Materia:
Contable
PLANTEAMIENTO
Una empresa dedicada al desarrollo de software informático decide que el 25 por ciento de su plantilla llevará a cabo, durante el 100 por ciento de su jornada y en 3 años, un proyecto de desarrollo de un programa de contabilidad.
Al comienzo del cuarto ejercicio, el proyecto se ha finalizado con éxito. El resultado, al tratarse de un programa informático que no aporta innovación ni resuelve problemas técnicos en los ordenadores, no es patentable. Esto determina que el pro...
Gastos de investigación y desarrollo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Inscripción en Registro de la Propiedad
PLANTEAMIENTO
Una empresa ha de contabilizar los siguientes conceptos todos los meses:
Nómina bruta de sus trabajadores: 150.000 euros.
Retenciones por concepto de IRPF: 15.000 euros.
Cuota de la Seguridad Social correspondiente a los trabajadores: 5.000 euros.
Cuota de la Seguridad Social a cargo de la empresa: 20.000 euros.
El mismo día que realiza el asiento contable correspondiente a los gastos de personal da a su banco la orden de pago de las nóminas, que coincide con el último día del...
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta
PLANTEAMIENTO
Una empresa dedicada al sector farmacéutico ha tenido los siguientes incidentes con uno de sus clientes:
En el año 20X0 la empresa aprecia que ha vendido productos defectuosos a un cliente. Este cliente amenaza con demandarles, pero mantienen sus relaciones habituales en el ámbito comercial y las negociaciones para paliar los efectos perniciosos ocasionados al cliente son cordiales.
En el año 20X1 el cliente en cuestión los demanda reclamándoles 50.000 euros tras negociacione...
Cuantía de la indemnización
PLANTEAMIENTO
Una empresa dedicada al comercio al por mayor contrae con una de sus empresas proveedoras una deuda de 100.000 euros el 01/01/X0. La deuda devenga unos intereses del 10 por ciento anuales.
El 31/12/X0 se paga la totalidad de la deuda junto con todos los intereses devengados en ese período.
Se pregunta el contable de la empresa qué asientos contables debe realizar los días 01/01/X0 y al 31/12/X0.
RESPUESTA
El 01/01/X0, en el momento de adquirir la deuda, se registra el pasivo po...
PLANTEAMIENTO
Una sociedad profesional de abogados paga el 30/09/20 una prima de seguro en concepto de responsabilidad civil obligatoria de 900 euros. El seguro asociado se devenga del 01/10/20 al 01/10/21.
Asimismo, paga unos intereses financieros de manera anticipada, por un préstamo que tiene la sociedad, de 1.800 euros, que se devengan también del 01/10/20 al 01/10/21.
Se pregunta el contable de la sociedad cómo debe de recoger en la contabilidad lo ocurrido los días:
30/09/20.
31/12/20....
PLANTEAMIENTO
Una empresa decide adquirir maquinaria mediante leasing. La maquinaria está valorada en 120.000 euros, pactándose una opción de compra de 20.000 euros al cabo del quinto año. Los intereses del leasing, no obstante, se abonarán por adelantado.
Tabla de amortización:
Capital pendienteInteresesAmortización capitalCuota100.0007.00018.00025.00082.0006.00019.00025.00063.0005.00020.00025.00043.0004.00021.00025.00022.0003.00022.00025.000Total25.000100.000 Cálculo de TIR y VAN:
1...
Cuenta de pérdidas y ganancias
Diferencias temporarias deducibles
Coeficiente de amortización
PLANTEAMIENTO
Se pactó la adquisición de un camión por medio de un contrato de leasing a 3 años. Al finalizar el contrato se decide no ejercer la opción de compra y no adquirir la propiedad del camión.
La última cuota era de 5.000 euros. El precio del camión era de 100.000 euros y está amortizado en 75.000 euros.
Asiento contable a realizar por no ejercer la opción de compra citada.
RESPUESTA
En este caso, dado que damos de baja el activo reconocido al inicio del leasing junto con su a...
Contrato de arrendamiento financiero
PLANTEAMIENTO
Se plantean los siguientes tres casos a resolver:Caso 1. Realización de una ampliación de maquinaria por 30.000 euros, incrementando la vida útil de dicha máquina en 3 años.
Caso 2. Reparaciones realizadas por 15.000 euros.
Caso 3. Realización de una gran reparación por importe de 100.000 euros.
Se pide llevar a cabo la contabilización de las operaciones.
RESPUESTA
Estos casos se regirán por la norma de valoración 3.ª del PGC.
Así, debemos tener claro que los costes de ...
PLANTEAMIENTO
Una sociedad adquiere, el 1 de julio del año 2021, 200 bonos de 500 euros de valor nominal cada uno. Los títulos se emitieron el 01/01/18, devengando un interés del 6 por ciento anual pagadero el 31/12.
El vencimiento está previsto para el 31/12/21. Los bonos se adquieren por 101.000 euros incluyendo los intereses. A mayores, 4.000 euros de costes de transacción con la intención de venderlos a corto plazo.
Al cierre del ejercicio, el valor de los bonos es del 99 por ciento....
Cuenta de pérdidas y ganancias
PLANTEAMIENTO
La empresa XYZ adquirió el 1/1/20X0, un activo material por 100.000 euros. La estimación inicial, en el momento de adquisición, del desmantelamiento de dicho activo al final de su período de vida (10 años) es de 25.000 euros; calculando el valor actual de los costes de desmantelamiento, el importe actualizado es de 16.889 euros al tipo de interés del 4 por ciento.
La política de amortización se fijó por cuotas lineales a lo largo de una vida útil de 10 años.
Al cierre ...
