/2017 de 9 de May C.A. Cataluña (Impuesto sobre los activos no productivos de las personas jurídicas) (entrada en vigor el día 13/05/2017)


 

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Impuesto sobre las bebidas azucaradas envasadas
Residuos
Persona jurídica
Impuesto sobre sucesiones y donaciones
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Tipos impositivos
Estatutos de autonomía
Transmisiones Patrimoniales Onerosas
Persona física
Actos jurídicos documentados
Bebida alcohólica
Medios de transporte
Venta al por menor
Deducciones IRPF Cataluña
Mínimo exento Impuesto sobre el Patrimonio Cataluña
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Bonificaciones
Impuesto sobre el Patrimonio
Bonificaciones Impuesto Sucesiones y Donaciones
Coeficiente multiplicador ISD Cataluña
ISD (Impuesto sobre sucesiones y donaciones)
Tarifa autonómica ISD Cataluña
ITPYAJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados)
Bonificaciones ITPYAJD Cataluña
Acto jurídico
Impuestos especiales
Impuesto Especial sobre determinados Medios de Transporte
Atmósfera
Incineración de residuos
Residuos industriales