Sentencia Penal 985/2025 Tribunal Supremo. Sala de lo Penal, Rec. 2246/2023 de 27 de noviembre del 2025

PRIMERO.- El Juzgado de Instrucción nº 1 de Bilbao instruyó Procedimiento Abreviado nº 1122/2016, contra Eleuterio, Eloy, Epifanio, Demetrio, Adolfina, Eulalio, Eutimio, Cornelio, Ezequias, Faustino, Feliciano, Fermín, Donato, Florencio, Carmelo, Gabino, Gerardo, Gervasio, y Ernesto; y como responsables civiles subsidiarias las mercantiles Binsitec Informática SL, Eurochollo SL, Kalfis Componentes SL, Pils Technology SL, y Sprint Computer SL, por delitos de organización criminal, continuado de falsedad en documento oficial y contra la Hacienda Pública y, una vez concluso, lo remitió a la Sección Segunda de la Audiencia Provincial de Vizcaya, que en el Rollo de Procedimiento Abreviado nº 2/2020, dictó sentencia nº 23/2022, de fecha 16 de mayo de 2022, que contiene los siguientes hechos probados:

<<LO/AS ACUSADOS:

· Eleuterio, con DNI NUM000, nacido el NUM001/1975 y sin antecedentes penales,

· Eloy, con DNI NUM002, nacido el NUM003/1968, y sin antecedentes penales,

· Epifanio, con DNI NUM004, nacido el NUM005/1975 y sin antecedentes penales,

· Demetrio, con DNI NUM006, nacido el NUM007/1956 y con antecedentes penales no computables a efectos de reincidencia, al haber sido ejecutoriamente condenado en virtud de sentencia firme de fecha 6/02/2014 dictada por la Sección 15 a de la Audiencia Provincial de Madrid en el Rollo Abreviado 88/2013, ejecutoria 13/2014 por un delito contra la seguridad social,

· Adolfina, con DNI NUM008, nacida el NUM009 de 1968 y sin antecedentes penales,

· Eulalio, con NIE NUM010, nacido el NUM011 de 1967 en la República de Argentina, con residencia legal en España y sin antecedentes penales,

· Eutimio, con DNI NUM012, nacido el NUM013 de 1974 y sin antecedentes penales,

· Cornelio, con DNI NUM014, nacido el NUM015/1978 y con antecedentes penates no computables a efectos de reincidencia, al haber sido ejecutoriamente condenado en virtud de sentencia firme de fecha 16/04/2008 dictada por la Sección 1 a de la Audiencia Provincial de Bizkaia por delito de lesiones en el rollo abreviado 9/2008 (Ejecutoria 31/2008),

· Ezequias, con DNI NUM016, nacido el NUM017 de 1971 y con antecedentes penales no computables a efectos de reincidencia al haber sido ejecutoriamente condenado en virtud de sentencias firmes de 10/03/2009 dictada en la Ejecutoria 264/2009 del Juzgado de lo Penal n o 2 de Santander por delito contra la seguridad vial y de 26/10/2010 dictada en las Diligencias Urgentes 53/2010 del Juzgado de Instrucción n o 1 de Castro Urdiales por un delito contra el orden público,

· Faustino, nacido el NUM018 de 1971 , con DNI NUM019 y con antecedentes penales al haber sido ejecutoriamente condenado en virtud de sentencia firme de fecha de 2 de julio de 2002 dictada en la ejecutoria 169/2003 del Juzgado de lo Penal n o 7 de Bilbao por un delito contra los derechos de los trabajadores y homicidio por imprudencia, sentencia firme de fecha de 24 de enero de 2003 dictada en la ejecutoria 136/2003 del Juzgado de lo Penal n o 7 de Bilbao por un delito contra la seguridad vial y sentencia firme de fecha de 19 de octubre de 2010 dictada en la ejecutoria 2984/10 del Juzgado de lo Penal n o 7 de Bilbao por un delito contra la seguridad vial;

· Feliciano, con DNI NUM020, nacido el NUM021 de 1973 y sin antecedentes penales;

· Fermín, con DNI NUM022, nacido el NUM023/1967 y sin antecedentes penales;

· Donato, con DNI NUM024, nacido el NUM025 de 1971 y con antecedentes penales al haber sido ejecutoriamente condenado en virtud de sentencia firme de fecha de 22 de noviembre de 2010 dictada por la Sección la de la Audiencia Provincial de Pamplona/lruña en la ejecutoria 46/2011 por un delito contra la salud pública;

· Florencio, con NIE NUM026, nacido el NUM027 de 1986 en Rumania y sin antecedentes penales;

· Carmelo, con DNI NUM028, nacido el NUM029/1968 y sin antecedentes penales;

· Gabino, con DNI NUM030, nacido el NUM031/1960 y con antecedentes penales no computables al haber sido ejecutoriamente condenado en virtud de sentencia firme de fecha 6/02/2014 dictada por un Tribunal Italiano por falsedad documental y delito fiscal;

· Gerardo, con DNI NUM032, nacido el NUM013/1964 y sin antecedentes penales;

· Gervasio, con DNI NUM033, nacido el NUM034/1975 y sin antecedentes penales;

· y Ernesto, con DNI NUM035, nacido el NUM036/1984 y sin antecedentes penales,

REALIZARON LOS SIGUIENTES HECHOS:

PRIMERO.- En el año 2010 Eutimio, Eleuterio y Eloy planificaron la constitución y domiciliación de sociedades mercantiles en Hungría y en España que careciesen de actividad económico real, y cuya única finalidad era la de ofrecer a terceros, a cambio de una comisión, facturas emitidas por dichas sociedades que aquellos pudiesen emplear en sus autoliquidaciones para deducirse indebidamente los importes contemplados en dichas facturas en concepto de IVA repercutido, repercusión del impuesto que era meramente formal, dado que las facturas no respondían a ningún negocio jurídico real que se hubiese celebrado entre ellas, lo que les permitía utilizar el importe del IVA como margen comercial y vender más barato que sus competidores y a Eutimio, y a las personas que actuaban con él les permitía obtener un porcentaje del importe previamente ingresado por el tercero en las cuentas de las referidas sociedades.

De esta manera, las empresas que aceptaban que por las sociedades constituidas se emitiesen facturas a su nombre, adquirían formalmente los productos en la UE, realizando una adquisición intracomunitaria, no efectuando el ingreso del impuesto en el Estado en et que se encuentran registradas con el pretexto de que la mercancía se había remitido directamente a España, al tratarse de una operación triangular.

Asimismo planificaron que la constitución o adquisición de las sociedades que iban a destinar al fin expuesto fuese llevada a cabo mediante la presentación de certificados, pasaportes, DNI o documento equivalente acreditativo de la identidad y cualesquiera otros cuya presentación fuere precisa ante los órganos y profesionales competentes para la referida constitución o adquisición, que fuesen imitaciones integrales o manipulaciones de los originales, los cuales serían elaborados por ellos o por un tercero a su ruego.

Las mercantiles constituidas en Hungría entre los meses de enero y mayo de 2011 fueron:

ABIO INTERNACIONAL KFT (NIF W0641141-G), de la que es administrador único según el registro Geronimo, quien se prestó a figurar a petición de Ezequias, en la creencia de que la empresa iba a dedicarse a la importación de bolsos; y entre los meses de junio y septiembre del mismo año, RUMIERS BUSINESS KFT (NIF W0641149-J), en la que se prestó a figurar como administrador Donato, siendo conocedor de la finalidad con la que iba a ser utilizada la empresa y que con su intervención ocultaba frente a terceros y frente a la hacienda a los verdaderos responsables de la sociedad.

A su vez, las mercantiles constituidas o adquiridas en España fueron:

REPRESENTACIONES MARRO SL (CIF B48513097), sucesora de SKYLINE TECHNOLOGY SL, a la cual domiciliaron en un centro de negocios sito en C/ Marqués del Puerto no 10 de Bilbao y en la que figuró como administrador desde el 18/03/2011 Eulalio y con la cual no llegaron a operar al dictar resolución la DFB de fecha de 14 de marzo de 201 1 acordando la baja cautelar en el ROI de la mercantil por falta de actividad económica en el domicilio declarado; ELEMENO CINES SL (CIF B64474513), domiciliada en C/ Pau Claris nº 180 de Barcelona, en la que figuraba como administrador Leoncio, quien falleció el 21/09/2007 y era gestionada de manera efectiva por Fermín; ASIAN PALM SL (CIF B84110782), la cual fue domiciliada en un centro de negocios sito en C/ Navarra de Madrid y que era gestionada por Feliciano y Fermín y en la que se hizo constar como administrador desde enero de 2011 a D. Moises empleando para ello un pasaporte en el que sustituyeron las hojas interiores, entre ellas la hoja de datos de filiación haciendo constar los del Sr. Moises; GE-DIG BUSINESS KFT SL (B-82631797), domiciliada en Avenida Manzanares nº 76 - Local comercial de Madrid, gestionada también por el encausado Feliciano y que se adquirió en julio de 2011 a nombre de Moises;

URIBE KOSTA AUTOAK SL (CIF B95625554), la cual se domicilió en la inexistente C/ El Sapo nº 18 de Frigas de Merindad de Villarcayo en Burgos, en la que se prestó a figurar como administrador Faustino, siendo conocedor de la finalidad con la que iba a ser utilizada la empresa y que con su intervención ocultaba frente a terceros y frente a la hacienda a los verdaderos responsables de la sociedad; y SKYLINE TECHNOLOGY SL (B-84984244), adquirida por Eulalio el 14 de septiembre de 201 1 y domiciliada en P E. NEINOR C/3, Edificio -Nave 33 de Leganés- Madrid.

Eutimio se valía de Eulalio como encargado en Bizkaia de buscar y relacionarse con las personas que iban a figurar como administradores en el Registro Mercantil sin facultades reales de gestión en las sociedades, así como del control de la gestión de facturación sin contenido económico real generada por las empresas y del flujo monetario vinculado a la facturación, realizando estas labores de control junto con Jose Enrique, a quien no afecta la presente resolución al encontrarse en situación de rebeldía.

Fermín en Cantabria y en otros puntos del territorio nacional realizaba las mismas tareas que el Sr. Eulalio.

Eulalio buscaba las personas que iban a figurar como administradores y se relacionaba con ellos y les daba las instrucciones necesarias para realizar los trámites pertinentes ante las notarías, los bancos y la administración tributaria, a través de Ezequias, quien contactó con el Sr. Geronimo, de Cornelio, quien contactó con Florencio, quienes buscaban y hacían llegar sus instrucciones a los terceros y de Donato, quien además de prestarse a figurar como administrador auxiliaba al Sr. Eulalio en la constitución y en la gestión bancaria de la sociedad y en el control de los datos de Geronimo.

Florencio se prestó a figurar como administrador de las sociedades sin actividad real con conocimiento de la finalidad con la cual iban a utilizarse estas.

Las facturas emitidas por las empresas constituidas y adquiridas de la manera indicada fueron entregadas a las mercantiles SPRINT COMPUTER SC, PILS TECHNOLOGY SL, BINSITEC INFORMATICA SC, EUROCHOLLO SL y KALFIS COMPONENTES SL y estas las incluyeron en sus autoliquidaciones correspondientes al ejercicio 2011 del Impuesto sobre el Valor Añadido, haciendo posible que con dichas facturas dejasen de ingresar a la Hacienda Pública las cantidades que más adelante se indicarán.

SEGUNDO.- Para celebrar los negocios jurídicos de constitución o de adquisición de las sociedades que iban a ser utilizadas en la realización de los hechos anteriormente descritos y para hacer figurar como administradores a los terceros que reclutaban, Eutimio y Eulalio, por sí o a través de un tercero a su ruego, elaboraron los siguientes certificados, carnets y pasaportes:

· Un certificado de Registro de Ciudadano de la Unión NUM037 a nombre de Bernardo el cual no fue expedido por la autoridad administrativa competente, siendo una imitación integral de los certificados originales y no siendo titular del NIE que consta.

El citado certificado fue empleado ante notarías de Madrid para suscribir escrituras públicas de fecha 31/08/2011. En concreto de compra de las participaciones de EUROPE WEST COAST SL por Bernardo (NIE con la foto de Florencio) y de cambio de administrador de EUROPE WEST COAST SL.

· Un carnet de identidad rumano a nombre de Bernardo n o NUM038 que constituye una imitación integral de un carnet emitido por las autoridades rumanas y en el que se ha incorporado una foto de Florencio con el consentimiento de este.

El citado carnet fue empleado ante notarías de Madrid para suscribir escrituras públicas de fecha 31/08/201 1. En concreto de compra de las participaciones de EUROPE WEST COAST SL por Bernardo (NIE con la foto de Florencio) y de cambio de administrador de EUROPE WEST COAST SL.

· Un certificado de Registro de Ciudadano de la Unión NUM039 a nombre de Gonzalo el cual no fue expedido por la autoridad administrativa competente, siendo una imitación integral de los certificados originales y no siendo el Sr. Gonzalo titular del NIE que consta.

· Un carnet de identidad rumano a nombre de Gonzalo n o NUM040 que constituye una imitación integral del carnet emitidos por las autoridades rumanas.

· Un pasaporte a nombre de Isidro n O NUM041 al cual se había incorporado una foto de Florencio con su consentimiento y la hoja de datos de filiación había sido sustituida.

El citado pasaporte fue empleado ante notarías de Madrid para suscribir escrituras públicas de fecha 31/08/2011. En concreto de compra de las participaciones de NAVIA WIDE SL por Isidro (presumiblemente Florencio), de cambio de administrador de NAVIA WIDE SL, de compra de las participaciones de INDOEUROPEA SLU por Isidro (presumiblemente Florencio) y de cambio de administrador de INDOEUROPEA SLU.

· Un pasaporte con el nº NUM042 en el que sustituyeron las hojas interiores y la de datos de filiación haciendo constar los de Moises.

· Una imitación integral de una denuncia de pérdida de documentación ante la Comisaría de Getafe realizada por Moises con el nº NUM043 de fecha de 3 de junio de 2011 ante el funcionario NUM044 para su remisión al Juzgado de Instrucción nº 4 de Getafe.

· Un permiso de residencia con no NUM045 a nombre de Modesto el cual constituye una imitación integral.

TERCERO.- SPRINT COMPUTER SL (CIF B83537852), con domicilio en C/ Navales nº 74 - PGI URTINSA de la localidad de Alcorcón (Madrid), fue constituida en fecha de 15/01/2003 con la única finalidad de hacerla deudora frente a la Hacienda Pública de las cuotas tributarias originadas por la actividad comercial de importación, exportación o comercio al por mayor o al por menor de aparatos de telefonía o electrónica desarrollada por Eleuterio, siendo este nombrado administrador desde su constitución.

Eleuterio, en nombre de la mercantil, en enero de 2012 presentó modelo 390 correspondiente al IVA del ejercicio 2011 , cuyo periodo de declaración voluntaria finalizaba el día 30 del mismo mes, en el que hizo constar, en concepto de IVA devengado, una base imponible en régimen ordinario de 9.709.837,33€ y la correspondiente cuota devengada de 1 En concepto de IVA deducible hizo constar una base imponible en operaciones interiores de 9.704.902,96€ y la correspondiente cuota de 1.746.504,05€, por lo que arrojó un resultado a ingresar de 1.266,67€.

Sin embargo, el importe correspondiente a la base imponible y cuota del IVA deducible fue aumentado ficticiamente mediante la declaración de operaciones sin contenido económico real y la emisión formal de facturas por empresas carentes de actividad y de medios personales y materiales con los que desarrollarla.

Las empresas de cuyas facturas sin contenido económico real se valió SPRINT COMPUTER SL y cuyos importes fueron incluidos con el fin de no declarar en el modelo 390 e ingresar en las arcas de la Hacienda Estatal la totalidad del IVA devengado en sus operaciones, fueron:

· De las empresas referidas en el apartado l, en las que se repercutía formalmente un IVA por un importe total de 416.737,62€:

· RUMIERS BUSINESS KFT (W-0641149-J), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 2.038.026,69€ del que 310.885,43€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ABIO INTERNATIONAL KFT, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 693.919,87€ del que 105.852€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· De empresas gestionadas por otras personas:

· SILSCOTTON SL (B32353419), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 1.705.296,57€ del que 164.028,29€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· NIVORIA SOLUCIONES INTEGRALES SL (886163235), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 1.038.890,64€ del que 158.474,84€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· EUROPEAN MEDITERRANEAN LAS JARAS SLIJ (B861 15722), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 906.495,57€ del que 138.278,99€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· JORMAS SERVICIOS 2011 (B27760008), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 855.419,22€ del que 130.487,68€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

a) ARGO PROYECTOS E INNOVACIÓN B-70168802), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 459.498,81€ del que 70.093,04€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ESTRUCTURAS CONSTRUCTIVAS DEZA (B-36504629), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 302.169,16€ del que 46.093,60€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· IMPORTACO 2011 SLU (B-27.755.560), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 631 .014,91€ del que 96.256,51€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

b) DUKESITAS 2007 SL (B-57523300), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 419.026,47€ del que 63.919,29€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· DISTRIBUCIONES MAGNA (B-25714569), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 121.137,33€ del que 18.478,58€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· INFORMATIC PIECES RESELLERS (B-91927632), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 154.236,42€ del que 23.527,59€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· MAYORISTAS INFORMÁTICOS DEL SUR (891927574), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 52.638,15€ del que 7.260,43€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· GARBE 2006 SL (B-84776053), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 375.449,53€ del que 57.271,96€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· MOVITRONICA ELECTRICS (B-65335515), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 337.726,06€ del que 51.517,53€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ANUNAKI EUROPA SLU (B-54401377), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 335.023,65€ del que 51.105,30€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· CAFÉ MARLUN SLU (B32379133), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 677.671,94€ del que 103.373,69€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· PILS TECHNOLOGY SL, gestionada por el encausado Epifanio, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 180.092,32€ del que 27.471,71€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· KALFIS COMPONENTES SL, gestionada por la encausada Adolfina, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 28.340,06€ del que 4.317,48€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

Gerardo y Ernesto, junto con otras personas (entre ellas, Carlos Jesús, Luis Andrés, Jesus Miguel y Juan Manuel, y a quienes que no afectan los pronunciamientos de esta sentencia) con el conocimiento de que las empresas iban a ser empleadas para emitir facturas sin contenido económico real y con el fin de dar apariencia de actividad de dichas mercantiles frente a terceros, se prestaron a figurar como administradores y autorizados en sus cuentas.

En concreto, Gerardo en la mercantil ANUNAKI EUROPA SLIJ, y Ernesto en la mercantil INFORMATIC PECES RESELLERS SL Y MAYORISTAS INFORMÁTICOS DEL SUR SL.

Carmelo buscaba a terceros a los que hacer figurar como administradores de las mercantiles, entre ellas, IMPORTACO 2011 SLI.J y 1001 PARADIGMAS LDA, en la idea de que estas iban a ser utilizadas para la emisión de facturas sin contenido económico real y la repercusión formal del Impuesto sobre el Valor Añadido a terceras empresas para que estas pudiesen deducirse indebidamente las correspondientes cuotas de IVA.

Por lo que, regularizada la situación tributaria de SPRINT, una vez suprimida de la base imponible y cuota correspondientes al IVA deducible los importes indebidamente facturados por dichas empresas, la cuota defraudada asciende a 1.266.683,35€.

Asimismo Eleuterio, en la citada condición de administrador de SRINT COMPUTER SL, además de recibir la correspondiente factura sin contenido económico real, por sí o por un tercero a su ruego, manipuló la documentación soporte de las operaciones con sus proveedores reales para ajustarla al contenido de dichas facturas y crear la apariencia de que se trata de una operación triangular entre ellos, la empresa domiciliada en Hungría y el proveedor comunitario (INCOPARTS o METOD INFO), de tal manera que procedieron a manipular la documentación referida a su empresa de logística o depositaria de la mercancía (LOGIPOINT y DYATRANS LOGÍSTICA) de las siguientes maneras:

· Hicieron desparecer la identificación del origen de la mercancía, recortando las pegatinas en el que consta el nombre y la dirección del proveedor comunitario

· Elaborando un duplicado de los documentos de liberación o "release document" de las mercancías que se presentan ante la compañía de logística en la que se encuentran depositadas aquellas. En dicho duplicado se cambia la identidad del proveedor comunitario real (INCOPARTS BV) por el de la empresa emisora de la factura (RUMIERS BUSINESS KFT) y se introduce un 0 en el número de documento de liberación o no de "trackin".

CUARTO.- PILS TECHNOLOGY SL (B86048154), con domicilio social en c/ Ribadeo nº 2-6 B de Alcorcón, 28925-Madrid y fue constituida el 24/09/2010 con la única finalidad de hacerla deudora frente a la Hacienda Pública de las cuotas tributarias originadas por la actividad comercial de importación, exportación o comercio al por mayor o al por menor de aparatos de telefonía o electrónica desarrollada por el encausado Epifanio, siendo este nombrado administrador desde su constitución.

Epifanio, en nombre de la mercantil, en enero de 2012 presentó modelo 390 correspondiente al IVA del ejercicio 2011, cuyo periodo de declaración voluntaria finalizaba el día 30 del mismo mes, en el que hizo constar, en concepto de IVA devengado, una base imponible en régimen ordinario de 3.260.599,20€ y la correspondiente cuota devengada de 586.908,26€. En concepto de IVA deducible hizo constar una base imponible en operaciones interiores de 3.414.771 ,80€ y la correspondiente cuota de 614.651 ,22€, por lo que arrojó un resultado a devolver 27.742,96€.

Sin embargo, el importe correspondiente a la base imponible y cuota del IVA deducible fue aumentado ficticiamente mediante la declaración de operaciones sin contenido económico real, emitiéndose formalmente una factura por empresas carentes de actividad y de medios personales y materiales con los que desarrollar la misma.

Las empresas de cuyas facturas sin contenido económico real se valió PILS TECHNOLOGY y cuyos importes fueron incluidos con el fin de no declarar en el modelo 390 e ingresar en las arcas de la Hacienda Estatal la totalidad del IVA devengado en sus operaciones, fueron:

· De las empresas referidas en el apartado l, en las que se repercutía formalmente un IVA por un importe total de 149.597,21€:

· RUMIERS BUSINESS KFT (W-0641149-J), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 768.859,58€ del que 1 17.283,66€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ABIO INTERNATIONAL KFT, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 21 1.833,24€ del que 32.313,55€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· De empresas gestionadas por otras personas:

· SPRINT COMPUTER SL (CIF B83537852), gestionada por el encausado Eleuterio, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 2.324.960,97€ del que 354.051,72€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· NIVORIA SOLUCIONES INTEGRALES SL (B86163235), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 146.21 1,27€ del que 22.303,41€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· EUROPEAN MEDITERRANEAN LAS JARAS SLU (B861 15722), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 137.509,81€ del que 20.976,07€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· JORMAS SERVICIOS 2011 (B27760008), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 106.280,95€ del que 16.212,35€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ARGO PROYECTOS E INNOVACIÓN B-70168802), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 26.639,72€ del que 4.063,69€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

a) IMPORTACO 201 1 SLU (B-27.755.560), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 90.402,51€ del que 13.790,21€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ANUNAKI EUROPA SLIJ (B-54401377), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 105.732,69€ del que 16.128172€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· CAFÉ MARLUN SLU (B32379133), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 52.883,17€ del que 80.66,92€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

Gerardo, y otras personas contra las que no se dirige el presente procedimiento, en la creencia de que las empresas iban a ser empleadas para emitir facturas sin contenido económico real y con el fin de dar apariencia de actividad de dichas mercantiles frente a terceros, se prestaron a figurar como administradores y autorizados en sus cuentas.

En concreto, Gerardo en la mercantil ANUNAKI EUROPA SLU.

Carmelo buscaba a terceros a los que hacer figurar como administradores de las mercantiles, entre ellas, IMPORTACO 2011 SLU y 1001 PARADIGMAS LDA, con el conocimiento de que estas iban a ser utilizadas para la emisión de facturas sin contenido económico real y la repercusión formal del Impuesto sobre el Valor Añadido a terceras empresas para que estas pudiesen deducirse indebidamente las correspondientes cuotas de IVA.

Por lo que regularizada la situación tributaria de PILS, una vez suprimida de la base imponible y cuota correspondientes al IVA deducible los importes indebidamente facturados por dichas empresas, la cuota defraudada asciende a 605.190€.

QUINTO.- BINSITEC INFORMÁTICA SL (B-85477461) fue constituida en fecha de 04/07/2008 con la única finalidad de hacerla deudora frente a la Hacienda Pública de las cuotas tributarias originadas por la actividad comercial de importación, exportación o comercio al por mayor o al por menor de aparatos de telefonía o electrónica desarrollada por Eloy, siendo este administrador desde el 17/03/2010, con domicilio en DIRECCION000 de Alcorcón.

Eloy, en nombre de la mercantil, en enero de 2012 presentó modelo 390 correspondiente al IVA del ejercicio 2011, cuyo periodo de declaración voluntaria finalizaba el día 30 del mismo mes, en el que hizo constar, en concepto de IVA devengado, una base imponible en régimen ordinario de 3.241.961,18€ y la correspondiente cuota devengada de 583.553,50€. En concepto de IVA deducible hizo constar una base imponible en operaciones interiores de 3.170.751 ,69€ y la correspondiente cuota de 570.701,80€, por lo que arrojó un resultado a ingresar de 12.851,70€. Dicha cantidad fue minorada en el importe correspondiente a los ingresos efectuados durante el ejercicio que ascendía a 15.244,36€, por lo que se declaró un resultado a devolver de 2.392,66€.

Sin embargo, el importe correspondiente a la base imponible y cuota del IVA deducible fue aumentado ficticiamente mediante la declaración de operaciones sin contenido económico real, emitiéndose formalmente una factura por empresas carentes de actividad y de medios personales y materiales con los que desarrollar la misma.

Las empresas de cuyas facturas sin contenido económico real se valió BINSITEC INFORMÁTICA SL y cuyos importes fueron incluidos con el fin de no declarar en el modelo 390 e ingresar en las arcas de la Hacienda Estatal la totalidad del IVA devengado en sus operaciones, fueron:

b) De las empresas referidas en el apartado l, en las que se repercutía formalmente un IVA por un importe total de 1 10.353,49€:

· RUMIERS BUSINESS KFT (VV-0641 149-J), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 167.130,14€ del que 25.494,43€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· REPRESENTACIONES MARRO SL (B-48513097), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 152.812,34€ del que 23.310,36€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· URIBE COSTA AUTOAK SL (B-95625554), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 259.918,71€ del que 39.648,62€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ABITELMO SL (B-644658961), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 385.044,71€ del que 58.735,63€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· De empresas gestionadas por otras personas:

· NIVORIA SOLUCIONES INTEGRALES SL (B86163235), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 257,777,40€ del que 39.321,98€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· JORMAS SERVICIOS 201 1 (B27760008), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 216.909,48€ del que 33.087,89€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ESTRUCTURAS CONSTRUCTIVAS DEZA (B-36504629), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 58.637,74€ del que 8.944,74€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

a) ARGO PROYECTOS E INNOVACIÓN 8-70168802), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 30.540,36€ del que 4.658,70€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· IMPORTACO 2011 SLU (B-27.755.560), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 212.882,79€ del que 32.473,65€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· GARBE 2006 SL (B-84776053), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 163.478,71€ del que 24.937,43€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· MOVITRONICA ELECTRICS (B-65335515), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 121.339,99€ del que 18.509,49€ se corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· TRINOBAT (B-64953540), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 94.945,53€ del que 14.483,22€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

b) SILSCOTTON SL (B32353419), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 87.635,02€ del que 13.368,05€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· DUKESITAS 2007 SL (8-57523300), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 78.836,92€ del que 12.025,97€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· DISTRIBUCIONES MAGNAI (B-25714569), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 48.974,39€ del que 7.470,67€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· CAFÉ MARLUN SLU (B32379133), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 33.646,52€ del que 5.132,52€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· PILS TECHNOLOGY SL, gestionada por el encausado Epifanio, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 192.781 ,31€ del que 29.407,32€ corresponden a ta cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· SPRINT COMPUTER SL, gestionada por el encausado Eleuterio, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 73.029,27€ del que 11.140,06€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· KALFIS COMPONENTES SL, gestionada por la encausada Adolfina, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 217.256,71€ del que 33.140,85€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

Gabino, Gerardo, Gervasio, y otras personas contra las que no se dirige el presente procedimiento, con el conocimiento de que las empresas iban a ser empleadas para emitir facturas sin contenido económico real y con el fin de dar apariencia de actividad de dichas mercantiles frente a terceros, se prestaron a figurar como administradores y autorizados en sus cuentas.

En concreto: Gabino e Gervasio en la mercantil TRINOBAT SL.

Carmelo, junto con otros, buscaba a terceros a los que hacer figurar como administradores de las mercantiles, entre ellas, IMPORTACO 201 1 SLU y 1001 PARADIGMAS LDA, con el conocimiento de que estas iban a ser utilizadas para la emisión de facturas sin contenido económico real y la repercusión formal del Impuesto sobre el Valor Añadido a terceras empresas para que estas pudiesen deducirse indebidamente las correspondientes cuotas de IVA.

Por Io que, regularizada la situación tributaria de BINSITEC, una vez suprimida de la base imponible y cuota correspondientes al IVA deducible, los importes indebidamente facturados por dichas empresas, la cuota defraudada asciende a 435.230,40€.

Asimismo, Eloy, en la citada condición de administrador de BINSITEC INFROMATICA SL, además de recibir la correspondiente factura sin contenido económico real, por sí o por un tercero a su ruego, manipuló la documentación soporte de las operaciones con sus proveedores reates para ajustarla al contenido de dichas facturas y crear la apariencia de que se trata de una operación triangular entre ellos, la empresa domiciliada en Hungría y el proveedor comunitario (INCOPARTS o METOD INFO), de tal manera que procedieron a manipular la documentación referida a su empresa de logística o depositaria de la mercancía (LOGIPOINT y DYATRANS LOGÍSTICA) de las siguientes maneras:

· Hicieron desparecer la identificación del origen de la mercancía, recortando las pegatinas en el que consta el nombre y la dirección del proveedor comunitario.

· Elaborando un duplicado de los documentos de liberación o "release document" de las mercancías que se presentan ante la compañía de logística en la que se encuentran depositadas aquellas. En dicho duplicado se cambia la identidad del proveedor comunitario real (INCOPARTS BV) por el de la empresa emisora de la factura (RUMIERS BUSINESS KFT) y se introduce un O en el número de documento de liberación o no de "trackin".

SEXTO.- EUROCHOLLO SL (8-54441381), con domicilio en la C/ Foguetti 32 de Alicante, fue constituida en fecha de 06/08/2009 con la única finalidad de hacerla deudora frente a la Hacienda Pública de las cuotas tributarias originadas por la actividad comercial de importación, exportación o comercio al por mayor o al por menor de aparatos de telefonía o electrónica desarrollada por Demetrio, siendo este nombrado administrador único desde su constitución.

Demetrio, en nombre de la mercantil, en enero de 2012 presentó modelo 390 correspondiente al IVA del ejercicio 2011 en el que hizo constar, cuyo periodo de declaración voluntaria finalizaba el día 30 del mismo mes, en concepto de IVA devengado, una base imponible en régimen ordinario de 710.179,35€ y la correspondiente cuota devengada de 127.832,28€. En concepto de IVA deducible hizo constar una base imponible en operaciones interiores de 696.122,06€ y la correspondiente cuota de 125.301,98€, por lo que arrojó un resultado a ingresar de 2.530,30€. Dado que la mercantil declaró una cuota a compensar el ejercicio anterior de 2.774€, el resultado final del ejercicio declarado fue a compensar 243,70 €.

Sin embargo, el importe correspondiente a la base imponible y cuota del IVA deducible fue aumentado ficticiamente mediante la declaración de operaciones sin contenido económico real, emitiéndose formalmente una factura por empresas carentes de actividad y de medios personales y materiales con los que desarrollar la misma.

Las empresas de cuyas facturas sin contenido económico real se valió EUROCHOLLO SL y cuyos importes fueron incluidos con el fin de no declarar en el modelo 390 e ingresar en las arcas de la Hacienda Estatal la totalidad del IVA devengado en sus operaciones, fueron:

· ABIO INTERNATIONAL KFT, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 432.249,60€ del que 65.936,38€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ASIAN PALM SL, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 80.910,66€ del que 12.342,30€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ELEMENO LINES SL (B-64474513), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 43.740,14€ del que 6.672,22€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· INDUSTRIAL GROUP DE INSUMOS, gestionada por el propio Demetrio, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 251.340€ del que 38.340€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

Por lo que regularizada la situación tributaria de EUROCHOLLO, una vez suprimida de la base imponible y cuota correspondientes al IVA deducible, los importes indebidamente facturados por dichas empresas, la cuota defraudada asciende a 123.046,30€

SÉPTIMO.- KALFIS COMPONENTES SL (CIF B86098738) con domicilio en C/ Cuesta de San Justo nº 10, Bj dcha de Toledo, fue constituida en fecha de 10/11/2010 con la única finalidad de hacerla deudora frente a la Hacienda Pública de las cuotas tributarias originadas por la actividad comercial de importación, exportación o comercio al por mayor o al por menor de aparatos de telefonía o electrónica desarrollada por Adolfina, siendo nombrada administradora única desde su constitución.

Adolfina, en nombre de la mercantil, en enero de 2012 presentó modelo 390 correspondiente al IVA del ejercicio 2011, cuyo periodo de declaración voluntaria finalizaba el día 30 del mismo mes, en el que hizo constar, en concepto de IVA devengado, una base imponible en régimen ordinario de 3.562.115,72€ y la correspondiente cuota devengada de 641.180,80€. En concepto de IVA deducible hizo constar una base imponible en operaciones interiores de 3.561.954,82€ y la correspondiente cuota de 640.352,08€, por lo que arrojó un resultado a ingresar de 828,72€. Dicha cantidad fue minorada en el importe correspondiente a los ingresos efectuados durante el ejercicio que ascendía a 5.402,89€, por lo que se declaró un resultado a devolver de 4.574, 17€.

Sin embargo, el importe correspondiente a la base imponible y cuota del IVA deducible fue aumentado ficticiamente mediante la declaración de operaciones sin contenido económico real, emitiéndose formalmente una factura por empresas carentes de actividad y de medios personales y materiales con los que desarrollar la misma.

Las empresas de cuyas facturas sin contenido económico real se valió KALFIS COMPONENTES SL y cuyos importes fueron incluidos con el fin de no declarar en el modelo 390 e ingresar en las arcas de la Hacienda Estatal la totalidad del IVA devengado en sus operaciones, fueron:

· De las empresas referidas en el apartado l, en las que se repercutía formalmente un IVA por un importe total de 142.476,86€:

· RUMIERS BUSINESS KFT (W-0641149-J), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 790.952,25€ del que 120.653,73€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ABIO INTERNATIONAL KFT, la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 143.062,78€ del que 21.823,13€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· De empresas gestionadas por otras personas:

· MATEUX PARTNERSHIP (B-98027287), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 402.194,78€ del que 61 .351 ,74€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· MAYORISTAS INFORMÁTICOS DEL SUR (B91927574), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 349.670,87€ del que 53.339,62€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· INFORMATIC PIECES RESELLERS (8-91927632), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 498.122,13€ del que 75.984,73€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· IMPORTACO 2011 SLIJ (8-27.755.560), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 102.647,96€ del que 15.658,16€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· ARGO PROYECTOS E INNOVACIÓN 8-70168802), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 277.856,02€ del que 42.384,81€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado

· JORMAS SERVICIOS 2011 (B27760008), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 274.393,46€ del que 41.856,62€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado

a) ESTRUCTURAS CONSTRUCTIVAS DEZA (B-36504629), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 69.314,26€ del que 10.573,36€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· DUKESITAS 2007 SL (8-57523300), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 271.41 1,30€ del que 41 .401 ,72€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· CENTRO DE SALUD Y BELLEZA 2007 SL €-97069348), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 255.964,78€ del que 39.045,47€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

b) NIVORIA SOLUCIONES INTEGRALES SL (B86163235), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 179.829,29€ del que 27.431 58€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· MOVITRONICA ELECTRICS (B-65335515), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 84.643,29€ del que 12.91 1,68€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· CAFÉ MARLUN SLIJ €32379133), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 78.426,34€ del que 1 1.963,34€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· INFOSTAR 2008 SL (B-85629319), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 33.842,40€ del que 5.162,40€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· GARBE 2006 SL (B-84776053), la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 306.674,66€ del que 46.780,88€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

· TRINOBAT SL (B-64953540) la cual emitió facturas sin contenido económico real por un importe de 13.342,92€ del que 2.035,36€ corresponden a la cantidad indebidamente deducida en concepto de IVA soportado.

Gabino, Gervasio , Gerardo y Ernesto y otras personas contra las que no se dirige el presente procedimiento, con el conocimiento de que las empresas iban a ser empleadas para emitir facturas sin contenido económico real y con el fin de dar apariencia de actividad de dichas mercantiles frente a terceros, se prestaron a figurar como administradores y autorizados en sus cuentas.

En concreto:

· Gabino e Gervasio en la mercantil TRINOBAT SC.

· Y Ernesto en la mercantil INFORMATIC PIECES RESELLERS SL Y MAYORISTAS INFORMÁTICOS DEL SUR SC.

Carmelo, junto con otros, buscaba a terceros a los que hacer figurar como administradores de las mercantiles, entre ellas, IMPORTACO 2011 SLU y 1001 PARADIGMAS LDA, con el conocimiento de que estas iban a ser utilizadas para la emisión de facturas sin contenido económico real y la repercusión formal del Impuesto sobre el Valor Añadido a terceras empresas para que estas pudiesen deducirse indebidamente las correspondientes cuotas de IVA.

Por lo que regularizada la situación tributaria de KALFIS, una vez suprimida de la base imponible y cuota correspondientes al IVA deducible, los importes indebidamente facturados por dichas empresas, la cuota defraudada asciende a 629.858,60€

OCTAVO.- La presente causa se inició como diligencias previas por Auto de 1.07.2011. Dictándose Auto de transformación en procedimiento abreviado el 19.09.2016 y Auto de apertura de juicio oral el 20.11.2017.

Recibidas las actuaciones el 03.02.2020 en esta Sección Segunda de la Audiencia para su enjuiciamiento no se señaló como fecha inicio de las sesiones de juicio oral hasta el 19 de enero de 2022 como consecuencia del estado de alarma declarado por RD 463/2020 de 14 de marzo.

La previsión inicial de sesiones para los días 19 de enero de 2022, cuestiones previas, y prosecución 31 de enero, 1, 2, 7, 8, 9, 14, 15, 16, 21, 22, 23 y 28 de febrero, 1, 2, 7,8, 9, 14, 15, 16, 21, 22 y 23 de marzo de 2022, posteriormente se vio reducida siendo el último día de sesiones el 17 de febrero.

NOVENO.- A la fecha de los hechos Donato se encontraba en fase de consumo activo de cocaína consecuencia de un trastorno por abuso y dependencia de cocaína que suponía una leve limitación de sus capacidades volitivas.

DÉCIMO.- En la primera declaración prestada como investigado ante el Juzgado de Instrucción, Ernesto reconoció que se prestó a figurar como administrador formal de INFORMATIC PIECES RESELLERS SL y MAYORISTAS INFORMÁTICOS DEL SUR SL y que el responsable de ambas sociedades era Juan Manuel, persona contra la que no se había dirigido la causa hasta ese momento del procedimiento. Por providencia de 17 de abril de 2015 se acordó "en atención a los datos suministrados por el Sr. Ernesto" recibir declaración como imputado al encausado Juan Manuel.

DÉCIMOPRIMERO.- Eleuterio, Eloy, Epifanio, Adolfina, Eulalio, Eutimio, Cornelio, Ezequias, Faustino, Feliciano, Fermín, Donato, Florencio, Carmelo, Gabino, Gerardo, Gervasio y Ernesto han reconocido en el juicio oral la totalidad de los hechos por los que son acusados y las consecuencias penales y civiles derivadas de ellos conforme al escrito de acusación del Ministerio Fiscal.

DÉCIMOSEGUNDO.- Pese a haberse formulado acusación en las conclusiones provisionales y abierto el juicio oral respecto a Juan Manuel, el mismo no compareció a ninguna de las sesiones en que se ha desarrollado el juicio oral, por lo que se acordó su busca por requisitorias, siendo finalmente declarado en rebeldía. >>

SEGUNDO.- La Sección Segunda de la Audiencia Provincial de Vizcaya, dictó el siguiente pronunciamiento:

<<I.- DEBEMOS CONDENAR Y CONDENAMOS A:

1.- Eleuterio:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE DE DILACIONES INDEBIDAS COMO MUY CUALIFICADA, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS, 1 MES Y 15 DÍAS.

· COMO AUTOR DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 6 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA LA IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN O COMERCIO AL POR MAYOR O AL POR MENOR DE APARATOS DE TELEFONÍA O ELECTRÓNICA DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 633.341,67 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBISIDIARIA EN CASO DE IMPAGO DE 6 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 1 AÑO.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE PILS TECHNOLOGY SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 151.297,50 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· Y AL ABONO DE LAS 4/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

2.- Eloy:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS,1 MES Y 15 DÍAS.

· COMO AUTOR DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA LA IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN O COMERCIO AL POR MAYOR O AL POR MENOR DE APARATOS DE TELEFONÍA O ELECTRÓNICA DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 108.807,50 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 9 MESES.

· Y AL ABONO DE LAS 2/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

3.- Epifanio:

· COMO AUTOR DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE PILS TECHNOLOGY SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 6 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA LA IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN O COMERCIO AL POR MAYOR O AL POR MENOR DE APARATOS DE TELEFONÍA O ELECTRÓNICA DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 302.595 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 1 AÑO.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 316.670,83 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O DE GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· Y AL ABONO DE LAS 3/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

4.- Demetrio:

· COMO AUTOR DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE EUROCHOLLO SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 5 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA LA IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN O COMERCIO AL POR MAYOR O AL POR MENOR DE APARATOS DE TELEFONÍA O ELECTRÓNICA DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 51.269,3€, CON LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 1 AÑO.

· Y AL ABONO DE 1/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

5.- Adolfina:

· COMO AUTORA DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 6 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA LA IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN O COMERCIO AL POR MAYOR O AL POR MENOR DE APARATOS DE TELEFONÍA O ELECTRÓNICA DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 314.929,30 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE (A RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 1 AÑO.

· COMO COOPERADORA NECESARIA DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 316.670,83 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADORA NECESARIA DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· Y AL ABONO DE LAS 3/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

6.- Eulalio:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE 1 MES Y 15 DÍAS DE PRISIÓN, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA EL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE LA CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE LA CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS, 1 MES Y 15 DÍAS.

· COMO AUTOR DE UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 5 MESES Y 7 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA LA IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN O COMERCIO AL POR MAYOR O AL POR MENOR DE APARATOS DE TELEFONÍA O ELECTRÓNICA DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 2 MESES Y 7 DÍAS A RAZÓN DE UNA CUOTA DIARIA DE 6 EUROS, CON APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 53 DEL CÓDIGO PENAL EN CASO DE IMPAGO.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 316.670,83 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE PILS TECHNOLOGY SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 151.297,50 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O DE GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE EUROCHOLLO SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 15.380,79 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 15 DÍAS, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 157.464,65 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· Y AL ABONO DE LAS 7/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

7.- Eutimio:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS LA PENA DE 1 MES Y 15 DÍAS DE PRISIÓN, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA EL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE LA CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE LA CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS, 1 MES Y 15 DÍAS.

· COMO AUTOR DE UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS LA PENA DE PRISIÓN DE 5 MESES Y 7 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA LA IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN O COMERCIO AL POR MAYOR O AL POR MENOR DE APARATOS DE TELEFONÍA O ELECTRÓNICA DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 2 MESES Y 7 DÍAS A RAZÓN DE UNA CUOTA DIARIA DE 6 EUROS, CON APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 53 DEL CÓDIGO PENAL EN CASO DE IMPAGO.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 316.670,83 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE PILS TECHNOLOGY SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 151.297,50 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O DE GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE EUROCHOLLO SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 15.380,79 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 15 DÍAS, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 157.464,65 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· Y AL ABONO DE LAS 7/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

8.- Cornelio:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 22 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS Y 22 DÍAS.

· Y AL ABONO DE 1/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

9.- Ezequias:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 22 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS, 1 MES Y 15 DÍAS.

· Y AL ABONO DE 1/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

10.- Faustino:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES

DURANTE 6 AÑOS Y 1 MES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· Y AL ABONO DE LAS 2/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

11.- Feliciano:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS, 1 MES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE EUROCHOLLO SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 15.380,79 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 15 DÍAS, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· Y AL ABONO DE LAS 2/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

12.- Fermín:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS, 1 MES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE EUROCHOLLO SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 15.380,79 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 15 DÍAS, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· Y AL ABONO DE LAS 2/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

13.- Donato:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LAS ATENUANTES MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS Y DE TOXICOMANÍA, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS, 1 MES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LAS ATENUANTES MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS Y DE TOXICOMANÍA, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE ELTIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 316.670,83 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE PILS TECHNOLOGY SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LAS ATENUANTES MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS Y DE TOXICOMANÍA, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 151.297,50 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LAS ATENUANTES MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS Y DE TOXICOMANÍA, PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE EUROCHOLLO SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LAS ATENUANTES MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS Y DE TOXICOMANÍA, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 15.380,79 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 15 DÍAS, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LAS ATENUANTES MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS Y DE TOXICOMANÍA, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 157.464,65 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· Y AL ABONO DE LAS 6/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

14.- Florencio:

· COMO AUTOR DE UN DELITO DE GRUPO CRIMINAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 22 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN PARA EL DESEMPEÑO DEL CARGO DE ADMINISTRADOR O MIEMBRO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA E INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES U OTORGAR NEGOCIOS JURÍDICOS DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES O ADQUISICIÓN DE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES MERCANTILES DURANTE 6 AÑOS Y 22 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 5 MESES Y 7 DÍAS, INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, INHABILITACIÓN ESPECIAL PARA LA IMPORTACIÓN, EXPORTACIÓN O COMERCIO AL POR MAYOR O AL POR MENOR DE APARATOS DE TELEFONÍA O ELECTRÓNICA DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 2 MESES Y 7 DÍAS A RAZÓN DE UNA CUOTA DIARIA DE 6 EUROS, CON APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 53 DEL CÓDIGO PENAL EN CASO DE IMPAGO.

· Y AL ABONO DE LAS 2/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

15.- Carmelo:

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 316.670,83 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE PILS TECHNOLOGY SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 151.297,50 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 157.464,65 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· Y AL ABONO DE LAS 4/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

16.- Gabino:

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 157.464,65 EUROS, ESTABLECIÉNDOSE LA RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· Y AL ABONO DE LAS 2/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

17.- Gerardo,

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 316.670,83 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE PILS TECHNOLOGY SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 151.297,50 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· Y AL ABONO DE LAS 2/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

18.- Gervasio:

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 1 MES Y 15 DÍAS E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 54.403,75 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 1 MES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O DE GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 4 MESES Y 15 DÍAS.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LA ATENUANTE MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 157.464,65 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· Y AL ABONO DE LAS 2/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

19.- Ernesto

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LAS ATENUANTES MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS Y ANALÓGICA DE COLABORACIÓN, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 316.670,83 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 4 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· COMO COOPERADOR NECESARIO DE UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN CONCURSO MEDIAL CON UN DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL, CONCURRIENDO LAS ATENUANTES MUY CUALIFICADA DE DILACIONES INDEBIDAS Y ANALÓGICA DE COLABORACIÓN, LA PENA DE PRISIÓN DE 3 MESES E INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE SUFRAGIO PASIVO DURANTE EL TIEMPO DE CONDENA, MULTA DE 157.464,65 EUROS, RESPONSABILIDAD PERSONAL SUBSIDIARIA EN CASO DE IMPAGO EN 2 MESES, PÉRDIDA DE LA POSIBILIDAD DE OBTENER SUBVENCIONES O AYUDAS PÚBLICAS O GOZAR DE LOS BENEFICIOS O INCENTIVOS FISCALES O DE LA SEGURIDAD SOCIAL DURANTE EL PERIODO DE 6 MESES.

· Y AL ABONO DE LAS 2/55 PARTES DE LAS COSTAS PROCESALES.

II.- DEBEMOS ABSOLVER Y ABSOLVEMOS DE LOS RESTANTES DELITOS RESPECTIVAMENTE IMPUTADOS POR LA AGENCIA TRIBUTARIA A:

Eleuterio, Eloy, Epifanio, Demetrio, Adolfina, Eulalio, Eutimio, Cornelio, Ezequias, Faustino, Feliciano, Fermín, Donato, Florencio, Carmelo, Gabino, Gerardo, Gervasio Y Ernesto.

III.- PARA EL CÓMPUTO DE LAS PENAS PRIVATIVAS DE LIBERTAD SE TENDRÁ EN CUENTA EL TIEMPO QUE LOS CONDENADOS ESTUVIERON PRIVADOS DE LIBERTAD POR LA PRESENTE CAUSA, ASÍ COMO LAS OBLIGACIONES DE LAS PRESENTACIONES "APUD ACTA" EN SU DÍA CONTRAÍDAS.

IV.- SE ACUERDA LA DISOLUCIÓN DE ABIO INTERNACIONAL KFT (NIF W0641 141-G), RUMIERS BUSINESS KFT (NIF W0641 149-J), ELEMENO LINES SL (CIF B64474513), ASIAN PALM SL (CIF B84110782), REPRESENTACIONES MARRO SL (CIF 848513097) Y URIBE KOSTA AUTOAK SL (CIF B95625554) Y GE-DIG BUSINESS KFT SL (B-82631797) Y SKYLINE TECHNOLOGY SL (B84984244).

V.-SE ACUERDAN LAS CONSECUENCIAS ACCESORIAS PREVISTAS EN LOS ARTÍCULOS 129 Y 33.7 C), E) Y F) RESPECTO DE SPRINT COMPUTER SC, PILS TECHNOLOGY SC, BINSITEC INFORMATICA SC, EUROCHOLLO SL Y KALFIS COMPONENTES.

VII.- SE ACUERDA EL COMISO DEL PATRIMONIO DE Eutimio, Eulalio, Fermín, Ezequias, Cornelio, Feliciano, Faustino, Donato, Florencio, Eleuterio Y Eloy QUE RESULTE DE LA AVERIGUACIÓN DE SOLVENCIA.

F.- EN CONCEPTO DE RESPONSABILIDAD CIVIL SE CONDENA A INDEMNIZAR CONJUNTA Y SOLIDARIAMENTE A LA AGENCIA TRIBUTARIA A:

Eleuterio:

POR EL DELITO REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT EN LA CANTIDAD DE 1.266.683,35€. POR EL DE PILS EN 503.648,93€. Y POR EL DE BINSITEC EN DE 121.493,55€

· Eloy,

POR EL DELITO REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC EN LA CANTIDAD DE 435.230,40€.

· Epifanio

POR EL DELITO REFERIDO AL IVA 2011 DE PILS EN LA CANTIDAD DE 605.190€. EN RELACIÓN AL IVA 2011 DE SPRINT EN 27.471,71€ Y DE BINSITEC EN 29.407,32€.

· Demetrio POR EL DELITO REFERIDO AL IVA 2011 DE EUROCHOLLO EN LA CANTIDAD DE 123.046,30€.

· Adolfina:

POR EL DELITO REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN LA CANTIDAD DE 629.858,60€ POR EL DE SPRINT EN Y POR EL DE BINSITEC EN 33.140,85€.

· Eulalio, Eutimio Y Donato:

POR EL DELITO REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT EN LA CANTIDAD DE 416.737,62€. POR EL DE PILS EN 149.597,21€. POR EL DELITO DE BINSITEC EN 110.353,49€. POR EL DE EUROCHOLLO EN 84.950,90€. Y POR EL KALFIS EN 142.476,86€.

· Feliciano Y Fermín:

POR EL DELITO EN RELACIÓN AL IVA 2011 DE EUROCHOLLO EN LA CANTIDAD DE 84.950,90€.

· Carmelo:

POR EL DELITO EN RELACIÓN AL IVA 2011 DE SPRINT EN LA CANTIDAD DE 342.930,83 €. POR EL DE PILS TECHNOLOGY SL EN 34.066,25 €. POR EL DE BINSITEC EN 79.164,98 €. Y POR EL DE KALFIS EN LA CANTIDAD DE 68.616,33 €.

· Gabino E Gervasio:

POR EL DELITO REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC EN LA CANTIDAD DE 14.483,22€. Y POR EL DE KALFIS EN 2.305,36€.

· Gerardo:

POR EL DELITO REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT EN LA CANTIDAD DE 51.105,30€. Y POR EL PILS EN 16.128,72€.

· Ernesto:

POR EL DELITO REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN LA CANTIDAD DE 30.788,02€ Y POR EL DE KALFIS COMPONENTES SL EN 129.324,35€.

G.- SE CONDENA COMO RESPONSABLES CIVILES SUBSIDIARIAS A:

· LA MERCANTIL SPRINT COMPUTER SL DEBERÁ INDEMNIZAR A LA AGENCIA TRIBUTARIA POR EL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE SPRINT COMPUTER SL EN LA CANTIDAD DE 1.266.683,35€.

· LA MERCANTIL PILS TECHONLOGY SL DEBERÁ INDEMNIZAR A LA AGENCIA TRIBUTARIA POR EL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE PILS TECHNOLOGY SL EN LA CANTIDAD DE 605.190€.

· LA MERCANTIL BINSITEC INFORMATICA SL DEBERÁ INDEMNIZAR A LA AGENCIA TRIBUTARIA POR EL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE BINSITEC INFORMÁTICA SL EN LA CANTIDAD DE 435.230,40€.

· LA MERCANTIL EUROCHOLLO SL DEBERÁ INDEMNIZAR A LA AGENCIA TRIBUTARIA POR EL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE EUROCHOLLO SL EN LA CANTIDAD DE 123.046,30€.

· A MERCANTIL KALFIS COMPONENTES SL DEBERÁ INDEMNIZAR A LA AGENCIA TRIBUTARIA POR EL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA REFERIDO AL IVA 2011 DE KALFIS COMPONENTES SL EN LA CANTIDAD DE 629.858,60€.

LAS REFERIDAS CANTIDADES DEVENGARÁN LOS INTERESES PREVISTOS EN EL ARTÍCULO 576 LEC CON LAS ESPECIALIDADES DEL PÁRRAFO TERCERO Y EN EL ARTÍCULO 305.5 DEL CÓDIGO PENAL.

PARA SU EXACCIÓN SE PROCEDERÁ DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 305.5 DEL CÓDIGO PENAL Y D.A.10 A DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA.

DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 235TER LOPJ, EMÍTASE POR EL LETRADO DE LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA CERTIFICADO CON EL CONTENIDO ESTABLECIDO EN EL PÁRRAFO 2 DEL CITADO ARTÍCULO, SALVO QUE EL CONDENADO O, EN SU CASO, EL RESPONSABLE CIVIL, HAYA SATISFECHO O CONSIGNADO EN LA CUENTA DE DEPÓSITOS Y CONSIGNACIONES DEL ÓRGANO JUDICIAL COMPETENTE LA TOTALIDAD DE LA CUANTÍA CORRESPONDIENTE AL PERJUICIO CAUSADO A LA HACIENDA PÚBLICA POR TODOS LOS CONCEPTOS, CON ANTERIORIDAD A LA FIRMEZA LA SENTENCIA Y ORDÉNESE MEDIANTE DILIGENCIA DE ORDENACIÓN SU PUBLICACIÓN EN EL "BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO". >>

TERCERO.- Notificada la sentencia a las partes, se preparó recurso de casación, por infracción de ley, y de precepto constitucional, por Demetrio, que se tuvo por anunciado, remitiéndose a esta Sala Segunda del Tribunal Supremo, las certificaciones necesarias para su substanciación y resolución, formándose el correspondiente rollo y formalizándose el recurso.

CUARTO.- La representación del recurrente, basa su recurso en los siguientes motivos:

Motivos aducidos en nombre del recurrente Demetrio:

Primero.- Por infracción de ley del art. 849.1 LECrim, por indebida aplicación del art. 28 CP.

Segundo.- Por vulneración del derecho fundamental a la presunción de inocencia del art. 24 CE, en relación al art. 5.4 LOPJ en relación con el art. 852 LECrim.

QUINTO.- Instruido el Ministerio Fiscal del recurso interpuesto, la Sala lo admitió, quedando conclusos los autos para el señalamiento de fallo cuando por turno correspondiera.

SEXTO.- Hecho el señalamiento del fallo prevenido, se celebró deliberación y votación el día 26 de noviembre de 2025.